Actualización de las normas tributarias a cargo de María Adriana Capria.
Prólogo, p.xli
Índice de autores citados, p.977
Notas pie de página
Índice alfabético de materias, p.987

Índice de bibliografía consultada, p.983-985
Bibliografía pie de página

PARTE I - FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO TRIBUTARIO EN GENERAL - CAPÍTULO I - EVOLUCIÓN DEL PENSAMIENTO FINANCIERO, p.3 - 1. Reflexiones preliminares - 2. Cameralismo - Qué es y quiénes lo representan - Significación de esta corriente - 3. Los fisiócratas - Componentes de la corriente fisiocrática. Su contenido esencial - Contribución del pensamiento fisiocrático a la ciencia de las finanzas públicas - 4. Adam Smith - Obra fundamental - Pensamiento esencial en materia de finanzas públicas - Principios de la imposición - Principio de las facultades o igualdad - Principio de la comodidad - Principio de economicidad - Otro contenido de la obra de Smith respecto de las Finanzas Pública - 5. David Ricardo - La obra de Ricardo referente a las Finanzas Públicas - Alcance de la teoría. La renta ricardiana y el impuesto sobre ella - Crítica a la teoría de Ricardo sobre impuesto y empréstito - 6. John Stuart Mill - Las teorías del sacrificio - La doble imposición del ahorro - 7. Bastiat y Senior - La teoría del cambio - 8. Jean Baptiste Say - La teoría del consumo - 9. Francisco Ferrara - Concepto filosófico y concepto histórico del impuesto - El impuesto como sustitución de un consumo por otro - Evaluación de la teoría financiera de Francisco Ferrara - Teoría de la difusión del impuesto - 10. El marginalismo - La corriente marginalista y las finanzas públicas - Crítica del enfoque marginalista - 11. Bifurcación de la teoría financiera - La teoría financiera de Emil Sax - La teoría financiera de Maffeo Pantaleoni - La teoría financiera de Knut Wicksell - La teoría financiera de De Viti de Marco - Evaluación del impuesto progresivo - La teoría de la traslación - Crítica de la teoría de De Viti de Marco - La teoría financiera de Erik Lindahl - Crítica a la teoría de Lindahl - La teoría financiera de F. Y. Edgeworth - La doctrina alemana. Adolfo Wagner - La actividad financiera como producción de servicios públicos y como distribución de las cargas presupuestarias. La redistribución del ingreso - El crecimiento histórico de los gastos públicos - Wilfredo Pareto y la escuela sociológica de las finanzas - La presión del impuesto y del empréstito - La escuela sociológica italiana - La escuela sociológica alemana y la teoría sociológica de Edwin Seligman - Teorías sociológicas y políticas de las finanzas públicas - La teoría financiera de Benvenuto Griziotti - Naturaleza política de la actividad financiera - Propuestas de reforma de los sistemas tributarios - Presión del impuesto y del empréstito - Problema metodológico - Evaluación de la metodología de Griziotti - 12. El enfoque de las finanzas clásicas - Principios fundamentales - Ataques al enfoque de las finanzas clásicas - 13. Las obras de John Maynard Keynes - El marco histórico de sus trabajos - Líneas fundamentales de sus teorías - Proyección de la “Teoría General” sobre las Finanzas Públicas - 14. La teoría financiera de Alvin Hansen - El estancamiento secular -15. Abba Lerner y la teoría de las “finanzas funcionales” - 16. Síntesis de las corrientes antagónicas de las finanzas - 17. Las posiciones de síntesis - Richard A. Musgrave - Cosciani y Neumark - CAPÍTULO II - FINANZAS PÚBLICAS, NATURALEZA, ESTRUCTURA Y RELACIONES CON LA ECONOMÍA, p.37 - 1. Concepto de finanzas públicas - 2. Las finanzas como actividad económica del sector público - 3. Las finanzas públicas y sus relaciones con la economía del mercado - 4. Estructura de las finanzas públicas - 5. El Estado como sujeto protagónico de las finanzas públicas - La importancia del Estado - Negación del papel del Estado - El Estado en la filosofía idealista —Hegel— y en la doctrina financiera alemana - El Estado como sujeto activo de las finanzas públicas en la doctrina keynesiana y poskeynesiana - Necesidad o no de definir las funciones del Estado - Carácter parcial de las definiciones del contenido del Estado - Posibilidad de una teoría general de las finanzas públicas que supere las definiciones ideológicas del contenido del Estado - El Estado como organización para lograr fines - 6. Las necesidades públicas -Los fines del Estado determinan las necesidades públicas - Necesidades públicas determinadas por el fin de la existencia y funcionamiento de la organización del Estado - Relatividad histórica de los fines del Estado -Necesidades públicas paralelas a necesidades privadas y otras sin esa correspondencia - Negación del distingo entre necesidades públicas por la esencia del Estado - ¿Quién siente las necesidades