Jurisprudencia, p.2129
Índice alfabético, p.2147
Índice general de la obra, p.2157
Notas pie de página

Bibliografía, p.2085

TÍTULO IV - EL RÉGIMEN REPRESIVO (Continuación) - SECCIÓN II - EL DERECHO PENAL ADUANERO - CAPÍTULO I - EL CONTRABANDO. CONCEPTOS FUNDAMENTALES, p.1497 - 1. El derecho penal económico y el derecho penal aduanero - 2. La ley penal en blanco. El principio de legalidad y el delito de contrabando - 3. El bien jurídico tutelado por el delito de contrabando - CAPÍTULO II - EL CONTRABANDO SIMPLE, p.1507 - 1. El contrabando simple con ardid o engaño - 2. El contrabando simple de mera intención - 3. El contrabando simple clandestino - 4. El contrabando simple documentado que procura un tratamiento aduanero o fiscal distinto del que corresponda - 5. El contrabando simple documentado con presentación de documentación expedida de manera irregular - 6. El contrabando simple cometido por ocultación, disimulación, sustitución o desviación de la mercadería - 7. El contrabando simple documentado con simulación - CAPÍTULO III - EL CONTRABANDO CALIFICADO, p.1517 - 1. El contrabando agravado por la intervención de tres o más personas - 2. El contrabando agravado por la intervención de un funcionario o empleado público - 3. El contrabando agravado por la intervención de un funcionario aduanero - 4. El contrabando agravado por el uso de violencia física o moral - 5. El contrabando agravado por el empleo de un medio de transporte aéreo que se aparte de las rutas autorizadas - 6. El contrabando agravado por la presentación de documentos adulterados o falsos, necesarios para cumplimentar la operación aduanera - 7. El contrabando agravado por tratarse de mercadería prohibida - 8. Contrabando agravado por tratarse de mercadería que afecta la salud pública - 9. Contrabando agravado por el valor de la mercadería - 10. Contrabando agravado por tratarse de estupefacientes - 11. Contrabando agravado por tratarse de elementos nucleares, explosivos y afines - CAPÍTULO IV - LA TENTATIVA Y EL ENCUBRIMIENTO DE CONTRABANDO, p.1527 - 1. La tentativa - 2. El delito de contrabando y la tentativa - 3. El encubrimiento de contrabando - CAPÍTULO V - LAS PENAS, p.1535 - 1. La pena privativa de libertad - 2. La pena de multa - 3. La pena de comiso - 4. La pena de inhabilitación - CAPÍTULO VI - JURISPRUDENCIA DESTACADA, p.1539 - 1. El bien jurídico tutelado por el delito de contrabando - Corte Sup., 19/10/1989, “Legumbres SA”, Fallos 312:1920 - 2. El ardid o engaño requerido por el tipo de contrabando simple - Corte Sup., 9/11/2000, “Vigil, Constancio”, Fallos 323:3426 - 3. El contrabando agravado por el tipo de mercadería - Corte Sup., 1/12/1988, “Estrin, Ricardo E.”, Fallos 311:2540 - 4. La tentativa de contrabando y la equiparación de penas - Corte Sup., 23/3/2010, “Branchessi, Lidia Susana”, Fallos B 984 XLIII - 5. La doble jurisdicción en materia penal aduanera - Corte Sup., 10/3/1983, “De la Rosa Vallejos, Ramón”, Fallos 305:246 - SECCIÓN III - EL DERECHO PENAL CAMBIARIO - CAPÍTULO I - EL RÉGIMEN DE CONTROL DE CAMBIOS, p.1597 - 1. El régimen de control de cambios. Su finalidad - 2. La autoridad cambiaria - 3. El control de cambios y el Derecho Aduanero - CAPÍTULO II - EL RÉGIMEN PENAL CAMBIARIO, p.1607 - 1. El Régimen Penal Cambiario - 2. El Régimen Penal Cambiario y el derecho penal – 3. El Régimen Penal Cambiario y el principio de legalidad - 4. El Régimen Penal Cambiario y la validez temporal de la ley penal - CAPÍTULO III - EL RÉGIMEN PENAL CAMBIARIO Y LOS ASPECTOS PROCESALES, p.1617 - 1. La actuación de los bancos intervinientes - 2. El procedimiento ante la autoridad cambiaria - 3. La prescripción en el régimen penal cambiario - 4. Las medidas precautorias - 5. El procedimiento judicial - CAPÍTULO IV - EL RÉGIMEN PENAL CAMBIARIO Y EL COMERCIO EXTERIOR, p.1625 - 1. Las obligaciones de los exportadores e importadores y los tipos penales - 2. La declaración aduanera y el control de cambios - 3. La infracción de declaración inexacta y el control de cambios - 4. Los estímulos a la exportación y el control de cambios - 5. Las cuestiones comerciales vinculadas a la compraventa internacional de mercaderías y el control de cambios - 5.1. Las mermas y faltantes - 5.2. El quebranto del comprador. La falta de pago y la gestión de cobro 1639 5.3. Las operaciones sin valor comercial y el principio de bagatela - 5.4. Las compensaciones - CAPÍTULO V JURISPRUDENCIA DESTACADA, p.1645 - 1. El bien jurídico tutelado por el régimen de control de cambios - Corte Sup., 23/12/1949, “Química Rhodia Argentina SA”, Fallos 218:412 - Aduanero XI 2. La culpa y los delitos cambiarios - Corte Sup., 11/6/1979, “Papazian Kricor, Martín”, Fallos 301:996 - 3. El principio de inocencia y los delitos cambiarios - Corte Sup., 11/9/1984, “Industrias Delta SAIC”, Fallos 306:1347 - 4. El principio de legalidad y los delitos cambiarios - Corte Sup., 12/5/1992, “Arpemar SA”, Fallos 315:908 - 5. La ley penal más benigna aplicable a las infracciones al régimen penal cambiario - Corte Sup., 16/4/1998, “Ayerza, Diego Luis”, Fallos 321:824 - Corte Sup., 25/11/2008, “Cristalux SA”, Fallos 330:4445 - Corte Sup., 28/7/2009, “Docuprint SA”, Fallos D 385 XLIV REX - 6. El ingreso tardío de las divisas y la gestión del buen hombre de negocios - Cám. Nac. Pen. Económico., 28/11/1984, “Eudeba, Registro” - Título V - El Derecho Aduanero Comparado Juan Patricio Cotter (Coordinador) - CAPÍTULO I - EL DERECHO ADUANERO EN BRASIL POR FERNANDO PIERI LEONARDO, p.1683 - 1. La Aduana en Brasil - 1.1. Consideraciones preliminares - 1.2. Historia de la Aduana en Brasil - 1.3. Funciones principales de la Aduana - 1.4. Organización administrativa de la Aduana brasileña - 2. El Derecho Aduanero - 2.1. Concepto de Derecho Aduanero - 2.2. Los principios constitucionales y el Derecho Aduanero - 2.3. El Derecho Aduanero y su inserción en el Derecho Interno - 3. Los Sujetos Aduaneros - 3.1. El sujeto activo de la relación jurídica aduanera - 3.2. Los sujetos pasivos de la relación jurídica aduanera -3.2.1. Importadores y Exportadores - 3.2.2. El despachante de aduanas - 3.2.3. Los agentes de carga - 3.3. El operador económico calificado - 4. El Derecho Aduanero Material - 4.1. El régimen de importación - 4.2. Regímenes diferenciados - 4.3. Regímenes aduaneros especiales - 5. Derecho aduanero tributario - 5.1. Los derechos de aduana -5.2. La base imponible - 5.3. La obligación aduanera tributaria - 5.4. La extinción del crédito tributario - 6. Derecho Represivo Aduanero - 6.1. Las infracciones aduaneras - 6.1.1. El concepto de infracción aduanera - 6.1.2. Los principios generales del Derecho Penal y las infracciones aduaneras - 6.1.3. Las sanciones - 6.2 Los ilícitos penales aduaneros - 7. El procedimiento aduanero - 7.1. Los procedimientos aduaneros, los procesos administrativos aduaneros y los procesos judiciales aduaneros - 7.2. El procedimiento aduanero en Brasil - 7.3. El control previo de la importación y de la exportación. La habilitación para actuar en el comercio exterior - 7.4. El despacho de importación y de exportación - 7.4.1. La importación - 7.4.2. La exportación - 7.5. La revisión aduanera - 7.6. El proceso administrativo aduanero - 7.7. El procedimiento especial de control aduanero - 7.8. El proceso de pérdida - CAPÍTULO II - EL DERECHO ADUANERO EN CHILE POR JUAN JOSÉ PÉREZ COTAPOS CONTRERAS, p.1749 - 1. La Aduana en Chile - 1.1. Historia de la Aduana en Chile - 1.2. Organización de la Aduana en Chile - 1.2.1. El Servicio Nacional de Aduanas - 1.2.2. Funciones del Servicio Nacional de Aduanas - 1.2.3. Las zonas de jurisdicción aduanera - 1.2.4. La potestad aduanera - 2. El derecho aduanero en Chile - 2.1. Concepto y autonomía del derecho aduanero - 2.2. Ramas del derecho aduanero - 2.3. Fuentes del derecho aduanero - 2.3.1. Constitución política del Estado de Chile - 2.3.2. La ley - 2.3.3. Los tratados internacionales - 2.3.4. Los Reglamentos, Decretos, Resoluciones, Instrucciones y Circulares - 2.3.5. La jurisprudencia - 2.3.6. La doctrina - 3. Elementos del derecho aduanero - 3.1. Definiciones legales de los conceptos aduaneros más relevantes - 3.2. La mercancía - 3.2.1. Concepto de mercadería - 3.2.2. Clasificación de las mercancías - 3.2.3. Las mercancías y los privilegios de la deuda del impuesto - 3.3. Las obligaciones aduaneras de los importadores y exportadores - 3.3.1. Obligación aduanera de control - 3.3.2. Obligación aduanera de pago - 4. Las destinaciones aduaneras - 4.1. Concepto de destinación aduanera - 4.2. Requisitos de la destinación aduanera - 4.2.1. Requisitos formales de una destinación aduanera - 4.2.2. Requisitos jurídicos o subjetivos de una destinación aduanera - 4.2.3. Requisito material de una destinación aduanera - 4.3. Clasificación de las destinaciones o regímenes aduaneros - 4.4. Etapas de las destinaciones aduaneras - 5. Los despachantes de aduana en el derecho aduanero chileno - 6. Derecho Aduanero Tributario y el Valor Aduanero - 7. Régimen represivo aduanero - 7.1. Consideraciones preliminares - 7.2. Delito de contrabando aduanero en Chile - 7.2.1. Características generales en el ámbito internacional - 7.2.2. Bien jurídico protegido - 7.2.3. Carácter patrimonial del delito - 7.2.4. Tipificación del contrabando en la Ordenanza de Aduanas de Chile - 7.2.5. Tentativa del delito - 7.2.6. Terceros participantes en el delito - 7.2.7. Las penas del delito de contrabando - 7.2.8. Circunstancias modificatorias de responsabilidad penal en el contrabando - 7.2.9. Prescripción - 7.2.10. La denominada “renuncia de la acción penal” - 7.3. Contravenciones Aduaneras en Chile - 7.3.1. Antecedentes generales - 7.3.2. Descripción de las contravenciones - 7.3.3. Procedimiento de sanción de estas contravenciones - 8. Los tribunales Tributarios y Aduaneros - CAPÍTULO III - EL DERECHO ADUANERO EN COLOMBIA POR GERMÁN PARDO CARRERO, p.1813 - 1. Introducción - 2. El marco normativo del Derecho Aduanero - 2.1. La competencia para regular el tema aduanero en Colombia - 2.2. Ley marco de aduanas - 2.3. Otras normas relacionadas con el derecho aduanero - 2.3.1. Ley marco de comercio exterior, ley 7ª de 1991 - 2.3.2. Ley de zonas francas - 2.3.3. Ley de zonas de frontera - 2.3.4. Ley marco en materia de cambios - 2.3.5. Leyes que establezcan acuerdos en materia de comercio y/o aduanas -3. El proyecto de Estatuto Aduanero - 3.1. Consideraciones preliminares - 3.2. Objetivos y premisas de la nueva legislación - 3.3. Ingreso de mercancías al territorio aduanero nacional - 3.4. Salida de mercancías del territorio aduanero nacional - 3.5. Régimen de depósito aduanero - 3.6. Tránsito de mercancías - 3.7. Control aduanero - 3.8. Facultades de fiscalización - 3.9. Medidas cautelares - 3.10. Sanciones - 4. Las obligaciones aduaneras - 5. Reflexiones finales - CAPÍTULO IV - EL DERECHO ADUANERO EN MÉXICO POR MÁXIMO CARVAJAL CONTRERAS, p.1867 - 1. Teoría del derecho aduanero - 1.1. Concepto - 1.2. Naturaleza jurídica del derecho aduanero - 1.3. Autonomía del derecho aduanero - 1.4. El derecho aduanero y sus relaciones