Estudio teórico práctico de la ley argentina sobre impuesto a las ganancias a la luz de la teoría general del impuesto a la renta Enrique Jorge Reig, Jorge Gebhardt y Rubén H. Malvitano
Por: Reig, Enrique J. (Enrique Jorge) [Autor].
Colaborador(es): Gebhardt, Jorge [Autor] | Malvitano, Rubén H. (Rubén Horacio) [Autor].
Tipo de material: LibroEditor: Buenos Aires Errepar 2012Edición: duodécima edición, primera reimpresión, ampliada y actualizada.Descripción: xlviii, 1133 páginas ilustraciones 25 cm.Tipo de contenido: texto Tipo de medio: sin mediación Tipo de portador: volumenISBN: 9789870111283.Tema(s): DERECHO TRIBUTARIO -- Argentina | IMPUESTOS | IMPUESTO A LAS GANANCIAS | GANANCIAS DE FUENTE EXTRANJERA | GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO | GANANCIA DE LA PRIMERA CATEGORÍA | GANANCIAS DE LA SEGUNDA CATEGORÍA | GANANCIAS DE LA TERCERA CATEGORÍA | GANANCIAS DE LA CUARTA CATEGORÍA | SUJETOS IMPONIBLES | DEDUCCIONES IMPOSITIVAS | LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS | LEY TRIBUTARIA | GANANCIAS DE PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS | GANANCIA NETA | RENTAS | EXENCIONES IMPOSITIVAS | AMORTIZACIÓNResumen: Resumen de la actuación del profesor Dr. Enrique Jorge Reig, p.xi - Prólogo por Vicente Oscar Díaz, p.xiii – Prefacio, p.xv - I. TEORÍA GENERAL Y ANTECEDENTES ARGENTINOS, p.1 – A. ALCANCE Y EVOLUCIÓN HISTÓRICA – 1.1. Ámbito del impuesto – 1.2. Evolución histórica. Formas antiguas y modernas – B. CARACTERÍSTICAS GENERALES – 1.3. ¿Directo o indirecto? – 1.4. ¿Real o personal? – 1.5. Alícuotas – 1.6. Efectos económicos – 1.7. Limitaciones a su empleo. Uso extrafiscal – C. ANTECEDENTES ARGENTINOS – 1.8. Anteriores a la sanción del tributo – 1.9. Evolución desde su implantación – 1.10. Fracaso del proyectado reemplazado del impuesto – 1.11. Asignación constitucional del recurso. Coparticipación – D. IMPORTANCIA DEL RECURSO – 1.12. Importancia del recurso nacional – II. OBJETO DEL IMPUESTO, p.41 – 2.1. Definición legal – 2.2. Caracteres distintos – 2.3. Sujetos personas físicas y sucesiones: periodicidad, permanencia de la fuente y su habilitación – 2.4. El origen de la renta en sociedades o empresas – 2.5. Diferenciación básica entre el concepto de renta-producto y el de ganancias de capital – 2.6. Excepciones al tratamiento general. Ganancias de capital gravadas para los sujetos a quienes se aplica el concepto de renta-producto – 2.7. Ejercicios de recapitulación - III. VÍNCULO JURISDICCIONAL. RESIDENCIA. RENTA MUNDIAL. GANANCIAS DE FUENTE ARGENTINA PARA BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR. VINCULACIÓN ECONÓMICA INTERNACIONAL Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA. GANANCIAS DE FUENTE EXTRANJERA. CRÉDITO DE IMPUESTO, p.89 - A. INTRODUCCIÓN - 3.1. Conceptos generales – B. ESTRUCTURA DEL SISTEMA VIGENTE – 3.2. El sistema actual – 3.3. Análisis de las normas legales y reglamentarias. Relación con las distintas categorías de rentas – 3.4. El desarrollo de la actividad y la situación de los bienes a que se refiere – C. CASOS PARTICULARES LEGISLATIVOS - 3.5. Funcionarios públicos que prestan servicios en el exterior – 3.6. Créditos garantizados por derechos reales. Intereses de debentures – 3.7. Transportes internacionales - 3.8. Agencias internacionales de noticias – 3.9. Compañías de seguros – 3.10. Actividades desarrolladas en el exterior teniendo en vista hechos económicos a desarrollarse en la Argentina. El asesoramiento técnico-financiero – 3.11. Películas cinematográficas y todo otro medio extranjero de difusión de imágenes o sonidos – 3.12. Rentas de fuente argentina para beneficiarios del exterior - 3.13. Adopción del criterio de renta mundial - 3.14. Ejercicios de recapitulación - IV. CLASIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE LAS RENTAS IMPONIBLES, p.207 - A. CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS – 4.1. Relación económica a través de bienes y actividades – 4.2. Clasificación legal: categorías – 4.3. Impuesto global y no cedular. Alcance de la clasificación en categorías – B. ANÁLISIS – 4.4. Ámbito de las categorías en general – 4.5. Rentas de la primera categoría (de fuente argentina y extranjera) - 4.6. Rentas de la segunda categoría (de fuente argentina y extranjera) - 4.7. Rentas de la tercera categoría (de fuente argentina y extranjera) - 4.8. Rentas de la cuarta categoría (de fuente argentina y extranjera) – 4.9. Ejercicios de recapitulación – V. SUJETO DEL IMPUESTO, p.247 – A. PERSONAS DE EXISTENCIA VISIBLE O IDEAL – 5.1. Sujetos legales – 5.2. Situación de las sociedades de personas – B. ESTADO JURÍDICO SUCESORIO O TESTAMENTARIO – 5.3. La sucesión. Contribuyente distinto del causante y de los herederos – C. SOCIEDAD CONYUGAL Y SOCIEDAD ENTRE CÓNYUGES – 5.4. Prescindencia de las normas del Código Civil. Disposiciones especiales – 5.5. Sociedades entre cónyuges – 5.6. Rentas de los menores de edad – 5.7. Ejercicios de recapitulación – VI. DEDUCCIONES PERSONALES Y EXENCIONES, p.279 - 6.1. Conceptos generales – A. DEDUCCIONES PERSONALES – 6.2. Ganancia no imponible – 6.3. Cargas de familia – 