Actualización on line. V
Página explicativa del CD. VI
Abreviaturas de la colección. XV
Lectura de íconos y simbología de la colección. XVI
Introducción. XVII
Índice Temático. 361
Índice de voces. 365
Índice temático de jurisprudencia judicial y administrativa. 373

Referencias bibliográficas al pie de página

Capítulo I - Principales modificaciones desde la anterior edición (2006). 1
Capítulo II - Datos útiles para la liquidación del impuesto. 3 - Alícuota vigentes. 3 – Aplicativo. 7 –Vencimientos. 7 – Intereses resarcitorios. 7 – Presentación de la declaración jurada. 7 – Pago del saldo de la declaración jurada. 7
Capítulo III – Objeto y sujeto del impuesto. 9 - A modo de guía. 9 – I) Objeto del impuesto. 9 – II) Sujetos pasivos del impuesto. 17
Capítulo IV - Operaciones internacionales. Importaciones y Exportaciones de servicios. 25 – 1. Introducción. 25 1. Prestaciones realizadas en el exterior y utilizadas en el país. Importaciones de servicios. Art.1,inc.d).25 – Exenciones. 32 – Base imponible. 33 – Crédito fiscal. 33 –Período fiscal de liquidación. 34 - Alícuota. 35 - 2. Presentaciones realizadas en el país y utilizadas en el exterior. 36 – Según el segundo párrafo del inciso b) del artículo 1. 36 – Presentaciones realizadas en el país y utilizadas en el exterior. 36 – Circular (DGI) 1288. 37
Capítulo V – Ventas y fabricación de cosas muebles. 43 – I) Hecho imponible. 43 – A) Venta de cosas muebles. 43 – B) Fabricación de cosas muebles. Art.3, inc.c). 57. – C) Obtención de bienes de la naturaleza. Art.3,inc.d). 58 – II) Nacimiento del impuesto. 59 – A) Ventas-incluidos bienes registrables. Art.5,inc.a). 59 – B) Señas o anticipos que congelen precios. Art.5, último párrafo. 64 – C) Condiciones para el perfeccionamiento del hecho imponible. 2º párrafo del art.6 Ley. 66
Capítulo VI – Obras y trabajos sobre inmuebles. 69 – Introducción. 69 – I) Hecho imponible. 69 – A) Trabajos sobre inmueble ajeno. Art.3,inc.a). 69 – B) Obras sobre inmueble propio. Art.3inc.b). 70 – II) Nacimiento del impuesto. 73 – A) Trabajos sobre inmuebles de terceros. Art.5,inc.c). 73 – B) Obras realizadas directamente o a través de terceros sobre inmueble propio. Art.5,inc.s). 74 – C) Señas o anticipos que congelen precios. Art.5, último párrafo. 77
Capítulo VII – Locaciones y prestaciones. 79 – Introducción. 79 – Servicios conexos o relacionados. Alcanse. Opinión del fisco. 79. I) Hecho imponible. 81 – II) Nacimiento del impuesto. 95 – II.1) Prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios. Art.5,inc.b). 95 – II.2) Intereses. 97 – II.3) Servicios. 102 –II.4) Locación de cosas y arriendos de circuitos o sistemas de telecomunicaciones. Art.5 inc.d). 104 – II.5) Importaciones. Art.5,inc.f). 105 – 11.6) Locación de cosas muebles con opción a compra. Leasing. Art.5,inc. G). 105
Capítulo VIII – Exenciones. 107 – Regla Básica. 107 – Exenciones sobre bienes. Art.7 incs.a) al g). 108 – Exenciones sobre servicios y locaciones. Art.7,inc.h), apartados 1 al 27. 113 – Otras exenciones. Art.8 Ley. 136 – Exenciones. Cambio de destino. Art.9 Ley. 137 – Exenciones genéricas otorgadas por leyes especiales. Ley 25920. 138 – Otras exenciones. Normas que las regulan. 139
Capítulo IX – Liquidación. Base imponible. 143 – Regla general. 143 – Conceptos que no integran el precio neto gravado. Art. 44 CR. 146 – Desafectación de cosas muebles de la actividad gravada para uso particular. 148 – Productos primarios. Operaciones de canje. 148 - Precio neto gravado. Extensión de la base imponible. Art.10, quinto párrafo de la ley. 149 – Regalías- 151 – Obras sobre inmueble propio. 151 – Obras sobre inmueble propio. Venta con pago diferido. 152 – Obras sobre inmueble propio. Señas o anticipos. 153 – Transferencias de inmuebles no alcanzadas por el impuesto. 154 - Operaciones de seguro o reaseguro. 154 – endoso o sesión de documentos. Art. 48 CR. 155 – Locación de inmuebles. Art.49.1 DR. 156 – Remates o subastas judiciales o extrajudiciales. 156
