Parte general. derecho constitucional tributario. Derecho tributario sustantivo o material; administrativo o formal; procesal; penal; internacional; comunitario
Notas pie de página

Bibliografía: p.631-671
Referencias bibliográficas pie de página

Capítulo IX. El poder tributario y su distribución / Rodolfo R. Spisso -- Capítulo X. Sistemas de coordinación de potestades tributarias a distintos niveles de gobierno en el régimen federal argentino / Enrique G. Bulit Goñi -- Capítulo XI. Principios y garantías constitucionales / Graciela L. Telerman De Wurcel -- Parte III. Derecho tributario sustantivo o mаterial / José Carlos Bocchiardo -- Parte IV. Derecho tributario administrativo o formal / Horacio Ziccardi -- Parte V. Derecho tributario procesal. Capítulo XII. El proceso contencioso tributario / Horacio Damián Díaz Sieiro -- Capítulo XIII. Medidas cautelares y amparo tributariо / Susana Camila Navarrine -- Parte VI. Derecho tributario penal /Héctor Belisario Villegas -- Parte VII. Derecho tributario internacional / Adolfo Atchabahian -- Parte VIII. Derecho tributario comunitario /Agustín Torres --

PARTE II - DERECНО СОNSTITUCIONAL TRIBUTARIO - CAPÍTULO IX EL PODER TRIBUTARIO Y SU DISTRIBUCIÓN, p.1 - § 110. Poder tributario, potestad tributaria, competencia tributaria, función tributaria y potestad reglamentaria - a) Marginación de los principios materiales de justicia tributaria - b) El derecho tributario queda reducido al impuesto - c) Encuadramiento del tributo en el concepto de "prestaciones del derecho público" - d) Competencia tributaria - § 111. Caracteres del poder tributario - a) Abstracto - b) Permanente - c) Irrenunciable - d) Indelegable - § 112. El poder tributario en la Constitución nacional - §113. Límites - § 114. Poder tributario originario y derivado - § 115. La cuestión de la autonomía del derecho tributario provincial y municipal frente a las limitaciones derivadas del ordenamiento nacional y del infrafederal - § 116. Supremacía del derecho federal sobre el derecho local provincial y municipal - § 117. Las leyes convenio de coparticipación y los pactos interjurisdiccionales. Remisión - § 118. La cláusula comercial de la Constitución - § 119. Superposición tributaria inconstitucional - § 120. Establecimientos de utilidad nacional - CAPÍTULO X - SISTEMAS DE COORDINACIÓN DE POTESTADES TRIBUTARIAS A DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO EN EL RÉGIMEN FEDERAL ARGENTINO, p.27 - § 121. Introducción - § 122. Diferentes soluciones para la coordinación financiera federal - § 123. Coparticipación federal de impuestos nacionales - a) Referencia sucinta a la génesis de los regímenes de coparticipación - b) Descripción de la ley 23.548 - c) Acuerdos convergentes y otros regímenes coexistentes - d) Análisis de la coparticipación federal en la Constitución nacional - § 124. El Pacto Federal para el Empleo, la Producción y el Crecimiento como instrumento de coordinación vertical - § 125. El Convenio Multilateral - a) Antecedentes - b) Ámbito de aplicación -c) Régimen general de distribución de base imponible - d) Regímenes especiales de distribución de base imponible - e) Iniciación y cese de actividades - f) Organismos de aplicación - g) Referencia a las municipalidades de provincias - h) Referencias de orden procedimental - § 126. Consideraciones finales - a) En materia de coparticipación federal - b) En materia de Convenio Multilateral - § 127. Remisión general Trabajos del autor atinentes a este capítulo - CAPÍTULO XI - PRINCIPIOS Y GARANTÍAS CONSTITUCIONALES, p.75 - § 128. Preliminar - § 129. Interrelación de los principios y las garantías. El programa constitucional - § 130. El principio de legalidad - a) Alcance - b) Disposiciones de la Constitución nacional. Principio de legalidad y reserva de ley. El privilegio de iniciativa. Origen y evolución del principio. Limitaciones a la potestad reglamentaria - c) El principio de legalidad en la jurisprudencia de la Corte Suprema. Contenido de la ley. Delegación. Decretos o reglamentos de necesidad y urgencia - d) El principio ante las distintas especies de tributos - e) El principio de legalidad y el poder tarifario - f) El principio de legalidad y el proceso de formación sanción de las leyes - g) Prohibición de las