Prólogo por Héctor B. Villegas, p. ix
Prefacio a la 3° edición, p. xi
Prefacio a la 2° edición, p. xiii
Prefacio a la 1° edición, p. xv

Bibliografía pie de página

PARTE I - EVOLUCION DE LA CIENCIA FINANCIERA - CAPÍTULOI - RESEÑA SINTÉTICA DEL PENSAMIENTO ECONÓMICO HASTA EL SIGLO XIX INCLUSIVE, P.9 – CAPÍTULO II - EL PENSAMIENTO ECONÓMICO PREVALECIENTE DURANTE EL SIGLO XX – 1. Introducción - 2. Concepción económica de los impuestos – 2.1. Consideraciones generales – 2.2. Efectos de los impuestos – 2.3. Objetivos económicos y sociales de la política fiscal – 2.3.1. La imposición como herramienta de desarrollo – 2.3.2. La imposición como instrumento para la redistribución de la renta y el patrimonio – 2.3.3. La imposición como medio antiinflacionario – 3. Vuelta al Estado gendarme. Teoría monetaria – 3.1. La experiencia argentina durante la década de los noventa, p.50 - CAPÍTULO III - HISTORIA DE LOS TRIBUTOS, p.59 - CAPÍTULO IV - LA CIENCIA DEL DERECHO TRIBUTARIO – 1. Su evolución, alcance y contenido – 2. Autonomía de derecho tributario – 2.1. Nuestra opinión acerca de la autonomía de derecho tributario, p.73 - PARTE II - DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL - CAPÍTULO V - LA CONSTITUCIÓN Y EL SISTEMA TRIBUTARIO, p.89 - CAPÍTULO VI - DISTRIBUCIÓN DE LA POTESTAD TRIBUTARIA EN LA REPÚBLICA ARGENTINA – 1. Introducción – 2. Clasificación de los recursos tributarios – 3. Potestad tributaria del Estado Nacional y las Provincias – La gravabilidad del comercio interjurisdiccional e internacional – 5. Régimen de coparticipación. La reforma constitucional del año 1994 – 6. Convenio Multilateral – 7. Facultad tributaria municipal – 7.1. Tasas – 7.1.1. El fenómeno de la múltiple imposición interestadual – 8. Ciudad Autónoma de Buenos Aires – 9. La atribución de potestades tributarias en materia de agente de retención. Principio de territorialidad – 9.1. Consideraciones generales – 9.2. Los regímenes de retención en la fuente – 9.3. El caso particular del sistema de tarjetas de crédito, p.133 - CAPÍTULO VII - PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIÓN INHERENTES AL DERECHO TRIBUTARIO SUSTANCIAL – I. Principios Constitucionales – 1. Principio de legalidad – 2. Principio de seguridad jurídica – 3. La libertad como límite al poder de imposición y valladar frente a leyes retroactivas – 3.1. La libertad y la Constitución – 3.2. La libertad y el Derecho Tributario – 3.3. La libertad como límite al poder de imposición – 3.4. La libertad como límite a la retroactividad de las leyes tributarias en los impuestos periódicos. Su relación con la integración del hecho imponible – 3.4.1. La doctrina prevaleciente – 3.4.2. Nuestra posición – 3.4.2.1. El elemento temporal no integra el hecho imponible – 3.4.2.2. La libertad como valladar a la retroactividad fiscal – 4. Jerarquía normativa – 5. Principio de justicia. Capacidad contributiva – 5.1. Equidad – 5.2. La renta y el consumo como base imponible – 5.3. Elección de la base imponible – 5.4. La múltiple imposición es un fenómeno ilegítimo – 5.5. No confiscatoriedad – 6. El principio de reserva (art.19 C.N.). La elusión y la evasión. El principio de la realidad económica – 6.1. La realidad económica en la ley 11.683 – II. Principios no constitucionales – 1. Principios presupuestarios – Suficiencia y adaptación de los ingresos fiscales – 2. Principios de técnica legislativa – a) Certeza – b) Sistematización - 3. Principios de técnica recaudadora – a) Economicidad – b) Comodidad, p.195 - PARTE III - DERECHO TRIBUTARIO SUSTANCIAL - CAPÍTULO VIII - LA RELACION JURIDICA TRIBUTARIA – 1. La relación jurídica – 2. Naturaleza de la obligación tributaria – 3. La nueva