6.4. Gastos de enfermedad y sepelio – 6.5. Gastos de educación – 6.6. Gastos de viaje – 6.7. Otras deducciones personales – B. EXENCIONES PERSONALES – 6.8. Ganancias de los fiscos nacional, provinciales y municipales y sus instituciones. Empresas mixtas – 6.9. Entidades exentas por leyes nacionales especiales – 6.10. Diplomáticos, agentes consulares y demás representantes oficiales de países extranjeros en la República – 6.11. Cooperativas – 6.12. Instituciones de beneficio público – 6.14. Entidades mutualistas – 6.15. Asociaciones deportivas y de cultura física – 6.16. Derechos de autor y otros amparados por la ley 11.723 – 6.17. Magistrados, legisladores y otros cargos electivos – 6.18. Instituciones internacionales sin fines de lucro – C. EXENCIONES REALES – 6.19. Intereses de depósito – 6.20. Indemnizaciones por despido, muerte, accidente o enfermedad – 6.21. Ganancias originadas en la compraventa y renta de títulos y otros valores – 6.22. Beneficios obtenidos al vencimiento de seguros y de títulos o bonos de capitalización – 6.23. Resultados de la compraventa de valores mobiliarios – 6.24. Intereses de financiación y fomento provenientes del exterior – 6.25. Valor locativo de la casa-habitación – 6.26. Herencias, legados, donaciones y todo otro enriquecimiento gratuitos y determinados premios – 6.27. Dividendos de acciones – 6.28. Reintegros y reembolsos de gravámenes a las exportaciones (derogado desde 1/1/10, según ley 26.545) – 6.29. Primas de emisión – 6.30. Actualizaciones de capitales o créditos – 6.31. Reducción del importe de los intereses exentos cuando existan intereses deducibles – 6.32. Ganancias por actividades vinculadas al saneamiento del medio ambiente – 6.33. Otras exenciones – D. ANULACIÓN DE LOS EFECTOS DE DETERMINADAS EXENCIONES – 6.34. Beneficiarios extranjeros. Transferencia de ingresos a fiscos de otro país – 6.35. sujetos del ajuste impositivo por inflación. Anulación de exenciones – 6.36. Exclusiones de las exenciones aplicables a ganancias de fuente extranjera – 6.37. Ejercicios de recapitulación - VII. CONTABILIDAD FISCAL, p.369 – A. AÑO FISCAL Y CRITERIOS DE IMPUTACIÓN – 7.1. Año fiscal. Año calendario. Anualidad – 7.2. Imputación al año fiscal – 7.3. Criterios de lo percibido y lo devengado – 7.4. Anualidad y compensación entre años fiscales – Régimen general – 7.5. Compensación en el mismo año fiscal – 7.6. Balance impositivo. Concepto y diferencia con el balance comercial – 7.7. Ejercicios de recapitulación - VIII. NORMAS GENERALES SOBRE DETERMINACIÓN DE LA RENTA, p.415 – 8.1. Sistema adoptado: renta real – 8.2. Conceptos de renta bruta y renta neta – 8.3. Determinación partiendo del balance comercial y cuando éste no existe – 8.4. Deducciones admitidas a la determinación de la renta neta. Presupuestos para su admisión – 8.5. Deducciones generales – 8.6. Deducciones especiales enumeradas por la ley – 8.7. Conceptos no admitidos como deducciones – 8.8. Ejercicios de recapitulación - IX. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA PRIMERA CATEGORÍA, p.483 – A. RENTA BRUTA - 9.1. Introducción – 9.2. Impuestos y expensas a cargo del locatario y mejoras introducidas por éste – 9.3. Valor locativo presunto – 9.4. Cesión en locación, usufructo, etc., a precio inferior al corriente, o gratuita – 9.5. Arrendamientos en especie – 9.6. Sublocación – B. DEDUCCIONES ESPECIALES – 9.7. Conservación y mantenimiento – 9.8. Impuestos y tasas. Sus multas – 9.9. Amortización de inmuebles – 9.10. Intereses hipotecarios y otros – 9.11. Pérdidas extraordinarias – 9.12. Deducciones en la sublocación – 9.13. Otras deducciones – 9.14. Limitación de ciertas deducciones – 9.15. Ejercicios de recapitulación – X. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA SEGUNDA CATEGORÍA, p.503 – A. RENTA BRUTA – 10.1. Normas generales – 10.2. Impuesto tomado a su cargo por el pagador – 10.3. Deducción de quebrantos de capital – 10.4. Dividendos de acciones – 10.5. Rescate de acciones – 10.6. Derechos de suscripción – 10.7. Derechos de fundador – 10.8. Intereses – 10.9. Beneficios o participaciones en seguros de vida – 10.10. Opciones – 10.11. Instrumentos y/o contratos derivados – 10.12. otras rentas de fuentes extranjeras – B. DEDUCCIONES - 10.13. Conceptos deducibles – 10.14. Regalías – 10.15. Rentas vitalicias – 10.16. Negociación bursátil de cheques de pago diferido – 10.17. Certificados de valores (CEVA) – 10.18. Transferencia de derechos económicos y federativos de jugadores de futbol – 10.19. Condonación de deudas por falta de verificación concursal – 10.20. Cesión onerosa de créditos litigiosos – 10.21. Ejercicios de recapitulación - XI. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA TERCERA CATEGORÍA. ASPECTOS GENERALES, p.537 - 11.1. Introducción – A. RENTA BRUTA – 11.2. Definición legal – 11.3. Forma el balance impositivo – 11.4. Características especiales de su manifestación en sociedades de capital – 11.5. Caracteres especiales de su manifestación en sociedades de personas – 11.6. Atribución del resultado a los socios y titulares de establecimientos estables – B. RENTA NETA – 11.7. Deducciones especiales en la tercera categoría. Enunciación general – 11.8. Ejercicios de recapitulación - XII. AMORTIZACIONES, p.579 – 12.1. Introducción. Bienes amortizables – 12.2. Valor original amortizable – 12.3. Sistema adoptado – 12.4. Perdidas, desuso y reemplazos de bienes amortizables – 12.5. Actualización de la amortización ordinaria sobre la base de índices – 12.6. Amortización de bienes agotables – 12.7. Ejercicios de recapitulación - XIII. VALUACIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN LOS INVENTARIOS, p.631 – 13.1. Métodos – 13.2. Normas particulares – 13.3. Análisis de los inventarios. Detalles sobre su confección – 13.4. Técnica de los ajustes de inventario – 13.5. Ejercicios de recapitulación - XIV. MALOS CRÉDITOS, p.651 - 14.1. Normas generales. Operaciones a que deben referirse – 14.2. Índices de incobrabilidad – 14.3. Métodos generales para su imputación – 14.4. Sumas recuperadas – 14.5. Sistema de la previsión – 14.6. Ejercicios de recapitulación - XV. PREVISIONES Y RESERVAS, p.673 - A. NORMAS GENERALES – 15.1. Distinciones necesarias – 15.2. Disposiciones generales – 15.3. Disolución de reservas y previsiones – B. PREVISIÓN PARA DESPIDO – 15.4. Sistema opcional. “Reserva” o cargo directo vigente hasta la reforma por ley 25.063 (1998) – 15.5. Régimen vigente. Cargo directo – C. PREVISIÓN PARA RESERVAS “MATEMÁTICAS” Y SIMILARES – 15.6. Disposiciones legales. Su fundamento – 15.7. Normas interpretativas y creadoras de reservas – D. OTRAS RESERVAS Y PREVISIONES – 15.8. Reservas legales de sociedades – 15.9. Otras – 15.10. Ejercicios de recapitulación - XVI. DIFERENCIAS DE CAMBIO POR OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA, p.689 – 16.1. Normas generales – 16.2. Sistemas de contabilización. Uniformidad – 16.3. Tipos de cambio utilizables – 16.4. Transformación de deudas – 16.5. Sucursales de firmas extranjeras. Diferencias de cambios computables – 16.6. Diferencias de cambio como consecuencia de la ley 25.561 – 16.7. Diferencias de cambios que surgen de mutuos impugnados por el Fisco – 16.8. Tratamiento de los resultados de la pesificación y aplicación del C.E.R. a los Préstamos Garantizados – 16.9. Sumas pagadas por los bancos en juicio de amparo por depósitos a plazo fijo – 16.10. Ejercicios de recapitulación - XVII. EL AJUSTE POR INFLACIÓN, p.711 - A. INTRODUCCIÓN – 17.1. Implicancias de la inflación en la tributación – B. ANTECEDENTES ARGENTINOS Y EVOLUCIÓN DE LAS IDEAS – 17.2. Revalúo de activos – 17.3. LIFO en la valuación de bienes de cambio y costeo de ventas – 17.4. Deducciones iniciales. Amortizaciones aceleradas y extraordinarias o adicionales – 17.5. Evolución hacia los métodos de ajustes automáticos permanentes – 17.6. El ajuste automático permanente de la base de los gravámenes. Aplicación de los principios de la contabilidad ajustada por el método integral, sobre la base de índices o de la contabilidad a valores corrientes – 17.7. El tratamiento de los resultados por tenencia de activos y pasivos monetarios. Relación con el de intereses y actualizaciones – C. EL AJUSTE POR INFLACIÓN DE LA LEY 21.894 - 17.8. Antecedente inmediato – 17.9. El ajuste estático de la ley 21.894 – 17.10. El ajuste de la ley 23.260 aplicado hasta el 31/3/92 – 17.11. Sujetos a quienes se aplica el ajuste – 17.12. El activo y el pasivo computables del que parte el método de ajuste. Su cálculo – 17.13. Los activos no computables en particular – 17.14. El pasivo computable en particular – 17.15. Valuación del activo y pasivo computables – 17.16. Computo del ajuste en el resultado impositivo – 17.17. Otras cuestiones especiales – 17.18. Aplicación del ajuste a resultados de fuentes extranjera – 17.19. Ejercicios de recapitulación - XVIII. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA CUARTA CATEGORÍA, p.759 – A. INTRODUCCIÓN – B. RENTA BRUTA – 18.1. Remuneraciones en dinero y en especie – 18.2. Compensaciones por viáticos, movilidad, representación y otros conceptos – 18.3. Ventajas especiales para empleados de compañías extranjeras – 18.4. Indemnizaciones – 18.5. Participaciones en cobros originados en denuncias – 18.6. Pagos en bienes o en acciones de la empresa – 18.7. Gravámenes tomados a su cargo por el empleador – 18.8. Honorarios renunciados, reducidos o participados – C. RENTA NETA - 18.9. Deducciones cuando no existe relación de dependencia (profesiones liberales o similares) – 18.10. Deducciones cuando existe relación de dependencia – 18.11. Beneficiarios extranjeros de rentas del trabajo personal. Gastos deducibles – 18.12. Tratamiento de los planes de opciones de compra de acciones – 18.13. Planes de pensión instrumentados por medio de fideicomisos – 18.14. Ejercicios de recapitulación - XIX. INCENTIVOS A LA INVERSIÓN, p.791 – 19.1. Deducciones por inversión y depreciación acelerada. Introducción teórica - 19.2. Orígenes y evolución del régimen argentino – 19.3. Incentivos dirigidos a la financiación de la construcción – 19.4. Inversiones en forestación. Ley 25.080 – 19.5. Inversiones mineras. Ley 24.196 – 19.6. Régimen nacional de energía eólica y solar – 19.7. Régimen transitorio de