Prólogo a la 3ª edición, p.ix
Prólogo a la 1ª edición, p.xi
Glosario de abreviaturas, p.xv
Ejercicio práctico N°1, p.375
Solución del ejercicio práctico N°1, p.379
Ejercicio práctico N°2, p.383
Solución del ejercicio práctico N°2, p.387
Índice alfabético de autores citados, p.391
Índice numérico de ejemplos, p.399
Índice numéricos de cuadros, p.401
Índice numéricos de dictámenes y consultas, p.403
Notas pie de página

Bibliografía: p.391-397
Bibliografía pie de página

Prólogo a la 3ª edición, p.ix - Prólogo a la 1ª edición, p.xi - Glosario de abreviaturas, p.xv - PRIMERA PARTE - TEORÍA - CAPÍTULO I - TEORÍA DEL IMPUESTO, p.3 - 1.1. Concepto - 1.2. Ámbito espacial del tributo - 1.3. Distintas formas que asume - 1.3.1. Impuestos a la propiedad de bienes específicos - 1.3.2. Impuestos sobre las transferencias de bienes - 1.3.3. Impuesto al patrimonio o a los bienes de las empresas - 1.3.4. Impuesto al patrimonio de las personas - 1.3.4.1. Justificación del tributo - 1.3.4.2. Críticas al tributo - 1.3.4.3. Resumen de ventajas y desventajas - 1.3.4.4. Efectos económicos - 1.3.4.4.1. Efectos sobre el ahorro y la inversión - 1.3.4.4.2. Efectos sobre la oferta y demanda de mano de obra - 1.3.4.4.3. Efectos sobre el consumo - 1.3.4.4.4. Efectos con relación a la redistribución de riqueza y a la estabilización - 1.3.4.4.5. Evaluación de efectos económicos - CAPÍTULO II - IMPUESTO A LOS BIENES DE LAS PERSONAS, p.23 - 2.1. Concepto2.2. Características2.3. Estructura técnica - 2.3.1. Objeto. Exenciones - 2.3.2. Derechos y ventajas sin mercado - 2.3.3. Fondos de pensión. Seguros - 2.3.4. Casa habitación - 2.3.5. Bienes gravados por impuesto empresario - 2.3.6. Títulos públicos - 2.3.7. Bienes cuya conservación interesa al Estado - 2.3.8. Mínimo no imponible - 2.3.9. Sujetos. Residencia - 2.3.9.1. Criterios personales o subjetivos - 2.3.9.2. Criterios económicos u objetivos - 2.3.10. Unidad contribuyente - 2.3.10.1. El individuo como unidad contribuyente - 2.3.10.2. La familia como unidad contribuyente - 2.3.11. Valuación - 2.3.11.1. Bienes inmuebles - 2.3.11.1.1. Valuación a precios de mercado - 2.3.11.1.2. Valuación al costo - 2.3.11.1.3. Valuación específica para el impuesto. Utilización de avalúos - 2.3.11.2. Automotores - 2.3.11.3. Créditos - 2.3.11.4. Títulos y acciones que cotizan en bolsa - 2.3.11.5. Participaciones empresarias y acciones que no cotizan en bolsa - 2.3.11.6. Bienes del hogar y uso personal - 2.3.11.7. Derechos de propiedad intelectual y otros intangibles - 2.3.11.8. Obras de arte y antigüedades - 2.3.11.9. Bienes en el exterior - 2.3.11.9.1. Facilidad de ocultación2.3.11.9.2. Valores de mercado - 2.3.11.9.3. Tipos de cambio utilizables - 2.3.11.9.4. Doble imposición - 2.3.11.9.4.1. Impuesto igual o similar - 2.3.11.9.4.2. Excedente del impuesto extranjero no computable como crédito - 2.3.11.9.4.3. Ajustes retroactivos en el exterior del impuesto tomado como crédito - 2.3.11.9.4.4. Cómputo de crédito de impuesto de terceros países - 2.3.11.9.4.5. Tipos de cambio a utilizar - 2.3.12. Patrimonios pertenecientes a sujetos del exterior - SEGUNDA PARTE - TÉCNICA - CAPÍTULO I - HECHO IMPONIBLE. VIGENCIA, p.55 - 1.1. Caracteres generales del tributo - 1.2. Potestad tributaria del poder que estableció el tributo - 1.3. Ámbito de aplicación - 1.4. Aspecto material del hecho imponible - 1.4.1. Concepto “bienes personales”. Una cuestión metodológica - 1.4.2. Bienes personales. Distintos conceptos - 1.4.2.1. Concepto jurídico de “bienes” - 1.4.2.2. Concepto político de “bienes” - 1.4.2.3. Concepto económico de “bienes”1.4.2.4. Concepto técnico de “bienes” - 1.4.3. Bienes personales. Concepto tributario - 1.5. Carácter personal de los bienes - 1.6. Aspecto temporal del hecho imponible - 1.7. Variaciones patrimoniales - 1.8. Aspecto espacial del hecho imponible - 1.8.1. Criterio de la residencia, concepto, fundamentos, ventajas e inconvenientes - 1.8.2. Criterio de la territorialidad, concepto, fundamentos, ventajas e inconvenientes - 1.8.3. Múltiple imposición jurídica y económica. Concepto. Efectos - 1.8.3.1. Métodos para atenuarla - 1.8.3.1.1. Unilaterales - 1.8.3.1.2. Multilaterales - 1.8.4. Disposiciones de la ley argentina - 1.9. Relación entre los bienes y los sujetos - CAPÍTULO II - SUJETO PASIVO, p.78 - 2.1. Personas humanas - 2.1.1. Domicilio y residencia - 2.1.2. Excepciones al régimen general de domicilio en relación con la materia gravada - 2.1.2.1. Personal diplomático y funcionarios argentinos en el exterior - 2.1.2.2. Personas de nacionalidad extranjera que vienen al país para cumplir contratos de trabajo – 2.1.3. Personas domiciliadas en el exterior - 2.2. Personas incapaces o con capacidad restringida – 2.2.1. Bienes de los hijos - 2.2.1.1. Hijos adoptivos - 2.2.2. Personas por nacer - 2.2.2.1. Normas del Código Civil - 2.2.2.2. Normas del Código unificado - 2.2.3. Bienes de los ausentes - 2.2.3.1. Reaparición - 2.2.4. Bienes de los demás incapaces - 2.3. Sociedad conyugal - 2.3.1. Ley de Matrimonio Igualitario - 2.3.2. Código Civil y Comercial de la Nación - 2.3.2.1. Comunidad de bienes - 2.3.2.2. Régimen de recompensas - 2.3.2.3. Régimen de compensaciones - 2.3.2.4. Separación de bienes - 2.3.2.5. Cambio de régimen - 2.3.2.6. Régimen de convivencia - 2.4. Sociedad entre cónyuges - 2.5. Sucesión indivisa - 2.5.1. Responsable de la liquidación y pago - 2.5.2. Estructura del juicio sucesorio - 2.5.3. Características de la sucesión indivisa - 2.5.3.1. Sucesión ab intestato y testamentaria - 2.5.4. Sucesiones en el país y en el exterior - 2.5.5. Concepto jurídico de masa hereditaria. Bienes que la integran - 2.5.6. Bienes que no integran la masa - 2.5.7. Bienes que se incorporan a la masa con posterioridad al fallecimiento del causante - 2.5.8. Bienes que salen de la masa después del fallecimiento del causante - 2.5.9. Integración de la masa hereditaria a los fines fiscales - 2.5.10. Saldos a favor y quebrantos - 2.6. Acciones y participaciones sociales -2.7. Agentes de retención y sustitutos - CAPÍTULO III - EXENCIONES, p.129 - 3.1. Personal diplomático y consular - 3.2. Cuentas de capacitación individual - 3.3. Cuotas sociales de las cooperativas – 3.3.1. Ahorro obligatorio - 3.4. Bienes inmateriales - 3.5. Bienes amparados por las franquicias de la ley 19.640 - 3.6. Inmuebles rurales - 3.6.1. El fallo “Molaro” - 3.7. Títulos públicos3.8. Depósitos bancarios3.9. Obligaciones negociables3.10. Mínimo exento. Eliminación3.10.1. Reimplantación del mínimo exento3.10.2. Exención a contribuyentes cumplidores - 3.11. Otras exenciones – 3.11.1. Exenciones del impuesto a las ganancias – 3.12. Convenios de doble imposición - 3.12.1. Tipos de convenio. Modelos - 3.12.2. Reglas de interpretación - 3.12.3. Posición en el ordenamiento jurídico argentino - 3.12.3.1. Acuerdos por intercambio de notas reversales - 3.12.4. Estructura de los convenios - 3.12.4.1. Cláusulas de aplicación - 