tendencia de la teoría tributaria – 4. Fuente de la obligación tributaria – 5. Causa de la obligación tributaria - CAPÍTULO IX - EL HECHO IMPONIBLE – 1. Introducción – 2. Características esenciales del hecho imponible – 2.1. Los impuestos a la circulación de riqueza o al tráfico. La compulsión legal y obligación de contribuir – 2.2. Impuestos al tráfico jurídico. Actos no onerosos – 2.2.1. El impuesto a los débitos y créditos en cuentas bancarias – 3. Integración del hecho imponible – 3.1. Presupuestos simples y complejos – 3.2. Presupuestos complementaros o accesorios – 3.3. Presupuestos instantáneos y periódicos – 4. Aspectos temporales del hecho imponible – 4.1. Efectos del tiempo en el nacimiento de la obligación tributaria – 4.2. Efectos del tiempo respecto de la exigibilidad de la obligación tributaria – 4.3. Efectos del tiempo en la determinación del régimen impositivo aplicable – 5. Aspecto espacial del hecho imponible, p.242 - CAPÍTULO X - EL ELEMENTO SUBJETIVO DEL HECHO IMPONIBLE – 1. Introducción – 2. Sujetos de la relación jurídico-tributaria – 3. Responsables por deuda tributaria propia – 4. Responsables por deuda tributaria ajena – 4.1. Responsables solidarios – a) Representantes legales o convencionales – b) Agentes de retención y de percepción. Tasa vs. Impuesto – 5. El fiduciario como responsable tributario – 6. Alcance de la responsabilidad de los administradores de patrimonios ajenos. Diferencias respecto del fiduciario – 7. Responsable sustituto – 8. Responsabilidad de terceros, p.263 - CAPÍTULO XI - PRESUNCIONES Y FICCIONES – I. Presunciones – 1. Consideraciones generales – 2. Tipos de presunciones – 2.1. Presunciones legales – 2.2. Presunciones humanas – I.I. Presunciones del Derecho Tributario – II. Ficciones – II.I. Ficciones en el Derecho Tributario, p.270 - CAPÍTULO XII – EXENCIONES – 1. Consideraciones generales – 2. Las exenciones frente al principio de generalidad tributaria – 3. Beneficios e incentivos fiscales – 4. Exenciones. Descripción genérica – 5. El principio de reserva de ley – 6. Interpretación de las exenciones conforme a la finalidad de la ley, p.279 - CAPÍTULO XIII - LOS REGÍMENES DE RETENCIÓN, PERCEPCIÓN E INFORMACIÓN. VICIOS QUE LOS ILEGITIMAN – I. Cuestionamiento de la justificación jurídica de los regímenes de retención – 1. Potestad del Estado y derecho del Estado. Ámbitos diferenciados – 2. La retención y el derecho – 3. La retención y el derecho tributario desde un enfoque conforme a la teoría prevaleciente en materia de configuración del hecho imponible – 4. La retención y el derecho tributario desde el punto de vista de nuestro criterio acerca de la configuración del hecho imponible – 5. Incongruencia en el escenario tributario – 6. La percepción y el derecho tributario – 7. Los anticipos de impuestos – 8. Reflexiones finales – II. Los regímenes de retención, percepción e información. Vicios incurridos en la designación de los agentes – 1. Requerimiento de información a terceros – 2. La carga pública – 3. Jerarquía normativa – 4. Los “reglamentos delegados”, de dudosa legitimidad, deberían cumplir con las mismas exigencias de una ley formal – 5. Temporalidad de la carga pública y el principio de razonabilidad – III. Análisis críticos de sendos regímenes provinciales de recaudación – 6.1. Regímenes provinciales de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos sobre créditos en cuentas bancarias. Análisis crítico – 6.2. Regímenes de percepción del impuesto sobre ingresos brutos aplicables sobre importaciones. Análisis crítico – IV. Conclusión, p.307 - CAPÍTULO XIV - EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA – 1. Pago – 1.1. Concepto – 1.2. Forma