promoción de inversiones – 19.8. Régimen de promoción de la industria de software – 19.9. Regímenes especiales de promoción – 19.10. Beneficios impositivos a las sociedades de garantía recíproca para las PyMEs – 19.11. Inversiones en tierras rurales de baja productividad – 19.12. Información a presentar por los beneficiarios de regímenes de incentivos – 19.13. Suspensión, sustitución y reconversión de los beneficios promocionales – 19.14. Ejercicios de recapitulación - XX. EXPLOTACIONES AGROPECUARIAS, p.833 – 20.1. Introducción – A. VALUACIÓN DE INVENTARIOS. GANADERÍA – 20.2. Carácter de mercadería de toda la hacienda. Efectos – 20.3. Métodos de valuación ganaderos, en general – 20.4. Método de “costo estimativo” en particular – 20.5. La elección del método y el tipo de explotación – 20.6. Cambio de método de valuación – B. AMORTIZACIÓN DE REPRODUCTORES – 20.7. Criterios aplicables – C. OTRAS CUESTIONES ESPECIALES – 20.8. Forma del balance impositivo – 20.9. Normas especiales sobre explotaciones agrícolas – 20.10. Degradación de la tierra, la amortización ecológica – 20.11. Algunas particularidades de los regímenes de incentivo aplicados a las explotaciones agropecuarias – 20.12. Aplicación del concepto de renta normal potencial. Intento fracasado – 20.13 Otras cuestiones particulares – 20.14. Controles especiales a las explotaciones agropecuarias que establece la A.F.I.P. – 20.15. Régimen aplicable a las emergencias agropecuarias – 20.16. Ejercicios de recapitulación - XXI. OPERACIONES INMOBILIARIAS Y CONSTRUCCIONES, p.873 – A. LOTEOS – 21.1. Tratamiento fiscal: recapitulación – 21.2. El computo de los “cincuenta lotes” – B. OPERACIONES DE INMUEBLES EN GENERAL – 21.3. Tratamiento fiscal: remisión – 21.4. Frutos y mejoras amortizables en campos agropecuarios – 21.5. Ventas a plazo. Imputación al año fiscal – 21.6. Determinación del resultado. Régimen general vigente – C. CONSTRUCCIONES – 21.7. modalidades en la imputación al año fiscal. Procedimientos autorizados por ley – 21.8. Construcciones realizadas en el exterior – 21.9. Ejercicios de recapitulación - XXII. RENTAS DE LAS SOCIEDADES DE CAPITAL Y DE SUS ACCIONISTAS. ENTREGA DE FONDOS O BIENES. IMPUESTO DE IGUALACIÓN, p.893 – A. ANÁLISIS TEÓRICO INTRODUCTORIO – 22.1. Personalidad fiscal de las sociedades de capital – 22.2. Formas de imposición adoptadas sobre la renta de las sociedades de capital – 22.3. Imposición sobre los dividendos – B. LOS REGÍMENES DE LAS LEYES 24.073 Y 25.063 VIGENTES Y EL DE LA ANTERIOR LEY 23.260 – 22.4. Sociedades de capital. Entidades comprendidas. Características del régimen – 22.5. Imposición sobre los dividendos. Su inclusión como ganancias de la segunda categoría – 22.6. Nacimiento fiscal, disolución y liquidación de las sociedades de capital – 22.7. Dividendos percibidos por sociedades de capital – 22.8. Remisión – 22.9. Ejercicios de recapitulación - XXIII. LA REORGANIZACIÓN DE EMPRESAS, p.941 – 23.1. Introducción – 23.2. Mayores valores incluidos dentro de la órbita del impuesto – 23.3. Excepciones a la gravabilidad en la reorganización – 23.4. Reorganizaciones fuera del país vinculadas a empresas que operan en él – 23.5. Atributos fiscales transferibles – 23.6. La redención de acciones de las empresas que se reorganizan y la entrega de las correspondiente a la nueva empresa – 23.7. Aspectos perfectibles – 23.8. Transferencias en reorganizaciones no comprendidas en las disposiciones especiales de la ley – 23.9. Facilidades especiales de pago en caso de inexistencia de “conjunto económico” – 23.10. Problemas especiales – 23.11. Ejercicios de recapitulación - XXIV. LIQUIDACIÓN, INGRESO Y RETENCIÓN DEL IMPUESTO, p.993 – A. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO – 24.1. Nacimiento de la obligación tributaria – 24.2. Alícuotas – 24.3. Declaración jurada – B. INGRESO DEL IMPUESTO – 24.4. Vencimientos generales. Prórroga – 24.5. Anticipos – C. RETENCIÓN DEL IMPUESTO – 24.6. El sistema de retención en la fuente. Su carácter – 24.7. Obligaciones legales y responsabilidades – 24.8. Plazos, forma de ingreso y constancias a entregar a los beneficios – 24.9. Liberación o reducción de la retención. Imposibilidad de retener – 24.10. Retención sobre las rentas del trabajo personal en relación de dependencia – 24.11. Retención sobre otras rentas abonadas a beneficiarios del país – 24.12. Honorarios de directores de sociedades anónimas, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores – 24.13. Excepción opcional al régimen de retención. Sustitución por pagos directos – 24.14. Otros regímenes de retención – 24.15. Retención sobre ganancias originadas en la transferencia de inmuebles - 24.16. Pagos por vía judicial - 24.17. Impuestos y otros conceptos computables a cuenta del ingreso del gravamen – 24.18. Impuesto a las ganancias como pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta y viceversa - 24.19. Actualización de saldos de impuesto, anticipos, sumas computables a cuenta y retenciones – 24.20. Régimen de percepción. Operaciones de importación de bienes – 24.21. Ejercicios de recapitulación - RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS DE RECAPITULACIÓN ENUNCIADOS AL FINAL DE CADA CAPÍTULO, p.1039 – ÍNDICE TEMÁTICO, p.1095Tipo de ítem | Ubicación actual | Biblioteca de origen | Colección | Signatura | Copia número | Estado | Fecha de vencimiento | Código de barras | Reserva de ítems |