con otras disciplinas - 1.5. Base constitucional del derecho aduanero mexicano - 1.5.1. Facultades del poder legislativo en materia aduanera - 1.5.2. Facultad del poder ejecutivo en materia aduanera - 1.6. Fuentes del derecho - 1.6.1. Proceso legislativo - 1.6.2. Proceso consuetudinario - 1.6.3. Proceso jurisprudencial - 1.6.4. Los tratados internacionales - 2. Historia del Derecho Aduanero - 2.1. Definición etimológica - 2.2. México - 2.3. Etapa colonial - 3. Sistema tarifario y de valor aduanero - 3.1. La organización mundial de aduanas - 3.1.1. Personalidad y Objetivo - 3.1.2. Razones de su creación - 3.1.3. Creación, sede, estructura y composición - 3.1.4. Funciones - 3.1.5. Método de trabajo - 3.2. Comité Técnico Permanente - 3.3. Comité del Sistema Armonizado - 3.4. Comité de la lucha contra el fraude - 3.5. Comité Técnico de Reglas de Origen - 3.6. La Nomenclatura del Sistema Armonizado - 3.6.1. Método de trabajo - 3.6.2. Características del Sistema - 3.6.3. Estructura de la nomenclatura - 3.6.4. Reglas generales interpretativas - 3.6.5. Notas legales - 3.6.6. Las partidas y subpartidas - 3.6.7. Notas explicativas - 3.7. Las tarifas de los impuestos generales de importación y exportación. La nomenclatura mexicana - 3.8. El valor de la transacción en la Ley Aduanera mexicana - 4. La normatividad aduanera mexicana - 4.1. Normas aplicables - 4.2. Mercancías - 4.3. División de las mercancías - 4.4. Tráficos - 4.4.1. Tráfico marítimo - 4.4.2. Tráfico terrestre - 4.4.3. Tráfico aéreo - 4.4.4. Tráfico fluvial - 4.4.5. Tráfico postal - 4.4.6. Otros medios de conducción - 4.5. Abandono - 4.6. Despacho de mercancías - 4.7. Aforo o reconocimiento y sistema automatizado - 4.8. Impuestos aduaneros - 4.8.1. Definiciones del impuesto de aduana - 4.8.2. Clasificación de los impuestos aduaneros - 4.9. Regímenes aduaneros - CAPÍTULO V - EL DERECHO ADUANERO EN PERÚ POR FERNANDO COSIO JARA, p.1935 - 1. Introducción - 2. La Aduana - 2.1. Aproximación histórica - 2.2. Funciones de la Aduana en Perú - 2.3. La organización aduanera en Perú - 2.3.1. El Superintendente Nacional Adjunto de Aduanas - 2.3.2. Los Órganos de Línea - 2.3.3. Los Órganos Periféricos o Administraciones de Aduanas - 2.3.4. Los Órganos de Apoyo - 3. El Derecho Aduanero - 3.1. Concepto de Derecho Aduanero - 3.2. El Derecho Aduanero y los principios constitucionales - 3.2.1. Los principios constitucionales que limitan la Potestad Tributaria - 3.2.2. Los Principios constitucionales que limitan la Potestad Aduanera - 3.2.3. El control jurisdiccional - 3.2.4. Los principios aduaneros - 4. Los operadores de Comercio Exterior - 4.1. Concepto de Operadores en la ley peruana - 4.2. Clases de Operadores - 4.2.1. Los despachadores de aduana - 4.2.2. Los transportistas o sus representantes - 4.2.3. Los Agentes de carga internacional - 4.2.4. Los almacenes aduaneros - 4.2.5. Las empresas de servicio postal - 4.2.6. Las empresas de servicio de entrega rápida - 4.2.7. Los almacenes libres (Duty Free) -4.2.8. Los beneficiarios de material de uso aeronáutico - 4.2.9. Los dueños o consignatarios de la mercadería - 4.3. Los Operadores - 5. El derecho aduanero Material. El control aduanero - 5.1. El control aduanero previo - 5.1.1. El control previo del manifiesto de la carga - 5.1.2. El control previo del procedimiento de los manifiestos de ingreso - 5.1.3. El control del manifiesto de salida - 5.2. El control de la declaración de importación o exportación - 5.2.1. El concepto de declaración aduanera - 5.2.2. Las formas de la declaración - 5.3. El control de las declaraciones - 5.4. Modalidades de Despacho - 5.5. El control y los regímenes aduaneros - 5.5.1. Los regímenes de