3.12.4.1.1. No discriminación y colaboración en la recaudación de impuestos - 3.12.4.1.2. Métodos para eliminar o atenuar la doble imposición - 3.12.4.1.3. Otras – 3.12.4.1.4. Entrada en vigencia y denuncia - 3.12.5. Convenio de la ALADI - 3.12.6. Relación con el tributo - 3.12.7. Análisis de los convenios en particular - 3.12.7.1. Alemania - 3.12.7.2. Australia - 3.12.7.3. Austria - 3.12.7.4. Bélgica - 3.12.7.5. Bolivia3.12.7.6. Canadá - 3.12.7.7. Chile - 3.12.7.8. Dinamarca - 3.12.7.9. España - 3.12.7.10. Finlandia - 3.12.7.11. Francia - 3.12.7.12. Italia - 3.12.7.13. Noruega - 3.12.7.14. Países Bajos - 3.12.7.15. Reino Unido - 3.12.7.16. Suecia - 3.12.7.17. Rusia - 3.12.7.18. Confederación Suiza - 3.12.7.19. Uruguay - 3.12.8. Convenios de transporte – 3.12.8.1. Cuba - 3.12.8.2. Ecuador- 3.12.8.3. Estados Unidos - 3.12.8.4. Israel - 3.12.8.5. Paraguay - 3.12.8.6. Panamá - 3.12.8.7. Venezuela - 3.12.9. Convenios de protección de inversiones - 3.12.10. Convenios de intercambio de información - CAPÍTULO IV - BASE IMPONIBLE, p.180 - 4.1. Normas especiales de valuación - 4.1.1. Bienes adquiridos a título gratuito - 4.1.2. Bienes adquiridos en moneda extranjera - 4.1.3. Intereses implícitos - 4.1.4. Bienes con costo afectado por aplicación de utilidad del bien reemplazado o desuso - 4.1.5. Derechos reales - 4.1.6. Bienes declarados de manera voluntaria y excepcional (ley 27.260) - 4.2. Normas generales de valuación para los distintos bienes - 4.3. Inmuebles - a) Momento de incorporación al patrimonio - b) Condominios y otras circunstancias - c) Valor de incorporación - d) Fecha de ingreso - 4.3.1. Inmuebles adquiridos - 4.3.2. Inmuebles construidos - 4.3.3. Obras en construcción - 4.3.4. Mejoras - 4.3.5. Amortizaciones - 4.3.6. Actualización de valores - 4.3.7. Inmuebles propiedad de socios - 4.3.8. Tope inferior de valuación - 4.3.8.1. Situación desde el dictado de la ley 26.317 - 4.3.9. Tope superior de valuación - 4.3.10. Deducción de deudas - 4.3.11. Usufructo de inmuebles - 4.3.12. Superficie - 4.3.13. Inmuebles en el exterior - 4.4. Automotores, aeronaves, naves, yates y similares - 4.4.1. Bienes situados en el país - 4.4.2. Norma especial para automóviles - 4.4.3. Bienes situados en el exterior - 4.5. Depósitos, créditos y existencia de moneda extranjera - 4.5.1. Bienes en el país - 4.5.2. Valuación - 4.5.3. Bienes situados en el exterior - 4.5.3.1. Depósitos en entidades bancarias - 4.5.3.2. Créditos - 4.5.3.3. Existencias de moneda extranjera - 4.6. Depósitos, créditos y existencia de moneda argentina - 4.6.1. Existencia de moneda argentina - 4.6.2. Depósitos en moneda argentina - 4.6.3. Créditos en moneda argentina - 4.6.3.1. Créditos especialmente mencionados - 4.6.3.1.1. Obligaciones negociables y debentures - 4.6.3.1.2. Créditos por conversión de quebrantos - 4.6.3.1.3. Importes pendientes de cobro - 4.6.3.1.4. Anticipos, retenciones y pagos a cuenta de impuestos - 4.6.3.1.5. Planes de seguro de retiro - 4.6.3.1.6. Préstamos garantizados – 4.6.3.1.7. Créditos en gestión judicial contra el Estado - 4.6.3.2. Otros créditos - 4.6.3.2.1. Planes de ahorro y préstamo - 4.6.3.2.2. Operaciones de tiempo compartido - 4.6.3.2.3. Countries, clubes de campo y barrios cerrados. Propiedad horizontal - 4.6.3.2.4. Cementerios privados - 4.6.3.2.5. Contratos de leasing - 4.6.3.2.5.1. Contratos de lease back - 4.6.3.2.6. Nuevos contratos del Código Civil y Comercial de la Nación - a) Fideicomiso - b) Factoraje (factoring) - c) Contratos celebrados en bolsas o mercados de valores - d) Contratos asociativos - e) Otros contratos del CCyCN - 4.6.3.2.7. Contratos agrarios - a) Arrendamiento - b) Aparcería - c) Maquila - d) Canje - 4.6.3.2.8. Cuentas particulares de socios de sociedades de personas - 4.6.3.3. Normas de valuación - 4.6.3.3.1. Créditos liquidables en especie - 4.6.3.3.2. Créditos condicionales - 4.6.4. Créditos incobrables - 4.6.4.1. Créditos concursales - 4.7. Objetos de arte, objetos para colección y antigüedades - 4.8. Otros bienes, excepto personales y del hogar - 4.9. Objetos personales y del hogar, excluidos los del punto 4.7 - 4.10. Títulos públicos, demás títulos valores y participaciones societarias - 4.10.1. Concepto de sociedad - 4.10.2. La cuestión de la tipicidad - 4.10.3. Participaciones excluidas - 4.10.4. Participaciones alcanzadas - 4.10.4.1. Valuación - 4.10.4.1.1. Participación representada por acciones - 4.10.4.1.2. Aumentos de capital - 4.10.4.1.3. Disminuciones de capital - 4.10.4.1.4. Dividendos en acciones liberadas - 4.10.4.1.5. Dividendos y distribuciones en especie - 4.10.4.1.6. Otras disminuciones del capital - 4.10.4.2. Participación en asociaciones, agrupamientos no societarios y entes que no sean personas Jurídicas - 4.10.4.3. Empresas y explotaciones - 4.10.4.3.1. Sociedades de componentes - 4.10.4.3.2. Empresas que confeccionan balances - 4.10.4.3.3. Empresas que no confeccionan balances - 4.10.5. Títulos valores en el exterior - 4.10.6. Sociedades del exterior - 4.10.7. Cuotas sociales de cooperativas - 4.11. Fideicomisos y fondos comunes de inversión - 4.11.1. Fideicomisos y fondos comunes de inversión en el exterior - 4.12. Joint venture - 4.13. Bienes de uso excepto de sujetos empresa - CAPÍTULO V - BASE IMPONIBLE: PARTICIPACIÓN EN EMPRESAS O EXPLOTACIONES UNIPERSONALES, p.274 - 5.1. Empresas o explotaciones unipersonales - 5.2. Valuación de empresas o explotaciones unipersonales - 5.2.1. Bienes muebles amortizables - 5.2.2. Bienes inmuebles, excepto bienes de cambio - 5.2.2.1. Usufructo de inmuebles - 5.2.2.2. Inmuebles agropecuarios - 5.2.2.3. Minas, canteras, bosques, plantaciones perennes - 5.2.3. Bienes de cambio - 5.2.3.1. Valor de plaza de los bienes - 5.2.3.2. Bienes fuera de moda, mal fabricados o deteriorados - 5.2.3.3. Mercaderías de reventa - 5.2.3.4. Productos elaborados - 5.2.3.5. Productos en curso de elaboración - 5.2.3.6. Hacienda - 5.2.3.6.1. Hacienda de cría - 5.2.3.6.2. Reproductores - 5.2.3.6.3. Vientres - 5.2.3.6.3.1. Establecimientos de cría fuera de la zona central ganadera - 5.2.3.6.4. Hacienda de invernada - 5.2.3.6.5. Tablas de relación categorías de hacienda - 5.2.3.7. Cereales, oleaginosas, frutas - 5.2.3.8. Sementeras - 5.2.3.9. Inmuebles - 5.2.3.10. Bienes valuados método devengado exigible - 5.2.4. Depósitos y créditos en moneda extranjera, existencias de la misma - 5.2.5. Depósitos y créditos en moneda argentina, existencias de esta - 5.2.5.1. Deudores incobrables - 5.2.6. Títulos públicos, acciones, títulos valores - 5.2.7. Certificados de participación y títulos de deuda de fideicomisos - 5.2.8. Cuotas partes de fondos comunes de inversión - 5.2.9. Bienes inmateriales - 5.2.9.1. Cargos diferidos - 5.2.10. Demás bienes - 5.2.11. Participaciones en diversos entes - 5.2.12. Bienes en el exterior - 5.2.13. Pasivos - 5.2.14. Pasivo mayor que el activo - CAPÍTULO VI - DOMICILIADOS RADICADOS EN EL EXTERIOR, p.307 - 