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Libros | Biblioteca Sede Pergamino | Biblioteca Sede Pergamino Sala de lectura | GENERAL | 336.22 R3615 (2) (Navegar estantería) | 2 | Disponible | P02001 | ||
Libros | Biblioteca Silvina Ocampo (Junín) | Biblioteca Silvina Ocampo (Junín) Sala de lectura | GENERAL | 336.22 R3615 (1) (Navegar estantería) | 1 | Disponible | J05743 |
Resumen de la actuación del profesor Dr. Enrique Jorge Reig, p.xi
Prólogo por Vicente Oscar Díaz, p.xiii
Prefacio, p.xv
Ejercicios de recapitulación al final de cada capítulo
Respuestas a los ejercicios de recapitulación, p.1039-1093
Índice temático, p.1095-1133
Notas pie de página
Bibliografía pie de página
Resumen de la actuación del profesor Dr. Enrique Jorge Reig, p.xi - Prólogo por Vicente Oscar Díaz, p.xiii – Prefacio, p.xv - I. TEORÍA GENERAL Y ANTECEDENTES ARGENTINOS, p.1 – A. ALCANCE Y EVOLUCIÓN HISTÓRICA – 1.1. Ámbito del impuesto – 1.2. Evolución histórica. Formas antiguas y modernas – B. CARACTERÍSTICAS GENERALES – 1.3. ¿Directo o indirecto? – 1.4. ¿Real o personal? – 1.5. Alícuotas – 1.6. Efectos económicos – 1.7. Limitaciones a su empleo. Uso extrafiscal – C. ANTECEDENTES ARGENTINOS – 1.8. Anteriores a la sanción del tributo – 1.9. Evolución desde su implantación – 1.10. Fracaso del proyectado reemplazado del impuesto – 1.11. Asignación constitucional del recurso. Coparticipación – D. IMPORTANCIA DEL RECURSO – 1.12. Importancia del recurso nacional – II. OBJETO DEL IMPUESTO, p.41 – 2.1. Definición legal – 2.2. Caracteres distintos – 2.3. Sujetos personas físicas y sucesiones: periodicidad, permanencia de la fuente y su habilitación – 2.4. El origen de la renta en sociedades o empresas – 2.5. Diferenciación básica entre el concepto de renta-producto y el de ganancias de capital – 2.6. Excepciones al tratamiento general. Ganancias de capital gravadas para los sujetos a quienes se aplica el concepto de renta-producto – 2.7. Ejercicios de recapitulación - III. VÍNCULO JURISDICCIONAL. RESIDENCIA. RENTA MUNDIAL. GANANCIAS DE FUENTE ARGENTINA PARA BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR. VINCULACIÓN ECONÓMICA INTERNACIONAL Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA. GANANCIAS DE FUENTE EXTRANJERA. CRÉDITO DE IMPUESTO, p.89 - A. INTRODUCCIÓN - 3.1. Conceptos generales – B. ESTRUCTURA DEL SISTEMA VIGENTE – 3.2. El sistema actual – 3.3. Análisis de las normas legales y reglamentarias. Relación con las distintas categorías de rentas – 3.4. El desarrollo de la actividad y la situación de los bienes a que se refiere – C. CASOS PARTICULARES LEGISLATIVOS - 3.5. Funcionarios públicos que prestan servicios en el exterior – 3.6. Créditos garantizados por derechos reales. Intereses de debentures – 3.7. Transportes internacionales - 3.8. Agencias internacionales de noticias – 3.9. Compañías de seguros – 3.10. Actividades desarrolladas en el exterior teniendo en vista hechos económicos a desarrollarse en la Argentina. El asesoramiento técnico-financiero – 3.11. Películas cinematográficas y todo otro medio extranjero de difusión de imágenes o sonidos – 3.12. Rentas de fuente argentina para beneficiarios del exterior - 3.13. Adopción del criterio de renta mundial - 3.14. Ejercicios de recapitulación - IV. CLASIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE LAS RENTAS IMPONIBLES, p.207 - A. CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS – 4.1. Relación económica a través de bienes y actividades – 4.2. Clasificación legal: categorías – 4.3. Impuesto global y no cedular. Alcance de la clasificación en categorías – B. ANÁLISIS – 4.4. Ámbito de las categorías en general – 4.5. Rentas de la primera categoría (de fuente argentina y extranjera) - 4.6. Rentas de la segunda categoría (de fuente argentina y extranjera) - 4.7. Rentas de la tercera categoría (de fuente argentina y extranjera) - 4.8. Rentas de la cuarta categoría (de fuente argentina y extranjera) – 4.9. Ejercicios de recapitulación – V. SUJETO DEL IMPUESTO, p.247 – A. PERSONAS DE EXISTENCIA VISIBLE O IDEAL – 5.1. Sujetos legales – 5.2. Situación de las sociedades de personas – B. ESTADO JURÍDICO SUCESORIO O TESTAMENTARIO – 5.3. La sucesión. Contribuyente distinto del causante y de los herederos – C. SOCIEDAD CONYUGAL Y SOCIEDAD ENTRE CÓNYUGES – 5.4. Prescindencia de las normas del Código Civil. Disposiciones especiales – 5.5. Sociedades entre cónyuges – 5.6. Rentas de los menores de edad – 5.7. Ejercicios de recapitulación – VI. DEDUCCIONES PERSONALES Y EXENCIONES, p.279 - 6.1. Conceptos generales – A. DEDUCCIONES PERSONALES – 6.2. Ganancia no imponible – 6.3. Cargas de familia – 6.4. Gastos de enfermedad y sepelio – 6.5. Gastos de educación – 6.6. Gastos de viaje – 6.7. Otras deducciones personales – B. EXENCIONES PERSONALES – 6.8. Ganancias de los fiscos nacional, provinciales y