importación - 5.5.2. Los Regímenes de Exportación - 5.5.3. Los regímenes de perfeccionamiento - 5.5.4. Régimen de Depósito de Aduana - 5.5.5. Regímenes de Tránsito - 5.5.6. Regímenes aduaneros especiales o de excepción - 5.6. El control posterior o fiscalización - 6. El derecho tributario aduanero - 6.1. La obligación tributario-aduanera - 6.1.1. El nacimiento - 6.1.2. La determinación - 6.1.3. La Base imponible - 6.1.4. El arancel aplicable - 6.1.5. La aplicación de los tributos aduaneros - 6.1.6. La deuda tributaria aduanera - 6.1.7. La extinción de la obligación tributaria aduanera - 6.2. Las garantías - 7. El derecho penal aduanero - 7.1. El régimen de infracciones aduaneras - 7.1.1. Las sanciones - 7.1.2. La Tabla de Sanciones - 7.1.3. Los errores no sancionables - 7.1.4. El régimen de Incentivos - 7.2. Los delitos aduaneros - 7.2.1. El delito de contrabando y sus modalidades - 7.2.2. La defraudación de Rentas de Aduana y sus modalidades - 7.2.3. La receptación aduanera - 7.2.4. El financiamiento de delitos aduaneros - 7.2.5. El delito de tráfico de mercancías prohibidas y restringidas - 8. El procedimiento aduanero - 8.1. Recursos impugnatorios - 8.2. Control judicial ulterior - CAPÍTULO VI - EL DERECHO ADUANERO EN URUGUAY POR PABLO LABANDERA, p.2003 - 1. Aspectos sustanciales del derecho aduanero Uruguayo - 1.1. A modo de introducción general - 1.2. La Aduana - 1.3. La Dirección Nacional de Aduanas de Uruguay - 1.4. Los Sujetos Privados: Importador y Exportador - 1.5. Los sujetos privados: “Agentes privados de interés público” - 1.6. Los Agentes marítimos, aéreos y terrestres - 1.7. Los Despachantes de Aduana - 1.8. Los Proveedores marítimos y aéreos - 2. Aspectos Operativos del derecho aduanero Uruguayo - 2.1. Los procedimientos previstos para formalizar una operación aduanera - 2.2. Las operaciones aduaneras en el derecho aduanero uruguayo - 2.2.1. Las operaciones de salida - 2.2.2. Las operaciones de entrada - 2.2.3. Las operaciones de tránsito - 3. Aspectos Infraccionales del Derecho Aduanero Uruguayo - 3.1. Introducción - 3.2. Las infracciones previstas en la ley 13.318 - 3.2.1. La infracción de Diferencia - 3.2.2. La infracción de Contrabando “típico”- 3.2.3. Contrabando “atípico” o “Abandono Infraccional” - 3.2.4. La Defraudación “residual” - 3.2.5. El “Contrabando en la descarga de buques” - 3.2.6. Las “infracciones de valor” en el derecho aduanero uruguayo - 3.2.7. Una infracción “sui generis”: la “contravención aduanera” - 3.3. Aspectos básicos sobre la responsabilidad por infracciones aduaneras - 3.3.1. La responsabilidad por las infracciones de Diferencia, Contrabando y Defraudación previstas en la ley 13.318 - 3.3.2. La responsabilidad en las “infracciones de valor” - 4. Aspectos Tributarios del Derecho Aduanero Uruguayo - 4.1. A modo de introducción - 4.2. La Obligación tributaria aduanera. El “Arancel Aduanero” o “Tarifa” - 4.3. Los tributos debidos al momento de la importación -4.4. Algunas franquicias aduaneras y tributarias previstas en el derecho aduanero uruguayo - 4.4.1. Avance conceptual - 4.4.2. La normativa aduanera uruguaya vigente en relación a los “Puertos Libres o Francos” y el “Aeropuerto Internacional de Carrasco” (AIC) - 5. Régimen de Zonas Francas en el derecho aduanero uruguayo - 5.1. Introducción. Actividades permitidas - 5.2. Los sujetos de Zona Franca. El Explotador. Los Usuarios Directos e Indirectos - 5.3. Beneficios tributarios para los Usuarios Directos e Indirectos - 5.4. Tratamiento tributario de las mercaderías y servicios - Bibliografía – Jurisprudencia - ÍNDICE ALFABÉTICO, p. 2147 - ÍNDICE GENERAL DE LA OBRA, p.2157

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