Notas al pie de página.
Con las modificaciones de la Reforma Tributaria (Ley 27.430 y decreto 1170/2018).
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Prefacio p.ix

Referencias bibliográficas pie de página

Prefacio, p.ix - CAPÍTULO 1 - ÁMBITO OBJETIVO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS. NEXOS DE VINCULACIÓN. ELEMENTO MATERIAL, p.1 - 1.1. Art. 1º. Nexos de vinculación - 1.2. Arts. 2º, 3º y 4º. Elemento material. Concepto genérico de ganancia. Concepto de enajenación. Valor de incorporación en el caso de bienes recibidos por herencia, legado o donación - 1.3. Art. 41. Elemento material. Ganancias de la primera categoría - 1.4. Art. 45. Elemento material. Ganancias de la segunda categoría - 1.5. Art. 49. Elemento material. Ganancias de la tercera categoría - 1.6. Art. 79. Elemento material. Ganancias de la cuarta categoría -CAPÍTULO 2 - ÁMBITO OBJETIVO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS. FUENTE TERRITORIAL, p.53 - 2.1. Art. 5º. Concepto genérico de ganancias de fuente argentina - 2.2. Art. 127. Concepto genérico de ganancias de fuente extranjera -2.3. Art. 6º. Casos especiales. Intereses de créditos garantizados con derechos reales ubicados en el territorio argentino - 2.4. Art. 7º. Casos especiales. Acciones, cuotas y participaciones sociales, monedas digitales, títulos, bonos y demás valores - 2.5. Art. 7.1. Casos especiales. Resultados de instrumentos y/o contratos derivados - 2.6. Art. 8º. Casos especiales. Ganancias provenientes de operaciones de exportación e importación y operaciones asimilables - 2.7. Art. 9°. Casos especiales. Ganancias provenientes de operaciones de transporte internacional, de fletamientos a tiempo o por viaje de medios de transporte internacional o del negocio de contenedores – 2.8. Art. 10. Casos especiales. Ganancias obtenidas en el país por agencias de noticias internacionales - 2.9. Art. 11. Casos especiales. Ganancias obtenidas en el país por operaciones de seguros y reaseguros - 2.10. Art. 12. Casos especiales. Retribuciones a miembros de directorios, consejos y similares de entidades constituidas o domiciliadas en el país que actúen en el exterior. Retribuciones por asesoramientos prestados desde el exterior - 2.11. Art. 13. Casos especiales. Ganancias provenientes de la explotación de películas extranjeras, transmisiones de radio y televisión emitidas desde el exterior y toda otra operación que implique la proyección, reproducción, transmisión o difusión de imágenes y/o sonidos desde el exterior cualquiera fuera el medio utilizado - 2.12. Art. 13.1. Enajenación indirecta de bienes situados en el territorio nacional - 2.13. Art. 14, párrs. 1º y 2º. Casos especiales. Ganancias obtenidas por sucursales o demás establecimientos permanentes de personas o entes del exterior. Principio de la contabilidad separada y regla del operador independiente - 2.14. Art. 15, párr. 1º. Facultad de la AFIP para determinar las ganancias netas de fuente argentina en determinados supuestos - 2.15. Arts. 128 y 129, párr. 1º. Ganancias atribuibles a establecimientos permanentes radicados en el exterior de titulares residentes en el país – 2.16. Art. 14, párrs. 3º, 4º y 5º. Art. 15, excepto párr. 1º, art. 15.1, art. 15.2 y art. 15.3. Reglas sobre Precios de Transferencia aplicables a las ganancias de fuente argentina – 2.17. Art. 129, párrafos segundo y siguientes y art. 130. Reglas sobre Precios de Transferencia aplicables a las ganancias de fuente extranjera - 2.18. Art. 16. Casos especiales. Retribuciones a representantes oficiales y personal en comisión que actúen en el extranjero - CAPÍTULO 3 - ÁMBITO SUBJETIVO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS, p.145 – 3.1. Art. 1º. Sujetos pasivos en general del impuesto a las ganancias - 3.2. Art. 