Parte general. derecho constitucional tributario. Derecho tributario sustantivo o material; administrativo o formal; procesal; penal; internacional; comunitario
Prólogo, p.vii
Abreviaturas, p.xxxi
Notas pie de página

Referencias bibliográficas pie de página

Introducción. A) La ciencia de las finanzas públicas y la actividad financiera del Estado / Horacio A. García Belsunce – B) El derecho tributario dentro del derecho financiero / Rubén O. Asorey -- Capítulo I. Metodología científica del derecho tributario / Jorge Héctor Damarco -- Capítulo II. Fuentes del derecho tributario / Roberto H. Mordeglia -- Capítulo III. - Codificación del derecho tributario / Eduardo Baistrocchi -- Capítulo IV. Principios jurídicos de la tributación / José Osvaldo Casás -- Capítulo V. Interpretación de la ley tributaria / Alberto Tarsitano – Capítulo VI. Concepto y especies de tributos / Ángel Schindel -- Capítulo VII. Aplicación de las normas tributarias en el tiemро / Gustavo J. Naveira De Casanova – Capítulo VIII. Aplicación de las normas tributarias en el espacio

Prólogo, p.vii – Abreviaturas, p.xxxi - INTRODUCCIÓN - A) LA CIENCIA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS Y LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO, p.1 - § 1. Conceptos y definiciones - § 2. Naturaleza de la actividad financiera - a) Teorías económicas - b) Teorías políticas - c) Teorías sociológicas - d) Conclusiones - § 3. Sujeto y fines de la actividad financiera - § 4. Contenido - § 5. Poder financiero - §6. Instrumentalidad - § 7. Elementos de la actividad financiera - § 8. Disciplinas que estudian la actividad financiera - § 9. Enfoque global o parcial de la ciencia de las finanzas - EL DERECHO TRIBUTARIO DENTRO DEL DERECHO FINANCIERO, p.25 - § 10. Caracterización del derecho financiero - § 11. Concepto -§ 12. Contenido - §13. La autonomía científica de una rama del derecho. Autonomía del derecho financiero - a) El debate - b) Antecedente en América Latina - § 14. Autonomía del derecho tributario - § 15. Relaciones del derecho financiero con otras ramas del derecho - § 16. Evolución de los estudios en la materia - PARTE PRIMERA - PARTE GENERAL - CAPÍTULO PRIMERO - METODOLOGÍA CIENTÍFICA DEL DERECHO TRIBUTARIО, p.49 - § 17. Introducción - a) Caracteres del conocimiento científico - b) Clasificación de las ciencias - c) Formas del conocimiento social - d) Ciencia del derecho y técnica jurídica - e) Las palabras y la ciencia jurídica - f) La ciencia del derecho tributario - $ 18. Metodología de elaboración - § 19. Metodología de aplicación - § 20. Vinculaciones de la ciencia del derecho tributario con otras ciencias jurídicas -§21. Relaciones de la ciencia del derecho tributario con otras disciplinas del conocimiento - §22. Relaciones de la ciencia del derecho tributario con las normas contables - CAPÍTULO II - FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO - § A) CONSIDERACIONES GENERALES, p.81 - § 23. La ley como fuente de la obligación tributaria. Noción central. Reserva de ley - a) Diversos aspectos jurídico-políticos - b) La simetría presupuestaria - c) La legalidad de la Administración - d) Consideración de la libertad y de la propiedad - e) Autodeterminación y principio democrático - § 24. La reserva en materia tributaria: situación actual - a) Opinión de Fedele - b) Opinión de Pérez Royo - c) Opinión de Simón Acosta - d) La Corte Suprema de Justicia en la República Argentina - § 25. Legislación y Administración - § 26. Preferencia de la ley - § 27. La ley como fuente tributaria en la Constitución argentina - § 28. Justificación de la reserva y las exenciones - B) LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO EN PARTICULAR, p.97 - § 29. La Constitución nacional - a) Las normas pertinentes a la forma de gobierno - b) El "estatuto del contribuyente" - c) Los recursos del Tesoro en general - d) Emisión monetaria - e) Las funciones financieras - f) La Constitución como norma jurídica - § 30. Tratados internacionales - a) Concepto de derecho tributario internacional - b) Constitución y tratados – § 31. El derecho comunitario. Referencias al