interpretaciones analógicas - § 131. Derecho de propiedad. Generalidad. Progresividad. No confiscatoriedad - a) Generalidad: su vigencia frente a la finalidad extrafiscal de la imposición - b) Progresividad - c) No confiscatoriedad - § 132. Razonabilidad como garantía innominada y como complemento de las demás - a) Caracterización - b) La jurisprudencia de la Corte Suprema en materia de razonabilidad - § 133. La capacidad contributiva como principio o garantía en el sistema constitucional argentino - a) El principio de capacidad contributiva como límite sustancial del poder tributario - b) Aproximación al contenido del principio. La capаcіdad contributiva como justificación del impuesto y como pauta de interpretación - c) Capacidad contributiva y finalidad extrafiscal - § 134. Igualdad - a) Igualdad ante la ley y como base del tributo. Las clasificaciones o categorías. Igualdad y razonabilidad. Progresividad e igualdad. Igualdad y fines extrafiscales - b) El principio de igualdad y la garantía del debido proceso. El brocardo "solve et repete" - c) Igualdad en la ley, por la ley y ante la ley - d) La igualdad ante la ley y el precedente judicial. "Stare decisis" - PARTE III - DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MАTERIAL - A) CONSIDERACIONES GENERALES, p.123 - § 135. Noción y contenido - § 136. La relación jurídico-tributaria: teorías - B) LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA, p.127 - § 137. Definición - §138. Caracterización - a) Obligación “ex lege" - b) Obligación personal - c) Obligación de dar - d) Naturaleza jurídica pública - e) Igualdad de las partes - § 139. Potestad tributaria y obligación tributaria - § 140. Obligación tributaria y relación jurídica-tributaria formal - § 141. Obligación tributaria y derecho privado - a) Ordenamiento tributario nacional - b) Ordenamiento tributario provincial - C) ELEMENTOS ESENCIALES DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA, p.139 - § 142. Introducción - § 143. Sujetos y responsables - a) Sujeto activo - b) Sujetos pasivos - §144. Objeto - a) Objeto del tributo, presupuesto objetivo, objeto de obligación y objeto de la prestación la - b) Cuantificación del importe de la deuda - § 145. Vínculo jurídico - § 146. Causa - a) Teorías causalistas - b) Teorías anticausalistas - c) Nuestra posición - D) DINÁMICA FUNCIONAL DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA, p.159 - § 147. Nacimiento de la obligación tributaria - a) Relevancia jurídica - b) Hecho imponible - c) Exenciones y beneficios tributarios - § 148. Extinción de la obligación tributaria - a) Pago 165 - b) Compensación - c) Renuncia o condonación - d) Prescripción liberatoria - e) Otras causales - E) OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ACCESORIAS O VINCULADAS, p.181 - § 149. Introducción - § 150. Intereses - a) Naturaleza y caracterización - b) La mora - c) Tasa de interés - § 151. Anticipos - a) Fundamentos - b) Concepto y caracterización - F) PRIVILEGIOS, p.185 - § 152. Concepto - § 153. Facultades legislativas - § 154. Tipos de privilegios - PARTE IV - DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO O FORMAL - § 155. Introducción - § 156. Funciones, deberes y atribuciones de los organismos recaudadores - a) Relación entre el sistema tributario y la Administración tributaria - b) Recaudos que deberían adoptarse al estructurar la Administración tributaria - c) Funciones de la Administración tributaria - d) Elementos que debe contemplar la Administración en sus funciones de fiscalización y recaudación - e) Atribuciones de la Administración tributaria - f) La Administración tributaria en la legislación argentina - § 157. Inspección, determinación, liquidación y recaudación de tributos - a) Límites a la verificación - b) Selección del plan - c) Actas de inspección - d) Las actas administrativas en nuestro ordenamiento nacional - e) La inspección y los derechos constitucionales - f) El estatuto del contribuyente - g) La verificación en la legislación argentina - § 158. La declaración jurada y la determinación de oficio sobre base cierta o presunta - a) Declaración jurada. Caracterización - b) Determinación de oficio - c) Naturaleza jurídica – d) Diferentes formas de determinación - e) Procedimiento en la legislación