29. Atribución de ganancias a cada cónyuge - 3.3. Ganancias de los menores de edad - 3.4. Sociedades entre cónyuges - 3.5. Art. 33. Sucesión indivisa. Atribución de ganancias hasta la declaratoria de herederos o la declaración de validez del testamento - 3.6. Art. 34. Atribución de ganancias en las etapas posteriores - 3.7. Art. 69. Sociedades de capital del país - 3.8. Art. 119. Definición de la condición de residente en el país - 3.9. Arts. 120, 121 y 122. Pérdida de la condición de residente - 3.10. Art. 123. Efectos de la pérdida de la condición de residente - 3.11. Art. 124. Forma, plazo y condiciones para formalizar acreditaciones ante la AFIP - 3.12. Art. 125. Supuestos de doble residencia fiscal. Reglas de resolución - 3.13. Art. 126. Supuestos y efectos de no residentes en el país que estén presentes en el país en forma permanente - CAPÍTULO 4 - ÁMBITO TEMPORAL DEL HECHO IMPONIBLE EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS. IMPUTACIÓN DE LAS GANANCIAS Y GASTOS O DEDUCCIONES AL PERÍODO FISCAL, p.183 - 4.1. Arts. 18 y 101. Criterios de imputación de ganancias, gastos y demás deducciones al período fiscal, con relación a las ganancias de fuente argentina -4.2. Art. 19. Compensación de quebrantos con ganancias de fuente argentina. Casos especiales - 4.3. Art. 35. Quebrantos del causante. Compensación con ganancias de la sucesión indivisa y/o con las etapas siguientes - 4.4. Art. 39. Criterios de imputación de ganancias del causante en el período fiscal de su fallecimiento - 4.5. Art. 130. Criterios de imputación de ganancias, gastos y demás deducciones al período fiscal, con relación a las ganancias de fuente extranjera - 4.6. Arts. 134, 135y 136. Compensación de quebrantos con ganancias de fuente extranjera. Casos especiales - CAPÍTULO 5 - ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE (GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO), p.267 - 5.1. Art. 17. Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto - 5.2. Arts.27 y 68, primera oración. Moneda de determinación de la ganancia neta de fuente argentina. Criterios de conversión de bienes introducidos en el país o dados o recibidos en pago sin precio cierto en moneda argentina - 5.3. Art. 131. Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto de fuente extranjera - 5.4. Art. 132. Moneda de determinación de la ganancia neta de fuente extranjera. Criterios de conversión a moneda argentina de los resultados impositivos atribuibles a los establecimientos permanentes instalados en el exterior de titulares residentes en el país, y en los restantes supuestos - CAPÍTULO 6 - EXENCIONES, p.389 – 6.1. Art. 20. Exenciones contenidas en el texto de la ley. Exenciones previstas en leyes especiales - 6.2. Art. 21. Decaimiento de exenciones por transferencias de ingresos a fiscos extranjeros - 6.3. Art. 137. Exenciones aplicables a las ganancias de fuente extranjera - CAPÍTULO 7 - GASTOS Y DEDUCCIONES - SALIDAS NO DOCUMENTADAS, p.353 - 7.1. Arts. 80. Concepto de gasto deducible - 7.2. Arts. 22, 81 y 109. Deducciones personales y generales para las cuatro categorías de fuente argentina - 7.3. Arts. 23, 24, 25 y 26. Deducciones personales por montos fijos - 7.4. Art. 82. Deducciones especiales de las cuatro categorías de fuente argentina - 7.5. Arts. 83 y 84. Amortizaciones por desgaste de edificios y construcciones y demás bienes de fuente argentina - 7.6. Arts. 37 y 38. Concepto de salidas no documentadas de fuente argentina. Excepciones - 7.7. Art. 40. Impugnación del gasto por omisión de retención del impuesto - 7.8. Art. 88. Deducciones no admitidas - 7.9. Art. 162. Gastos y deducciones de fuente extranjera - 7.10. Art. 163, inc. a). Deducciones generales para las cuatro categorías de fuente extranjera - 7.11. Art. 