Mercosur - a) El valor normativo de los principios generales - b) Aplicación al campo tributario - § 32. Las leyes convenio: el derecho interestadual - a) Reforma constitucional de 1994 - b) Algunas particularidades como fuentes - § 33. Los principios generales – a) Los principios generales del sistema - b) Los principios generales como normas jurídicas - c) Incorporación de los principios generales a la Constitución - d) El aporte del Estado democrático y social de derecho - e) Referencia al esquema en los Estados Unidos de América - f) ¿Principios extraconstitucionales? - g) Los principios generales y los métodos de interpretación – § 34. La ley como fuente principal de derecho tributario interno - § 35. Potestad reglamentaria del Poder Ejecutivo - a) Importancia en el derecho tributario - b) Fundamento o justificación - c) Disciplina de los reglamentos - d) Concepto de reglamento - e) Clases - f) Los restantes requisitos de validez - g) Reglamentos autónomos - §36. Algunos supuestos singulares de fuentes tributarias - a) Función colegislativa del Poder Ejecutivo - b) La costumbre ¿fuente posible de derecho tributario? - c) El acto consensual - CAPÍTULO III - CODIFICACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO, p.177 - § 37. Introducción - § 38. El papel de las instituciones jurídicas en el desarrollo - § 39. Métodos de codificación del derecho tributario - § 40. Experiencia argentina de codificación del derecho tributario - § 41. Evaluación de los intentos de simplificación del derecho tributario - § 42. La codificación del derecho tributario federal: sus presupuestos implícitos - § 43. La frecuencia de las reformas tributarias y el test de eficiencia "Kaldor-Hicks" - § 44. Experiencias extranjeras de codificación del derecho tributario - a) No latinoamericanas - b) Latinoamericanas - § 45. Necesidad o conveniencia de la codificación del derecho tributario - § 46. Conclusiones - CAPÍTULO IV - PRINCIPIOS JURÍDICOS DE LA TRIBUTACIÓN - A) CONSIDERACIONES GENERALES, p.219 - § 47. Algunas aproximaciones terminológicas, conceptuales e introductorias sobre los principios jurídicos - a) Los principios jurídicos - b) Los principios constitucionales - c) Principios constitucionales tributarios y principios tributarios constitucionalizados - d) Importancia del derecho judicial y del control de constitucionalidad "difuso" y "concentrado" en la consolidación dogmática de los principios tributarios - e) Los tratados internacionales de derechos humanos y su trascendencia para la reafirmación de los principios jurídicos tributarios - § 48. El programa constitucional - § 49. El estatuto del contribuyente - B) LOS PRINCIPIOS JURÍDICOS DE LA TRIBUTACIÓN EN PARTICULAR, p.258 - § 50. Introducción - § 51. Legalidad - a) El principio de legalidad en la faz normativa - b) El principio de legalidad en la faz aplicativa - c) El principio de "reserva de ley" tributaria - d) Preferencia de ley tributaria - e) Estricta legalidad en materia tributaria - f) Principio de juridicidad - g) Sustentos doctrinales de la "reserva de ley" tributaria - h) Distintos sistemas de "reserva de ley" en materia tributaria - i) Los distintos tipos de tributos y la "reserva de ley" - j) La "reserva de ley" y los elementos constitutivos del tributo - k) La "reserva de ley" y otros tópicos de interés en materia tributaria - § 52. Igualdad - a) Caracterización - b) Diversas proyecciones de la igualdad en el derecho tributario - $53. Equidad - a) Referencia a la equidad en la Constitución de la República Argentina - b) Referencia a la equidad en la reforma constitucional de 1949 - c) El concepto de equidad en la doctrina tributaria - § 54. Capacidad contributiva - a) Antecedentes del principio - b) Breves referencias al constitucionalismo contemporáneo - c) El principio de capacidad contributiva como contenido implícito de la Constitución argentina - d) El principio de capacidad contributiva en la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación - e) La capacidad contributiva en el constitucionalismo provincial - $ 55. Generalidad - a) Fundamento de la generalidad y las