municipales y sus instituciones. Empresas mixtas – 6.9. Entidades exentas por leyes nacionales especiales – 6.10. Diplomáticos, agentes consulares y demás representantes oficiales de países extranjeros en la República – 6.11. Cooperativas – 6.12. Instituciones de beneficio público – 6.14. Entidades mutualistas – 6.15. Asociaciones deportivas y de cultura física – 6.16. Derechos de autor y otros amparados por la ley 11.723 – 6.17. Magistrados, legisladores y otros cargos electivos – 6.18. Instituciones internacionales sin fines de lucro – C. EXENCIONES REALES – 6.19. Intereses de depósito – 6.20. Indemnizaciones por despido, muerte, accidente o enfermedad – 6.21. Ganancias originadas en la compraventa y renta de títulos y otros valores – 6.22. Beneficios obtenidos al vencimiento de seguros y de títulos o bonos de capitalización – 6.23. Resultados de la compraventa de valores mobiliarios – 6.24. Intereses de financiación y fomento provenientes del exterior – 6.25. Valor locativo de la casa-habitación – 6.26. Herencias, legados, donaciones y todo otro enriquecimiento gratuitos y determinados premios – 6.27. Dividendos de acciones – 6.28. Reintegros y reembolsos de gravámenes a las exportaciones (derogado desde 1/1/10, según ley 26.545) – 6.29. Primas de emisión – 6.30. Actualizaciones de capitales o créditos – 6.31. Reducción del importe de los intereses exentos cuando existan intereses deducibles – 6.32. Ganancias por actividades vinculadas al saneamiento del medio ambiente – 6.33. Otras exenciones – D. ANULACIÓN DE LOS EFECTOS DE DETERMINADAS EXENCIONES – 6.34. Beneficiarios extranjeros. Transferencia de ingresos a fiscos de otro país – 6.35. sujetos del ajuste impositivo por inflación. Anulación de exenciones – 6.36. Exclusiones de las exenciones aplicables a ganancias de fuente extranjera – 6.37. Ejercicios de recapitulación - VII. CONTABILIDAD FISCAL, p.369 – A. AÑO FISCAL Y CRITERIOS DE IMPUTACIÓN – 7.1. Año fiscal. Año calendario. Anualidad – 7.2. Imputación al año fiscal – 7.3. Criterios de lo percibido y lo devengado – 7.4. Anualidad y compensación entre años fiscales – Régimen general – 7.5. Compensación en el mismo año fiscal – 7.6. Balance impositivo. Concepto y diferencia con el balance comercial – 7.7. Ejercicios de recapitulación - VIII. NORMAS GENERALES SOBRE DETERMINACIÓN DE LA RENTA, p.415 – 8.1. Sistema adoptado: renta real – 8.2. Conceptos de renta bruta y renta neta – 8.3. Determinación partiendo del balance comercial y cuando éste no existe – 8.4. Deducciones admitidas a la determinación de la renta neta. Presupuestos para su admisión – 8.5. Deducciones generales – 8.6. Deducciones especiales enumeradas por la ley – 8.7. Conceptos no admitidos como deducciones – 8.8. Ejercicios de recapitulación - IX. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA PRIMERA CATEGORÍA, p.483 – A. RENTA BRUTA - 9.1. Introducción – 9.2. Impuestos y expensas a cargo del locatario y mejoras introducidas por éste – 9.3. Valor locativo presunto – 9.4. Cesión en locación, usufructo, etc., a precio inferior al corriente, o gratuita – 9.5. Arrendamientos en especie – 9.6. Sublocación – B. DEDUCCIONES ESPECIALES – 9.7. Conservación y mantenimiento – 9.8. Impuestos y tasas. Sus multas – 9.9. Amortización de inmuebles – 9.10. Intereses hipotecarios y otros – 9.11. Pérdidas extraordinarias – 9.12. Deducciones en la sublocación – 9.13. Otras deducciones – 9.14. Limitación de ciertas deducciones – 9.15. Ejercicios de recapitulación – X. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA SEGUNDA CATEGORÍA, p.503 – A. RENTA BRUTA – 10.1. Normas generales – 10.2. Impuesto tomado a su cargo por el pagador – 10.3. Deducción de quebrantos de capital – 10.4. Dividendos de acciones – 10.5. Rescate de acciones – 10.6. Derechos de suscripción – 10.7. Derechos de fundador – 10.8. Intereses – 10.9. Beneficios o participaciones en seguros de vida – 10.10. Opciones – 10.11. Instrumentos y/o contratos derivados – 10.12. otras rentas de fuentes extranjeras – B. DEDUCCIONES - 10.13. Conceptos deducibles – 10.14. Regalías – 10.15. Rentas vitalicias – 10.16. Negociación bursátil de cheques de pago diferido – 10.17. Certificados de valores (CEVA) – 10.18. Transferencia de derechos económicos y federativos de jugadores de futbol – 10.19. Condonación de deudas por falta de verificación concursal – 10.20. Cesión onerosa de créditos litigiosos – 10.21. Ejercicios de recapitulación - XI. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA TERCERA CATEGORÍA. ASPECTOS GENERALES, p.537 - 11.1. Introducción – A. RENTA BRUTA – 11.2. Definición legal – 11.3. Forma el balance impositivo – 11.4. Características especiales de su manifestación en sociedades de capital – 11.5. Caracteres especiales de su manifestación en sociedades de personas – 11.6. Atribución del resultado a los socios y titulares de establecimientos estables – B. RENTA NETA – 11.7. Deducciones especiales en la tercera categoría. Enunciación general – 11.8. Ejercicios de recapitulación - XII. AMORTIZACIONES, p.579 – 12.1. Introducción. Bienes amortizables – 12.2. Valor original amortizable – 12.3. Sistema adoptado – 12.4. Perdidas, desuso y reemplazos de bienes amortizables – 12.5. Actualización de la amortización ordinaria sobre la base de índices – 12.6. Amortización de bienes agotables – 12.7. Ejercicios de recapitulación - XIII. VALUACIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN LOS INVENTARIOS, p.631 – 13.1. Métodos – 13.2. Normas particulares – 13.3. Análisis de los inventarios. Detalles sobre su confección – 13.4. Técnica de los ajustes de inventario – 13.5. Ejercicios de recapitulación - XIV. MALOS CRÉDITOS, p.651 - 14.1. Normas generales. Operaciones a que deben referirse – 14.2. Índices de incobrabilidad – 14.3. Métodos generales para su imputación – 14.4. Sumas recuperadas – 14.5. Sistema de la previsión – 14.6. Ejercicios de recapitulación - XV. PREVISIONES Y RESERVAS, p.673 - A. NORMAS GENERALES – 15.1. Distinciones necesarias – 15.2. Disposiciones generales – 15.3. Disolución de reservas y previsiones – B. PREVISIÓN PARA DESPIDO – 15.4. Sistema opcional. “Reserva” o cargo directo vigente hasta la reforma por ley 25.063 (1998) – 15.5. Régimen vigente. Cargo directo – C. PREVISIÓN PARA RESERVAS “MATEMÁTICAS” Y SIMILARES – 15.6. Disposiciones legales. Su fundamento – 15.7. Normas interpretativas y creadoras de reservas – D. OTRAS RESERVAS Y PREVISIONES – 15.8. Reservas legales de sociedades – 15.9. Otras – 15.10. Ejercicios de recapitulación - XVI. DIFERENCIAS DE CAMBIO POR OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA, p.689 – 16.1. Normas generales – 16.2. Sistemas de contabilización. Uniformidad – 16.3. Tipos de cambio utilizables – 16.4. Transformación de deudas – 16.5. Sucursales de firmas extranjeras. Diferencias de cambios computables – 16.6. Diferencias de cambio como consecuencia de la ley 25.561 – 16.7. Diferencias de cambios que surgen de mutuos impugnados por el Fisco – 16.8. Tratamiento de los resultados de la pesificación y aplicación del C.E.R. a los Préstamos Garantizados – 16.9. Sumas pagadas por los bancos en juicio de amparo por depósitos a plazo fijo – 16.10. Ejercicios de recapitulación - XVII. EL AJUSTE POR INFLACIÓN, p.711 - A. INTRODUCCIÓN – 17.1. Implicancias de la inflación en la tributación – B. ANTECEDENTES ARGENTINOS Y EVOLUCIÓN DE LAS IDEAS – 17.2. Revalúo de activos – 17.3. LIFO en la valuación de bienes de cambio y costeo de ventas – 17.4. Deducciones iniciales. Amortizaciones aceleradas y extraordinarias o adicionales – 17.5. Evolución hacia los métodos de ajustes automáticos permanentes – 17.6. El ajuste automático permanente de la base de los gravámenes. Aplicación de los principios de la contabilidad ajustada por el método integral, sobre la base de índices o de la contabilidad a valores corrientes – 17.7. El tratamiento de los resultados por tenencia de activos y pasivos monetarios. Relación con el de intereses y actualizaciones – C. EL AJUSTE POR INFLACIÓN DE LA LEY 21.894 - 17.8. Antecedente inmediato – 17.9. El ajuste estático de la ley 21.894 – 17.10. El ajuste de la ley 23.260 aplicado hasta el 31/3/92 – 17.11. Sujetos a quienes se aplica el ajuste – 17.12. El activo y el pasivo computables del que parte el método de ajuste. Su cálculo – 17.13. Los activos no computables en particular – 17.14. El pasivo computable en particular – 17.15. Valuación del activo y pasivo computables – 17.16. Computo del ajuste en el resultado impositivo – 17.17. Otras cuestiones especiales – 17.18. Aplicación del ajuste a resultados de fuentes extranjera – 17.19. Ejercicios de recapitulación - XVIII. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA CUARTA CATEGORÍA, p.759 – A. INTRODUCCIÓN – B. RENTA BRUTA – 18.1. Remuneraciones en dinero y en especie – 18.2. Compensaciones por viáticos, movilidad, representación y otros conceptos – 18.3. Ventajas especiales para empleados de compañías extranjeras – 18.4. Indemnizaciones – 18.5. Participaciones en cobros originados en denuncias – 18.6. Pagos en bienes o en acciones de la empresa – 18.7. Gravámenes tomados a su cargo por el empleador – 18.8. Honorarios renunciados, reducidos o participados – C. RENTA NETA - 18.9. Deducciones cuando no existe relación de dependencia (profesiones liberales o similares) – 18.10. Deducciones cuando existe relación de dependencia – 18.11. Beneficiarios extranjeros de rentas del trabajo personal. Gastos deducibles – 18.12. Tratamiento de los planes de opciones de compra de acciones – 18.13. Planes de pensión instrumentados por medio de fideicomisos – 18.14. Ejercicios de recapitulación - XIX. INCENTIVOS A LA INVERSIÓN, p.791 – 19.1. Deducciones por inversión y depreciación acelerada. Introducción teórica - 19.2. Orígenes y evolución del régimen argentino – 19.3. Incentivos dirigidos a la financiación de la construcción – 19.4. Inversiones en forestación. Ley 25.080 – 19.5. Inversiones mineras. Ley 24.196 – 19.6. Régimen nacional de energía eólica y solar – 19.7. Régimen transitorio de promoción de inversiones – 19.8. Régimen de promoción de la industria de software – 19.9. Regímenes especiales de promoción – 19.10. Beneficios impositivos a las sociedades de garantía recíproca para las