163, inc. b). Deducciones especiales para las cuatro categorías de fuente extranjera - 7.12. Arts. 164 y 165. Amortizaciones por desgaste y agotamiento de bienes inmateriales, muebles e inmuebles afectados a la obtención de ganancias de fuente extranjera - 7.13. Art. 138. Salidas no documentadas de fuente extranjera - 7.14. Art. 166. Deducciones no admitidas de fuente extranjera - CAPÍTULO 8 - GANANCIAS BRUTAS Y NETAS DE LA PRIMERA CATEGORÍA, p.429 - 8.1. Art. 41. Ganancias brutas de la primera categoría de fuente argentina - 8.2. Art. 42. Valor locativo - 8.3. Art. 43 LIG Arrendamientos en especie - 8.4. Art. 44. Transmisión de la nuda propiedad con reserva de usufructo - 8.5. Art. 85. Deducciones especiales de la primera categoría de fuente argentina - 8.6. Art. 139. Ganancias brutas de la primera categoría de fuente extranjera - CAPÍTULO 9 - GANANCIAS BRUTAS Y NETAS DE LA SEGUNDA CATEGORÍA, p.443 - 9.1. Art. 45. Ganancias brutas de la segunda categoría de fuente argentina - 9.2. Art. 46. Dividendos y utilidades de sociedades de capital – 9.2 bis. Art. 46.1. Concepto de “dividendo” - 9.3. Art. 47. Concepto de regalía - 9.4. Art. 48. Intereses presuntos - 9.5. Art. 86. Deducciones especiales de la segunda categoría - 9.6. Art. 140. Ganancias brutas de la segunda categoría de fuente extranjera - 9.7. Arts. 141 y 142. Dividendos y utilidades provenientes de sociedades por acciones constituidas en el exterior. Tratamiento de los rescates totales o parciales de acciones - 9.8. Arts. 143, 144 y 145. Casos especiales de ganancias brutas de la segunda categoría de fuente extranjera - 9.9. Art. 163, inc. c), parte pertinente. Deducciones especiales de la segunda categoría de fuente extranjera - CAPÍTULO 10 - GANANCIAS BRUTAS Y NETAS DE LA TERCERA CATEGORÍA, p.479 – 10.1. Art. 49. Ganancias brutas de la tercera categoría de fuente argentina - 10.2. Art. 50. Atribución del resultado impositivo al titular o socios de las empresas unipersonales, sociedades de personas o figuras asimilables - 10.3. Art. 51. Concepto de ganancia bruta en el caso de enajenación de bienes de cambio - 10.4. Arts. 52, 53 54 y 55. Criterios de valuación de existencias de bienes de cambio - 10.5. Art. 56. Costo en plaza. Opción de reducción de la valuación impositiva - 10.6. Art. 57. Retiro de mercaderías para uso personal o para otros fines - 10.7. Art. 58. Determinación de la ganancia bruta por venta de bienes muebles amortizables - 10.8. Art. 59. Determinación de la ganancia bruta por enajenación de bienes inmuebles que no tengan el carácter de bienes de cambio - 10.9. Art. 60. Determinación de la ganancia bruta por enajenación de bienes intangibles - 10.10. Art. 61. Determinación de la ganancia bruta por enajenación de acciones, cuotas o participaciones en sociedades, incluidas cuota partes de fondos comunes de inversión - 10.11. Art. 62. Señas o anticipos a cuenta que congelen precio para la adquisición de los bienes comprendidos en los arts. 58, 59, 60 y 61 - 10.12. Art. 63. Determinación de la ganancia bruta por enajenación de títulos públicos, bonos y demás títulos valores - 10.13. Art. 64. Dividendos y utilidades de sociedades de capital - 10.14. Art. 65. Determinación de la ganancia bruta por enajenación de bienes no comprendidos en los arts. 52, 55, 58, 59, 60, 61, 62 y 63 - 10.15. Art. 66. Bienes muebles fuera de uso - 10.16. Art. 67. Venta y reemplazo de bienes muebles amortizables e inmuebles afectados a la explotación como bienes de uso o afectado a locación o arrendamiento o a cesiones onerosas de usufructo, uso, habitación, anticresis, superficie u otros derechos con una antigüedad mínima de dos (2) años - 10.17. Art. 68. Diferencias de cambio - 10.18. Arts. 69, 69.1, 72 y 118.1. Sociedades de capital. Impuesto de igualación. Rentas de