inmunidades y los privilegios como contravalor de ella - b) Las inmunidades y privilegios tributarios en "L'Ancien Régime" - c) Las inmunidades y los privilegios tributarios en una estampa literaria - d) Las inmunidades y los privilegios tributarios como motivo de escándalo en las enseñanzas evangélicas - e) Generalidad, interpretación de las exenciones y beneficios promocionales - § 56. Proporcionalidad y progresividad - a) La proporcionalidad y la progresividad en los textos constitucionales - b) La proporcionalidad y la progresividad en el tipo o la tarifa - c) La proporcionalidad y la progresividad en la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación - d) Consideraciones doctrinales sobre la garantía de proporcionalidad en la Constitución nacional - e) La progresividad como nota calificadora de un sistema tributario justo - § 57. No confiscatoriedad - a) El derecho de propiedad y el deber de contribuir - b) El concepto de derecho de propiedad en la jurisprudencia constitucional argentina - c) Del derecho de propiedad al derecho a la propiedad - Alumbramiento pretoriano del principio de interdicción de la confiscatoriedad tributaria - e) Confiscatoriedad por el concurso tributario sobre el sujeto incidido - f) La prohibición de confiscatoriedad en el constitucionalismo provincial - g) La prohibición de confiscatoriedad en el derecho comparado - § 58. Protección del derecho a trabajar y ejercer actividades ecоnómicas lícitas - § 59. Protección al comercio interjurisdiccional - § 60. Protección de los instrumentos de gobierno - § 61. Seguridad jurídica - a) La seguridad jurídica y la potestad tributaria normativa - b) La seguridad jurídica y la potestad tributaria aplicativa - c) Algunas conclusiones sobre el principio de seguridad jurídica - §62. Tutela judicial efectiva. "Solve et repete" - a) El debido proceso legal - b) El derecho constitucional de defensa en juicio - c) La tutela judicial efectiva en sentido general y en sentido estricto - d) La tutela cautelar en favor del fisco y del contribuyente - e) Revisión judicial: reclamación previa y agotamiento de la vía administrativa - f) Revisión judicial y "solve et repete" - § 63. Otros principios – a) El principio de irretroactividad y/o anterioridad - b) El principio de sustento territorial - c) El principio de protección integral de la familia - d) El principio de la preservación del patrimonio natural - CAPÍTULO V - INTERPRETACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA, p.411 - § 64. Preliminar - § 65. La tarea interpretativa - § 66. La naturaleza y el fin de la norma tributaria - § 67. Principios de interpretación - a) Voluntad de la ley y voluntad del legislador - b) Elementos para considerar en la interpretación de ley - c) Jurisprudencia de conceptos y jurisprudencia de intereses - d) Los cánones hermenéuticos de Betti - e) Interpretación "in dubio pro fisco" e "in dubio pro contribuyente" - f) Interpretación auténtica, jurisprudencial y doctrinal - $ 68. Métodos de interpretación genéricos - a) Interpretación gramatical - b) Interpretación teleológica - c) Interpretación sistemática - d) Interpretación lógica - § 69. Métodos particulares de interpretación del derecho tributario - a) El método funcional de Griziotti - b) El método de la realidad económica. Remisión - § 70. Mecanismos de interpretación de la ley - a) La analogía - b) Analogía e interpretación extensiva - c) La jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación - d) Analogía e igualdad ante la ley - e) Analogía y exoneración de impuestos - f) Conclusión crítica § 71. Interpretación de exenciones y beneficios promocionales - § 72. La autonomía calificadora del derecho tributario y la aplicación de conceptos de otros sectores del ordenamiento jurídico - § 73. El principio de la realidad económica - a) El principio de la realidad económica en la ley 11.683 - b) Administración fiscal y aplicación del principio de la realidad económica - c) La realidad económica y el impuesto de sellos - d) Reflexión crítica - § 74. Fraude de ley tributaria - a) Fraude de ley y negocio indirecto - b) Fraude