Capítulo X – Débito fiscal. 157 – Introducción. 157 – Desafectación de inmuebles de la actividad gravada. 159 – Actualización. 160
Capítulo XI – Crédito fiscal. 161 – Crédito fiscal. Cómputo. Art.12 Ley. 162 – Vinculación con operaciones gravadas. Limitaciones a su cómputo. 165 – A. Vinculación. Limitación. Automóviles. 165 – B. Vinculación. Limitación. Servicios. 167 – C. Vinculación. Limitación. Indumentaria. 170 – D. Vinculación. Limitación. Tratamiento. 170 – Descuentos, bonificaciones, quitas y devoluciones otorgados a los clientes. 171 – Crédito fiscal. Cómputo. Condición. Art.12, último párrafo. 174 – Locatarios de inmuebles. Cómputo del crédito fiscal. Art.57 DR. 174 – Planes de reintegro de asistencia médica. Cómputo del crédito fiscal. Art.57.1 DR. 175 – Donaciones y entregas a título gratuito. Reintegro del crédito. Art.58 DR. 175 – Crédito fiscal. Apropiación. Art.13 Ley. Prorrateo. 177 – Crédito fiscal. Eliminación de exenciones. Art.15 Ley. 185 – Crédito fiscal. Inscripción en el IVA. Art.16 Ley. 185 – Crédito fiscal. Exenciones. Art.17 Ley. 186 – Crédito fiscal. Restricciones a su cómputo. 186 – Crédito fiscal. Seguridad social. 190
Capítulo XII – Saldos a favor. 195 – Introducción. 195 – Aspectos legales. Art.24. 195
Capítulo XIII – Período fiscal de liquidación. 203 – Impuesto resultante. Art.27 Ley .203 – Actividad agropecuaria. Opción. Art.27 Ley. 203 – Importaciones definidas. Art. 27. Ley. 203
Capítulo XIV – Tasas. 205 – Alícuota general. 1º párr. del Art. 28 Ley. 205 – Alícuota incrementada. 2º párr. del Art. 28 Ley. 205 – Incremento de alícuota. Excepciones. Art. 66 DR. 206 – Alícuota reducida. 206
Capítulo XV – Responsables inscriptos. Monotributo. Normas de facturación. 219 – Responsables inscritos. 2019 – Monotributistas. 221 – Normas de facturación. 228
Capítulo XVI – Exportadores régimen especial. 239 – Introducción. 239 – Régimen de devolución del impuesto. 239 - Exportadores. Mecánica del Art.43 Ley. 241 – Exportadores. Reintegro abreviado. Aet.43.1 Ley. 246 – Operaciones simultáneas de exportación y en el mercado interno. Imputación del impuesto facturado e ingresos directos. 249 – Afectación indirecta. Procedimiento aplicable. 252
Capítulo XVII – Regímenes especiales. 255 – I) Habitualidad en la compraventa de bienes usados a consumidores finales. 255 – II) Concesión de explotación. 257 – III) Servicios de turismo. 259
Capítulo XVIII – Regímenes de retención percepción y pagos a cuenta. 265 – Enumeración y principales características de los regímenes vigentes. 265 – Otros pagos a cuenta. 284
Capítulo XIX – Práctica integral. 289 – Ajuste anual del crédito fiscal. 289 – Aplicativo. 293
Capítulo XX. 305 –Objeto del impuesto. 305 – Sujetos del impuesto. 307 – Nacimiento del hecho imponible. 307 – Exenciones. 307 – Base imponible. 308 – Débito fiscal. 308 – Crédito fiscal. 308 – Saldos a favor. 309 – Alícuotas. 3010 – Aplicativo. 310
Capítulo XXI – Ejercicios de autoevaluación. 313 – Preguntas. 313 – Respuestas. 315
Capítulo XXII – Cuestiones controvertidas. 317 – Deudores incobrables.317 – Intereses por operaciones exentas. 318
Capítulo XXIII – Práctica de inspección. 321 – Por la Dra. Elizabeth R. Lobera – Desarrollo conceptual. 321 – Caso práctico de inspección. 347

Estudiantes de contador público y licenciatura en administración