de pago – 1.3. Lugar de pago – 1.4. Imputación – 1.5. Sujetos del pago – 1.6. Los efectos del pago – 1.7. Repetición de impuestos considerados ilegales – 1.8. El “solve et repete” – 2. Compensación – 3. Dación en pago – 4. Confusión – 5. Condonación – 6. Prescripción – 7. Transacción, p.325 -. PARTE IV - DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO - CAPÍTULO XV - LA ACTIVIDAD DE VIGILANCIA Y CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – 1. Consideraciones generales – 2. Reflexiones finales - CAPÍTULO XVI - EL DEBER DE INFORMAR – 1. La carga pública – 1.1. Requerimientos de información a terceros – 1.1.1. El art.7 del Decreto 618/97. Su alcance – 1.1.2. Los regímenes de información. Critica – 1.1.3. Los requerimientos de información individualizados – 1.1.4. Las Entidades Financieras. El Secreto Financiero. Límites a los requerimientos de información de la AFIP por operaciones de clientes – 1.1.4.1. El secreto financiero. Concepto – 1.1.4.2. El secreto financiero frente requerimientos de información de la AFIP-DGI – 1.1.1.2.1. Generalidades, p.347 - CAPÍTULO XVII - LA DETERMINACION TRIBUTARIA – 1. Introducción – 2. Autoliquidación, p.364 - CAPÍTULO XVIII – LA DETERMINACIÓN TRIBUTARIA - EL PRINCIPIO DE QUE NADIE PUEDE SER OBLIGADO A DECLARAR CONTRA SÍ MISMO, EL ESTADO DE INOCENCIA, LA PROTECCIÓN DEL DOMICILIO Y LOS PAPELES PRIVADOS FRENTE A LAS INSPECCIONES DE LA AFIP – 1. Planteamiento del tema – 1.1. El principio de inmunidad de la declaración frente a las consecuencias civiles y a las penales. Diferencia según sea la consecuencia – 1.2. Las inspecciones de la AFIP frente al marco jurídico tributario y penal. Validez del principio – 1.3. La inmunidad de declaración también se aplica a las infracciones de la ley 11.683 – 1.4. Inspecciones de rito que derivan solamente en consecuencias civiles – 1.5. Pretendida utilización de pruebas provenientes de allanamientos declarados nulos – 1.6. Reflexiones finales, p.373 - CAPÍTULO XIX - FACULTADES DE VERIFICACION Y CONTROL DEL ORGANISMO FISCAL. LAS INSPECCIONES DE LA AFIP DENTRO DEL MARCO DE LA LEY NRO.11.683 – 1. El poder de policía del Estado – 2. Las normas aplicables – 3. Notificaciones. Art. 100, Ley 11.683 (T.O. 1998) – 4. Instrucción preparatoria de la determinación de oficio – 4.1. Información obtenida por relevamiento efectuado por imagen satelital – 4.1.1. El derecho a la intimidad frente a la información satelital – 4.1.2. Ineficacia del acto administrativo – 4.2. Inicio de la inspección – 4.3. Acceso de los inspectores y deberes del contribuyente o responsable – 4.5. Allanamiento de domicilios. Casos en que resulta procedente – 4.6. Allanamientos ilegales – 4.7. Ejecución del allanamiento – 4.8. Inspecciones oculares – 4.9. Requisa personal – 4.10. Interrogatorio de testigos – 4.11. Secuestro de documentación – 4.12. Clausura de locales – 4.13. Culminación de la inspección – 4.13.1. Efectos del cierre de la inspección sin interés fiscal – 4.14. Régimen especial de fiscalización. Bloqueo fiscal – 4.14.1. Limitaciones a la presunción de exactitud – 4.14.2. Impugnación del período base. Sus efectos – 4.14.3. El bloque fiscal frente a la ley penal tributaria, p.425 - CAPÍTULO XX - PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN DE OFICIO – 1. Inicio del procedimiento de determinación de oficio. Vista – 1.1. Desestimación de la prueba ofrecida. Limitaciones constitucionales a su rechazo en sede administrativa – 1.2. Efectos de la determinación de oficio – 2. El sumario en sede administrativa – 2.1. Secreto del sumario – 2.2. Simultaneidad de determinación de deuda y sanciones en el mismo acto – 2.3. Recursos – 2.3.1. Art. 76 de la Ley 