PyMEs – 19.11. Inversiones en tierras rurales de baja productividad – 19.12. Información a presentar por los beneficiarios de regímenes de incentivos – 19.13. Suspensión, sustitución y reconversión de los beneficios promocionales – 19.14. Ejercicios de recapitulación - XX. EXPLOTACIONES AGROPECUARIAS, p.833 – 20.1. Introducción – A. VALUACIÓN DE INVENTARIOS. GANADERÍA – 20.2. Carácter de mercadería de toda la hacienda. Efectos – 20.3. Métodos de valuación ganaderos, en general – 20.4. Método de “costo estimativo” en particular – 20.5. La elección del método y el tipo de explotación – 20.6. Cambio de método de valuación – B. AMORTIZACIÓN DE REPRODUCTORES – 20.7. Criterios aplicables – C. OTRAS CUESTIONES ESPECIALES – 20.8. Forma del balance impositivo – 20.9. Normas especiales sobre explotaciones agrícolas – 20.10. Degradación de la tierra, la amortización ecológica – 20.11. Algunas particularidades de los regímenes de incentivo aplicados a las explotaciones agropecuarias – 20.12. Aplicación del concepto de renta normal potencial. Intento fracasado – 20.13 Otras cuestiones particulares – 20.14. Controles especiales a las explotaciones agropecuarias que establece la A.F.I.P. – 20.15. Régimen aplicable a las emergencias agropecuarias – 20.16. Ejercicios de recapitulación - XXI. OPERACIONES INMOBILIARIAS Y CONSTRUCCIONES, p.873 – A. LOTEOS – 21.1. Tratamiento fiscal: recapitulación – 21.2. El computo de los “cincuenta lotes” – B. OPERACIONES DE INMUEBLES EN GENERAL – 21.3. Tratamiento fiscal: remisión – 21.4. Frutos y mejoras amortizables en campos agropecuarios – 21.5. Ventas a plazo. Imputación al año fiscal – 21.6. Determinación del resultado. Régimen general vigente – C. CONSTRUCCIONES – 21.7. modalidades en la imputación al año fiscal. Procedimientos autorizados por ley – 21.8. Construcciones realizadas en el exterior – 21.9. Ejercicios de recapitulación - XXII. RENTAS DE LAS SOCIEDADES DE CAPITAL Y DE SUS ACCIONISTAS. ENTREGA DE FONDOS O BIENES. IMPUESTO DE IGUALACIÓN, p.893 – A. ANÁLISIS TEÓRICO INTRODUCTORIO – 22.1. Personalidad fiscal de las sociedades de capital – 22.2. Formas de imposición adoptadas sobre la renta de las sociedades de capital – 22.3. Imposición sobre los dividendos – B. LOS REGÍMENES DE LAS LEYES 24.073 Y 25.063 VIGENTES Y EL DE LA ANTERIOR LEY 23.260 – 22.4. Sociedades de capital. Entidades comprendidas. Características del régimen – 22.5. Imposición sobre los dividendos. Su inclusión como ganancias de la segunda categoría – 22.6. Nacimiento fiscal, disolución y liquidación de las sociedades de capital – 22.7. Dividendos percibidos por sociedades de capital – 22.8. Remisión – 22.9. Ejercicios de recapitulación - XXIII. LA REORGANIZACIÓN DE EMPRESAS, p.941 – 23.1. Introducción – 23.2. Mayores valores incluidos dentro de la órbita del impuesto – 23.3. Excepciones a la gravabilidad en la reorganización – 23.4. Reorganizaciones fuera del país vinculadas a empresas que operan en él – 23.5. Atributos fiscales transferibles – 23.6. La redención de acciones de las empresas que se reorganizan y la entrega de las correspondiente a la nueva empresa – 23.7. Aspectos perfectibles – 23.8. Transferencias en reorganizaciones no comprendidas en las disposiciones especiales de la ley – 23.9. Facilidades especiales de pago en caso de inexistencia de “conjunto económico” – 23.10. Problemas especiales – 23.11. Ejercicios de recapitulación - XXIV. LIQUIDACIÓN, INGRESO Y RETENCIÓN DEL IMPUESTO, p.993 – A. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO – 24.1. Nacimiento de la obligación tributaria – 24.2. Alícuotas – 24.3. Declaración jurada – B. INGRESO DEL IMPUESTO – 24.4. Vencimientos generales. Prórroga – 24.5. Anticipos – C. RETENCIÓN DEL IMPUESTO – 24.6. El sistema de retención en la fuente. Su carácter – 24.7. Obligaciones legales y responsabilidades – 24.8. Plazos, forma de ingreso y constancias a entregar a los beneficios – 24.9. Liberación o reducción de la retención. Imposibilidad de retener – 24.10. Retención sobre las rentas del trabajo personal en relación de dependencia – 24.11. Retención sobre otras rentas abonadas a beneficiarios del país – 24.12. Honorarios de directores de sociedades anónimas, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores – 24.13. Excepción opcional al régimen de retención. Sustitución por pagos directos – 24.14. Otros regímenes de retención – 24.15. Retención sobre ganancias originadas en la transferencia de inmuebles - 24.16. Pagos por vía judicial - 24.17. Impuestos y otros conceptos computables a cuenta del ingreso del gravamen – 24.18. Impuesto a las ganancias como pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta y viceversa - 24.19. Actualización de saldos de impuesto, anticipos, sumas computables a cuenta y retenciones – 24.20. Régimen de percepción. Operaciones de importación de bienes – 24.21. Ejercicios de recapitulación - RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS DE RECAPITULACIÓN ENUNCIADOS AL FINAL DE CADA CAPÍTULO, p.1039 – ÍNDICE TEMÁTICO, p.1095
Estudiantes de Ciencias Económicas
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