de ley, abuso de derecho y abuso de formas jurídicas - c) Interpretación, fraude de ley y elusión fiscal - d) El fraude de ley y la economía de opción - e) Defraudación fiscal - § 75. La simulación - § 76. La calificación jurídica - a) El principio calificador en la ley 11.683 - b) La polémica entre Dino Jarach y Francisco Martínez - c) Otras opiniones doctrinales sobre el principio calificador - d) Nuestra opinión sobre la potestad calificadora del intérprete - e) Tres cuestiones adicionales - § 77. Conclusiones sobre el principio de la realidad económica y calificación jurídica - § 78. Eficacia de las normas sobre interpretación y calificación jurídica - § 79. El criterio de la realidad económica y el principio de calificación jurídica en la jurisprudencia - a) La aplicación del criterio de realidad económica por Tribunal Fiscal de la Nación - b) El método de la realidad económica en la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación - § 80. El criterio de la realidad económica y el principio de calificación jurídica en las provincias - § 81. La tensión entre forma y sustancia en los países del "common law" - a) El enfoque de la Cámara de los Lores del Reino Unido de Gran Bretaña (The House of Lords) - b) El caso "Ramsay" - c) Evolución de la jurisprudencia posterior a "Ramsay". Límites a la doctrina. El caso "Westmoreland" - d) El enfoque de la Corte Suprema de Justicia de los Estados Unidos de América - e) El caso "Lyons" - CAPÍTULO VI - CONCEPТО Y ESPECIES DE TRIBUTOS, p.565 - § 82. Concepto de tributo. Elementos - a) Prestación pecuniaria - b) Coerción - c) Unilateralidad - d) Origen en la ley - e) Finalidad - $ 83. Especies de tributos - $ 84. Impuestos - § 85. Clasificación de los impuestos - a) En función del ente que ejerce el poder tributario - b) Económica - c) Directos e indirectos - d) En función de las características o facetas del hecho imponible - e) Progresivos y regresivos - f) Ordinarios y extraordinarios - g) Financieros y de ordenamiento - § 86. Tasas - a) El servicio o la actividad como requisito de la tasa - b) Aplicación del principio de la capacidad contributiva - c) Destino de la recaudación - § 87. Contribuciones especiales. Diferencias con los impuestos y con las tasas - a) Actividad por parte del Estado - b) Beneficio para el contribuyente - § 88. Otros tributos. Distinción entre tributos puros e impuros - a) Contribuciones parafiscales - b) Empréstitos forzosos. Ahorro obligatorio - § 89. Diferenciación entre tributos y precios - CAPÍTULO VII - APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL TIEMРО, p.627 - § 90. Aspectos preliminares al desarrollo del tema. Sucesión de normas en el tiempo - a) El tiempo y el derecho - b) Los principios y reglas generales para la aplicación de las normas en el tiempo - c) Conflictos de leyes en el tiempo - d) Diversos aspectos de la vigencia de las leyes en el tiempo en el derecho tributario - § 91. Marco constitucional en que se inserta la vigencia de la ley tributaria sustantiva en el tiempo - a) Los principios de reserva de ley tributaria y de capacidad económica - b) Diferencias y similitudes entre las leyes penales y tributarias en relación con la posibilidad de darles efecto retroactivo - § 92. Aspectos principales de la retroactividad de la ley tributaria sustantiva - a) La cuestión en el derecho constitucional - b) Interpretación de la Corte Suprema de Justicia de la Nación sobre la irretroactividad de la ley extrapenal - c) La cuestión en la doctrina - d) Posiciones que admiten la retroactividad de la ley tributaria sustantiva, con alcance general - e) Posiciones que vedan la retroactividad completamente o que sólo la admiten en ciertos supuestos - § 93. Otros problemas vinculados o derivados de la retroactividad de la ley tributaria sustantiva - a) Las leyes interpretativas - b) El cambio de criterios interpretativos de la Administración - c) El cambio de criterios jurisprudenciales en la interpretación de la ley tributaria - § 94. Conclusiones - CAPÍTULO VIII - APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL ESPACIO, p.705 - § 95. Introducción - A) LA JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA DEL ESTADO EN EL CONTEXTO INTERNACIONAL, p.708 - §96. Aspectos introductorios y conceptuales - a) Aplicación del derecho internacional público: su justificación - b) Soberanía y jurisdicción - c) Fundamento de la jurisdicción tributaria de los Estados - d) Función del derecho internacional en relación con la jurisdicción en materia tributaria - § 97. La jurisdicción tributaria de los Estados: nociones esenciales sobre su alcance - a) Aspectos personal, territorial y funcional de la soberanía - b) Tipo de conexión y alcance de la tributación - § 98. El ejercicio de la jurisdicción tributaria y los criterios de gravabilidad: aspectos conceptuales y práctica internacional - a) Gravabilidad de los propios súbditos del Estado impоsitor (nacionales y ciudadanos) - b) Gravabilidad de los extranjeros y aplicación estricta de la soberanía territorial - $ 99. Doble imposición internacional - a) Doble imposición originada en la legítima concurrencia de la jurisdicción tributaria de Estados soberanos - b) Doble imposición originada en la naturaleza incompleta de las normas de derecho internacional público - c) Doble imposición internacional originada por el ilegítimo ejercicio de jurisdicción tributaria de los Estados - d) Reflexiones adicionales en torno a la doble imposición desde la perspectiva del derecho internacional - e) Medidas unilaterales, bilaterales y multilaterales para eliminar la doble imposición internacional y métodos disponibles a dicho fin - § 100. El ejercicio de la jurisdicción tributaria en el contexto internacional y los desafíos de las nuevas formas de comercio frente a la imposición - a) La jurisdicción tributaria y el comercio electrónico. ¿Hacia un nuevo equilibrio entre la tributación basada sobre la residencia o la territorialidad? - b) Transparencia fiscal internacional. Nuevas normas antielusivas relativas a paraísos fiscales. Respeto de la soberanía de Estados extranjeros - B) LA DISTRIBUCIÓN Y EJERCICIO DE LA JURISDICCIÓN TRIBUTARIA ENTRE EL ESTADO Y SUS SUBDIVISIONES POLÍTICAS - 1) ASPECTOS Y CONCEPTOS PRELIMINARES, p.811 - § 101. Las formas de organización político-institucional del Estado y sus efectos sobre la distribución del ejercicio de la jurisdicción tributaria - § 102. Distribución constitucional de la jurisdicción tributaria en la Argentina - § 103. Conflictos de jurisdicción derivados del ejercicio de poderes concurrentes - § 104. Precisiones en torno al concepto de territorialidad y su vinculación con el poder tributario local - 2) EL PRINCIPIO DE TERRITORIALIDAD EN LOS TRIBUTOS PROVINCIALES, p.818 - § 105. Cuestiones atinentes al impuesto sobre los ingresos brutos - a) El sustento territorial como requisito ineludible del impuesto sobre los ingresos brutos - b) La relación gastos e ingresos como parámetro de medición del sustento territorial en el Convenio Multilateral - § 106. Cuestiones atinentes al impuesto de sellos - a) El sustento territorial en el impuesto de sellos, según la legislación provincial vigente - b) El principio instrumental en el impuesto de sellos - c) El principio instrumental de los contratos por correspondencia. Antecedentes y fundamento normativo de su aplicación - d) Las operaciones monetarias y el sustento territorial - 3) EL PRINCIPIO DE TERRITORIALIDAD EN LOS TRIBUTOS MUNICIPALES, p.857 - § 107. Consideraciones generales acerca de la naturaleza y cаracterísticas de las tasas municipales - a) La relación de la tasa con el costo del servicio - b) Los ingresos brutos como base imponible de las tasas municipales - § 108. Las tasas municipales por inspección de seguridad e higiene y el necesario sustento territorial - a) La cuestión de la ineludible existencia de establecimiento en la jurisdicción - b) Excesiva atribución de la base imponible a la jurisdicción municipal - § 109. El sustento territorial en relación con otros tributos municipales - a) Derechos de construcción - b) Derechos por ocupación de espacios públicos - c) Derechos de publicidad y propaganda -

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