11.683 – 2.3.2. Art. 74 del D. R. de la Ley 11.683 – 3. La medida cautelar del embargo preventivo en materia fiscal – 3.1. Embargos preventivos – 3.2. Embargos sin intervención judicial, p.450 - PARTE V - DERECHO TRIBUTARIO PENAL - CAPÍTULO XXI - UBICACION CIENTIFICA DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS – 1. Naturaleza del derecho represivo fiscal – 2. Delitos y contravenciones – 3. Consecuencias civiles y penales por el incumplimiento de las normas legales, p.464 - CAPÍTULO XXII - LAS GARANTIAS PARA EL IMPUTADO – 1. El principio de legalidad en materia penal – 2. Principio del debido proceso – a) Derecho de ser oído – b) Incoercibilidad del imputado como órgano de prueba – c) Correlación entre la imputación y la sentencia – d) Inadmisibilidad del juicio contra ausentes – 3. Estado de inocencia – 4. “Non bis in ídem” o inadmisibilidad de la persecución penal múltiple – 5. Aplicación de la ley más benigna – 6. Protección del domicilio, las comunicaciones y los papeles privados – 7. Protección contra el arresto arbitrario, p.480 -CAPÍTULO XXIII - TEORÍA DEL DELITO – 1. Introducción a la teoría del delito – 1.1. Los elementos objetivos del delito – 1.1.1. Acción. Antijuridicidad. Tipicidad – 1.1.2. Extensiones del tipo. Tentativa – 1.1.3. Delitos de daño y de peligro – 1.1.4.Delitos de omisión – 1.1.5. Interrelación de los tipos penales – Relación de consunción – Relación de especialidad – Relación de subsidiariedad – 1.1.6. Unidad y pluralidad de delitos – 1.1.6.1. Concurso ideal – 1.1.6.2. Concurso real – 1.1.6.3. Delito continuado – 1.1.7. Los casos de justificación. Estado de necesidad – 1.2. Los aspectos subjetivos del delito – 1.2.1. Imputabilidad – 1.2.2. Culpabilidad – 1.2.2.1. Formas de la culpabilidad. Dolo – 1.2.2.2. Formas de la culpabilidad. Culpa – 1.2.3. Causales de inculpabilidad – 1.2.3.1. Que afectan la comprensión. Error – 1.2.3.2. Que no afectan la comprensión – 1.3. Subjetividad de la infracción fiscal – 2. Los responsables de las infracciones tributarias – 2.1. Contribuyentes y responsables infractores – 2.2. Responsabilidad de las personas jurídicas – 2.3. Responsabilidad de los directores y representantes legales de las personas jurídicas – 2.4. Concurrencia de sujetos en la comisión del delito – 2.5. Agravación de las sanciones por las condiciones personales del autor del delito – 2.6. El asesor impositivo frente a los delitos y contravenciones tributarios, p.513 - CAPÍTULO XXIV - EL SISTEMA LEGISLATIVO PENAL, p.515 - CAPÍTULO XXV - LAS CONTRAVENCIONES FISCALES – 1. Omisión de presentación de declaraciones juradas – 2. Las infracciones formales genéricas – 3. Incumplimiento de los deberes de información – 4. La sanción de clausura – 4.1. Introducción – 4.2. Las normas legales anteriores a la reforma introducida por la Ley N° 25.795 – 4.3. Modificaciones introducidas por la Ley N° 25.795 – 4.4. Análisis crítico de la sanción de clausura – 4.5. Las infracciones punibles – 4.6. Procedimientos para la aplicación de la clausura sancionatoria – 4.6.1. Etapa Administrativa – 4.6.2. Etapa judicial – 5. Clausuras preventivas – 5.1. Ley 11.683 – 5.1.1. Procedimiento para la aplicación de la clausura preventiva – 5.2. Previsional – 6. Violación de clausura. Violación de sellos – 7. Responsabilidad del consumidor final – 7.1. Análisis crítico, p.545 - CAPÍTULO XXVI - LA EVASION TRIBUTARIA – 1. La evasión. Su ubicación sistemática – 2. El delito de evasión – 2.1. Elementos constitutivos – 2.2. Idoneidad del ardid – 2.3. La finalidad perseguida – 2.4. La elusión – 2.5. Determinación de la cuantía de la evasión – 3. La evasión agravada – 4. Evasión previsional – 4.1. Evasión simple – 4.2. Evasión Agravada – 5. La defraudación en la Ley 11.6836, p.561 - CAPÍTULO XXVII - LA "ASOCIACIÓN ILÍCITA" COMO DELITO AUTÓNOMO EN MATERIA TRIBUTARIA, p.565 - CAPÍTULO XXVIII - LA OMISION DE IMPUESTOS – 1. La omisión de los contribuyentes y responsables en general – 2. La omisión de los agentes de retención o percepción, p.579 - CAPÍTULO XXIX - LA RETENCION INDEBIDA, p.581 - CAPÍTULO XXX - APROVECHAMIENTO INDEBIDO DE SUBSIDIOS Y OBTENCIÓN FRAUDULENTA DE BENEFICIOS FISCALES – 1. Aprovechamiento indebido de subsidios – 2. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales, p. 586 - CAPÍTULO XXXI - INSOLVENCIA FISCAL FRAUDULENTA – 1. Hecho punible – 2. Contratos en fraude de los acreedores – 2.1. Advertencia preliminar – Régimen del Código Civil – 3. El fideicomiso y el fraude – 3.1. El fideicomiso frente a la acción pauliana del Código Civil y a la ley penal – 3.1.1. La transferencia fiduciaria y el perjuicio de los acreedores – 3.1.1.2. El fideicomiso y la insolvencia fiscal fraudulenta, p.605 - CAPÍTULO XXXII - DELITOS DE PELIGRO, SIMULACIÓN DOLOSA DE PAGO Y ALTERACIÓN DOLOSA DE REGISTROS – 1. Simulación dolosa de pago – 2. Alteración dolosa de registros, p.609 - CAPÍTULO XXXIII - EXTINCIÓN DE LAS ACCIONES Y LAS PENAS – 1. Extinción de las acciones nacidas de la ley 24.769 – 2. Extinción de las acciones nacida de la ley 11.683 – 3. Extinción de las penas de la ley 24.769 – 4. Extinción de las penas de la ley 11.683 – 5. Eximición y reducción de sanciones, p.619 - CAPÍTULO XXXIV - LAS INSPECCIONES DE LA AFIP DENTRO DEL MARCO DE LA LEY NRO.24.769 – 1. El accionar de la AFIP – 1.1. La determinación de oficio no constituye cuestión prejudicial – 2. Intervención de la Policía Federal Argentina – 3. Las medidas coercitivas – 3.1. Allanamiento y secuestro de documentación. Requisa personal. Clausura de locales – 3.2. Interrogatorio de testigos – 3.3. Intercepción de correspondencia – 3.4. Intervención de comunicaciones telefónicas, p.633 - CAPÍTULO XXXV - LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS IRREGULARES Y LOS EXCESOS DE LOS FUNCIONARIOS DURANTE SU ACTUACIÓN. LOS REMEDIOS PROCESALES FRENTE A LOS MISMOS – I. Los actos administrativos – 1. Nulidades en el procedimiento administrativo – 2. Los vicios del acto administrativo – 2.1. Incompetencia – 2.2. Vicios en la causa – 2.3. Vicios en la finalidad – 2.4. Vicios en la forma – 2.5. Falta de motivación – 2.6. Vicios del procedimiento – 2.7 Vicios por inmoralidad – II. Los excesos de los funcionarios que constituyen delitos – 1. Delitos contra la libertad síquica – 1.1. Amenazas y coacciones – 1.2. Vejaciones y apremios ilegales – 2. Delitos contra la libertad física – 2.1. Incomunicación indebida y abuso de autoridad – 2.2. Privación abusiva de libertad – 3. Violación de domicilio – 4. Concordancia de los principios del derecho penal con los que informan al derecho administrativo – III. Los remedios procesales frente a actos irregulares y excesos de los funcionarios – 1. Impugnación de los actos administrativos – 2. Acción de amparo – 3. El hábeas data – 4. El hábeas corpus, p.648 - PARTE VI - INTERPRETACIÓN Y COMPRENSIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO - CAPÍTULO XXXVI - INTERPRETACIÓN Y COMPRENSIÓN DE LA CUESTIÓN TRIBUTARIA – 1. Introducción – 2. Criterios de interpretación del alcance del hecho imponible – 3. Interpretación de la ley penal – 3.1. Los métodos interpretativos – 3.2. El principio “in dubio pro reo” – 3.3 Interpretación progresiva – 4. Principios que rigen la comprensión tributaria por fuera de lo relacionado con la definición y alcance del hecho imponible, p.669

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