argentina - f) Efectos de la determinación - § 159. Presunciones y ficciones - a) Efectos de las presunciones - b) Oportunidad de uso de la presunción - c) La presunción y el régimen sancionador - d) Presunciones y ficciones y los métodos directos o indirectos de valoración de la base imponible - e) Las presunciones en el derecho tributario administrativo - f) Las presunciones y ficciones en el derecho tributario sustantivo - PARTE V - DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL - CAPÍTULO XII - EL PROCESO CONTENCIOSO TRIBUTARIO, p.249 - § 160. Introducción - § 161. Evolución históricа - a) Francia - b) España - c) Italia - d) Alemania - e) Inglaterra y Estados Unidos de América - f) Argentina - § 162. Sistema de control jurisdiccional de la Administración pública adoptado por la Constitución nacional - § 163. El ejercicio de funciones jurisdiccionales por parte de la Administración. Los tribunales administrativos: su constitucionalidad - § 164. El control de constitucionalidad - a) El sistema de control de constitucionalidad en la Argentina - b) Condiciones necesarias para que el control de constitucionalidad pueda ser llevado a cabo - c) Alcance de la decisión judicial que declara la inconstitucionalidad de una norma dictada por el Poder Legislativo de una norma o de un acto emanada del Poder Ejecutivo - d) El ejercicio del control de constitucionalidad por parte de la Administración - $ 165. El contencioso administrativo y judicial en materia tributaria - a) Impugnación de actos administrativos de alcance particular - b) Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación - c) Recurso judicial de revisión y apelación limitada. Efectos - d) El recurso administrativo de reconsideración - e) Otras formas de impugnación de actos administrativos - § 166. Acción y demanda de repetición - a) Repetición de sumas ingresadas en forma espontánea - b) Repetición de sumas ingresadas a requerimiento de la Administración - § 167. Acción de amparo - a) Por mora de la Administración - b) Presupuestos de admisibilidad - c) Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación - § 168. Acción meramente declarativa - a) Presupuestos de admisibilidad de la acción - b) Admisibilidad de la acción en el ámbito del derecho tributario - § 169. Impugnación de actos administrativos de alcance general - a) Resoluciones generales dictadas en ejercicio de potestades reglamentarias - b) Resoluciones generales dictadas en ejercicio de potestades interpretativas - $ 170. Hábeas data - a) Naturaleza y contenido - b) El hábeas data dentro del contencioso administrativo de naturaleza tributaria - c) El derecho de acceso: formas de instrumentación - d) El derecho de rectificación, actualización o supresión - e) Las excepciones al ejercicio de los derechos de aссеso, rectificación, actualización o supresión - f) La acción de hábeas data - § 171. Ejecución fiscal - § 172. Recursos ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación - a) Recurso ordinario de - b) Recurso extraordinario federal - CAPÍTULO XIII - MEDIDAS CAUTELARES Y AMPARO TRIBUTARIО - A) MEDIDAS CAUTELARES, p.401 - §173. Interés sobre el tema - § 174. Los mitos que han impedido la aplicación de medidas cautelares tributarias - a) Las medidas cautelares no proceden contra actos administrativos - b) Conceptos de contenido indeterminado - § 175. Las medidas cautelares que pueden decretarse en el ámbito tributario - a) Medida cautelar de no innovar - b) Medida cautelar innovativa - c) Medida autosatisfactiva - d) Medida cautelar genérica - e) Las medidas según sus efectos - § 176. Los errores y aciertos jurisprudenciales - § 177. Conclusiones - B) AMPARO TRIBUTARIO, p.415 - § 178. Introducción - § 179. Amparo general - a) Condiciones de admisibilidad - b) Apelación de la sentencia sobre amparo - c) Amplitud de debate y prueba - § 180. Amparo especial. Hábeas data - § 181. El amparo por mora de la Administración tributaria - a) Que no hay necesidad de demostrar que no existe otra vía procesal más idónea para la protección del derecho garantizado - b) Que la elección de otro proceso recursivo reglado obstaculiza al amparo por mora - c) Que aun proveída la prueba con el auto de apertura procede la demora - § 182. Síntesis y conclusiones - PARTE VI - DERECHO TRIBUTARIO PENAL, p.427 - § 183. Nociones preliminares - § 184. Principios generales del derecho penal aplicables al derecho tributario - $ 185. Concepto y naturaleza jurídica del ilícito tributario - § 186. El derecho penal tributario ante las leyes 23.771 y 24.769 - § 187. Aclaraciones terminológicas previas - a) Vocablos de acepciones múltiples - b) Tendencia a tomar cuestiones de palabras como cuestiones de hecho - c) Falta de cuidado en el uso de las palabras - d) No atenerse a los significados correctos de la lengua española - e) Adhesión a terminología foránea - § 188. La evasión fiscal - a) La evasión fiscal como génesis de los ilícitos tributarios - b) Concepto de evasión fiscal - c) La inexistente evasión fiscal del tributo - d) La denominada “elusión tributaria" - e) Causas de la evasión fiscal. Motivaciones fundamentales - § 189. El elemento objetivo de los tipos penales - a) El encuadre del ilícito tributario como delito o contravención - b) La acción castigada - c) La acción convertida en ilícito fiscal - § 190. La antijuridicidad - a) La acción antijurídica - b) Caracteres de la antijuridicidad - c) Causas de justificación - § 191. El elemento subjetivo del tipo legal - a) La subjetividad en los delitos y contravenciones fiscales - b) Causales que eliminan la subjetividad - c) Error excusable - § 192. La participación de personas físicas o jurídicas en el ilícito tributario - a) Supuestos de exclusión - b) Delitos fiscales - c) Integrantes y representantes de entes ideales - d) Funcionarios y empleados públicos - e) Otros partícipes. Inhabilitación especial - f) La coparticipación en el ámbito de las contravenciones fiscales - § 193. Concurso de infracciones - a) Pluralidad de delitos y contravenciones fiscales - b) El encuadre duplicado por imputación única - § 194. Sanciones - a) Caracterización - b) Penas fiscales en particular - § 195. Extinción de acciones y sanciones - a) Extinción en general – b) La ley 24.769 – c) La ley 11.683 - d) Extinción de las penas en la ley 24.769 - e) Extinción de las penas en la ley 11.683 - § 196. Las contravenciones fiscales en la ley 11.683 - a) Incumplimiento de los deberes formales – b) Omisión fiscal - c) Defraudación fiscal - $ 197. Delitos tributarios en la ley 24.769 - a) Evasión simple - b) Evasión agravada - c) Aprovechamiento indebido de subsidios - d) Obtención fraudulenta de beneficios fiscales - e) Evasiones previsionales - f) Delitos fiscales de agentes de retención y percepción - g) Insolvencia fiscal fraudulenta - h) Simulación dolosa de pago - i) Alteración dolosa de registros - PARTE VII - DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL, p.519 - § 198. Introito conceptual - § 199. Breve visión histórica - § 200. Doble o múltiple imposición - a) Concepto y caracterización - b) Medidas unilaterales y convenios bilaterales para evitar la doble imposición internacional - § 201. El arbitraje en convenios para evitar la doble imposición - § 202. Uso impropio de los convenios bilaterales para evitar la doble imposición - § 203. Transparencia tributaria internacional - § 204. Planificación tributaria internacional - § 205. Conclusión - PARTE VIII - DERECHO TRIBUTARIO COMUNITARIO, p.573 - § 206. Introducción - § 207. Integración económica y derecho de la integración - § 208. Derecho comunitario. Características - a) Supremacía - b) Aplicabilidad directa - c) Efecto directo - § 209. Carácter evolutivo del derecho comunitario - § 210. Principio de subsidiariedad - § 211. Instituciones comunitarias de la Unión Europea - § 212. Derecho comunitario originario y derivado - § 213. Tutela jurisdiccional comunitaria - § 214. Inexistencia del derecho comunitario en los procesos de integración americana - § 215. La tributación en el derecho comunitario - a) Normas que establecen restricciones a los poderes tributarios nacionales, excluyendo determinados contenidos – a) Normas que establecen restricciones a los poderes tributarios nacionales, excluyendo determinados contenidos – b) Normas que restringen la potestad tributaria de los Estados miembros estableciendo criterios sobre contenidos. Armonización fiscal - c) Tributos comunitarios - d) Conclusiones – Bibliografía, p.631

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