títulos valores privados no presentados para su conversión en títulos valores nominativos no endosables o en acciones escriturales. Dividendos o utilidades distribuidos en especie - 10.19. Art. 73. Disposición de fondos o bienes efectuados a favor de terceros que no respondan a operaciones efectuadas en interés de la empresa - 10.20. Art. 74. Empresas de construcción. Métodos de imputación de la ganancia bruta - 10.21. Arts. 75 y 76. Deducciones por agotamiento de bienes cuya explotación implique el consumo de la sustancia productora de la renta (minas, canteras, bosques naturales y bienes análogos) - 10.22. Arts. 77 y 78. Reorganizaciones empresarias libres de impuesto a las ganancias. Traslado de derechos y obligaciones fiscales a las empresas continuadoras - 10.23. Art. 87. Deducciones especiales de la tercera categoría - 10.24. Art. 146. Ganancias brutas de la tercera categoría de fuente extranjera - 10.25. Arts. 147, 148, 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156 y 157. Determinación y atribución del resultado impositivo de fuente extranjera atribuible a los establecimientos estables radicados en el exterior de titulares residentes en el país. Atribución del resultado impositivo de sociedades de personas constituidas o ubicadas en el exterior. Criterios de valuación de bienes poseídos directamente o a través de establecimientos estables en el exterior. Determinación de los costos computables de bienes afectados a la generación de ganancias netas de fuente extranjera. Disposiciones de fondos y bienes a favor de terceros afectados a la generación de tales ganancias. Empresas de construcción. Deducciones por agotamiento - 10.26. Arts. 158, 159 y 181. Diferencias de cambio de fuente extranjera - 10.27. Art. 163, inc. d). Deducciones especiales de la tercera categoría de fuente extranjera - CAPÍTULO 11 - GANANCIAS BRUTAS Y NETAS DE CUARTA CATEGORÍA, p.671 - 11.1. Arts. 79, 99, 100 y 102. Ganancias brutas de la cuarta categoría de fuente argentina - 11.2. Arts. 160, 161 y 180. Ganancias brutas de la cuarta categoría de fuente extranjera - CAPÍTULO 12 - DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. IMPUESTO PROGRESIVO, IMPUESTO CEDULAR. CRÉDITO POR IMPUESTOS ANÁLOGOS EFECTIVAMENTE PAGADOS EN EL EXTERIOR POR GANANCIAS DE FUENTE EXTRANJERA, p.689 - 12.1. Capítulo I (impuesto progresivo). Art. 94. Tasas de impuesto para las personas físicas y sucesiones indivisas - 12.2. Art. 69. Tasa de impuesto para las sociedades de capital - 12.3. Arts. 91, tercer párrafo y 92. Tasa de impuesto para los beneficiarios del exterior – 12.4. Capítulo II. Impuesto cedular. Arts. 90.1, 90.2, 90.3, 90.4, 90.5, 90.6, 90.7 - 12.5. Art. 167. Determinación del impuesto atribuible a la ganancia neta de fuente extranjera - 12.6. Arts. 168, 169, 170, 171, 172, 173, 174, 175, 176, 177, 178 y 179. Crédito por impuestos análogos efectivamente pagados en el exterior por ganancias de fuente extranjera - CAPÍTULO 13 - RÉGIMEN DE BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR, p.739 - 13.1. Art. 91. Definiciones del régimen especial aplicable a los beneficiarios del exterior - 13.2. Art. 92. Tasa de impuesto aplicable - 13.3. Art. 93. Procedimiento de cálculo de la ganancia neta de fuente argentina atribuible a beneficiarios del exterior. Presunciones y excepciones al régimen de presunciones - CAPÍTULO 14 - AJUSTE POR INFLACIÓN IMPOSITIVO, p.769 - 14.1. Art. 94. Sistema de ajuste por inflación y ámbito de aplicación del ajuste por inflación impositivo - 14.2. Art. 95. Procedimiento del cálculo. Art. 194 LIG. Imputación del ajuste por inflación - 14.3. Arts. 96, 97 y 98. Criterios de valuación para los sujetos obligados a practicar el ajuste por inflación impositivo

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