6.1. Base imponible - 6.2. Régimen de sustitución - 6.3. Sujetos comprendidos en la sustitución - 6.3.1. Sucursales de empresas extranjeras - 6.4. Alícuota aplicable - 6.5. Bienes alcanzados por el régimen - 6.6. Bienes excluidos del régimen - 6.7. Presunciones - 6.7.1. Presunción sobre inmuebles - 6.7.2. Presunción sobre bienes excluidos - 6.8. Remisión - CAPÍTULO VII - IMPUESTO SOBRE ACCIONES Y PARTICIPACIONES SOCIALES, p.321 - 7.1. Hecho imponible - 7.1.1. Mínimo exento - 7.2. Responsables sustitutos - 7.2.1. Sociedades de hecho e irregulares - 7.2.2. Sociedades “simples” - 7.2.3. Asociaciones que adoptan la forma de sociedades -7.2.4. Sociedades propiedad de Estados extranjeros - 7.2.5. Sociedades en disolución y liquidación - 7.2.6. Fideicomisos, excepto financieros - 7.3. Base imponible - 7.3.1. Balance a utilizar - 7.3.2. Sujetos que no realizan balance - 7.3.3. Liquidación del impuesto - 7.4. Pago del impuesto - 7.4.1. Diferimiento del impuesto - 7.4.2. Derecho a recupero - 7.4.3. Deducción del impuesto como gasto en el impuesto a las ganancias - 7.4.4. Crédito de impuesto - 7.4.5. Remisión - 7.5. Aplicación de tratados de doble imposición - 7.5.1. Alemania - 7.5.2. Australia - 7.5.3. Austria fue derogado - 7.5.4. Bélgica - 7.5.5. Bolivia - 7.5.6. Brasil - 7.5.7. Canadá - 7.5.8. Chile - 7.5.9. Dinamarca - 7.5.10. España - 7.5.11. Finlandia - 7.5.12. Francia - 7.5.13. Italia - 7.5.14. Noruega - 7.5.15. Países Bajos - 7.5.16. Reino Unido - 7.5.17. Suecia - 7.5.18. Países de la ALADI - 7.5.19. Casos de potestad tributaria compartida - CAPÍTULO VIII - DECLARACIÓN E INGRESO DEL TRIBUTO, p.350 - 8.1. Sujetos del país - 8.1.1. Sujetos obligados a inscribirse y presentar declaración jurada - 8.1.2. Mínimo exento - 8.1.3. Alícuotas aplicables - 8.1.4. Progresividad de impuestos – 8.1.5. Determinación del impuesto - 8.1.6. Pagos a cuenta - 8.1.6.1. Anticipos - 8.1.6.1.1. Régimen opcional de anticipos - 8.1.6.1.2. Diferencias e intereses - 8.1.6.1.3. Diferencias por cambio de alícuota - 8.1.6.2. Saldos a favor. Sistema de cuentas tributarias - 8.1.6.3. Crédito de impuesto extranjero - 8.1.6.4. Pago a cuenta art. 29, último párrafo, del decreto reglamentario - 8.1.6.5. Pago a cuenta art. 26, párr. segundo de la ley - 8.1.6.6. Pago a cuenta percepción impuesto a las ganancias (RG —AFIP— 2281) - 8.1.6.7. Pago a cuenta impuesto sobre acciones y participaciones sociales - 8.1.7. Determinación y pago del saldo de impuesto - 8.1.7.1. Diferimiento - 8.1.7.2. Pago por compensación - 8.1.7.3. Facilidades de pago - 8.1.8. Obligaciones formales - 8.1.8.1. Vencimiento declaración jurada - 8.1.8.2. Utilización de programa aplicativo - 8.1.8.3. Información participaciones accionarias - 8.2. Responsables sustitutos - 8.2.1. Sujetos obligados a inscribirse - 8.2.2. Determinación del impuesto - 8.2.3. Carácter del pago - 8.2.4. Régimen de retención - 8.2.5. Pago por compensación - 8.2.6. Diferimiento del impuesto - 8.2.7. Recupero del impuesto pagado por el sustituto - TERCERA PARTE - PRÁCTICA - CAPÍTULO ÚNICO - EJERCICIOS PRÁCTICOS - Ejercicio práctico N°1, p.375 - Solución del ejercicio práctico N°1, p.379 - Ejercicio práctico N°2, p.383 - Solución del ejercicio práctico N°2, p.387 – ÍNDICES – Índice alfabético de autores citados, p.391 – Índice numérico de ejemplos, p.399 – Índice numéricos de cuadros, p.401 – Índice numéricos de dictámenes y consultas, p.403

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