públicas? - Las necesidades públicas corresponden a los fines políticos del Estado - Origen de las necesidades públicas - Necesidades derivadas de la existencia y mantenimiento de la organización estatal - Las necesidades públicas de las generaciones futuras - 7. Bienes y servicios públicos - Conceptos - Servicios públicos divisibles - Servicios públicos indivisibles - Los servicios indivisibles y la manifestación de las preferencias individuales - Conclusión sobre el problema de los servicios indivisibles y las preferencias individuales - La consolidación de las necesidades públicas - 8. los gastos públicos - Su papel en la actividad financiera - Interferencias del sistema económico del sector público con la economía del mercado - Actividad financiera en la economía de mercado - Otras formas de empleo del gasto público - 9. Los recursos públicos - Tipos de recursos - Diferentes empleos de los recursos - Interdependencia de las decisiones referentes a gastos y recursos - 10. El cálculo económico de la actividad financiera - Aplicación y alcance - El análisis costo-beneficio - El costo-beneficio y las generaciones futuras - Aplicabilidad universal del esquema de la actividad financiera - La actividad financiera es una actividad política y es al mismo tiempo económica - La teoría normativa de Richard A. Musgrave - 11. Interrelaciones entre las finanzas públicas y la economía de mercado - La naturaleza de la actividad financiera según Cosciani - Conclusión sobre la coexistencia de la economía del Estado y la del mercado - Funcionamiento de las dos economías - El proceso recurso-gasto como característico de la economía financiera - Método de estudio del proceso recurso-gasto - 12. Finanzas públicas en las economías socialistas - 13. Actividad financiera y redistribución de ingresos, estabilización y desarrollo - 14. Una cuestión metodológica fundamental - CAPÍTULO III - DIFERENTES ENFOQUES DEL DERECHO TRIBUTARIO, p.69 - 1. El aspecto jurídico de las finanzas públicas en general y de la tributación, en particular - 2. Metodología de esta obra - 3. Recientes doctrinas jurídicas del impuesto - PARTE II - PRESUPUESTO ESTATAL - CAPÍTULO I - EL PRESUPUESTO ESTATAL, p.77 - 1. Terminología - 2. Su naturaleza jurídica y político-económica - 3. Funciones del presupuesto - 4. Principios generales del plan presupuestario - Publicidad - Claridad – Exactitud - Integralidad o universalidad - Unidad – Anticipación – Especificación – Anualidad - Equilibrio - 5. Presupuesto equilibrado - 6. El presupuesto desdoblado - 7. Presupuesto por programas - 8. Presupuesto financiero y plan económico nacional - 9. La política financiera - Objetivos y cometidos - CAPÍTULO II - PRESUPUESTO ESTATAL, CUENTAS NACIONALES Y RENTA NACIONAL, p.101 - 1. El presupuesto y la contabilidad nacional - 2. Presupuestos consolidados de la O.E.C.E. - 3. Cuentas consolidadas del presupuesto nacional - Cuenta de las operaciones corrientes de la administración pública - Cuenta de las operaciones de capital de la administración pública - 4. Presupuesto estatal y renta nacional - La función de los gastos públicos - La función de los recursos - El presupuesto del Estado en el esquema de insumo-producto (“inputoutput”) - 5. Efectos macroeconómicos del presupuesto estatal - Objetivos del análisis - El consumo y el ahorro - La oferta de trabajo - La producción y la inversión - Capacidad de producción e inversión - CAPÍTULO III - FINANZAS DE MÚLTIPLES NIVELES DE GOBIERNO, p.125 - 1. Problema teórico - 2. Principios previos - Distribución de recursos y gastos - Factores históricos e institucionales - Respeto a los principios de igualdad y equidad - Redistribución de ingresos - Estabilización económica y pleno empleo - Desarrollo económico y social - Adaptación a postulados políticos preexistentes - La reforma del reparto de recursos implica la evaluación de los cometidos y objetivos contradictorios en la coordinación financiera - 3. Diferentes soluciones - Concurrencia - Separación - Participación - Cuotas adicionales - Asignaciones globales - Asignaciones condicionadas - 4. Conclusiones de la reseña de los sistemas de coordinación - CAPÍTULO IV - LAS FINANZAS DE MÚLTIPLES NIVELES EN EL DERECHO ARGENTINO, p.143 - 1. El poder fiscal de la Nación y de las provincias según la Constitución Nacional - Poder fiscal atribuido a la Nación con carácter exclusivo (arts. 9º, 10, 11, 12 y 67, inc. 12*) - 2. Las leyes de unificación y distribución de los impuestos nacionales - 3. Características y contenido del régimen de coparticipación - Distribución del contingente provincial - 4. Obligaciones de la Nación - 5. Obligaciones de las provincias - Derecho de repetición - La Comisión Federal de Impuestos - Fondo de Desarrollo Regional - 6. El poder fiscal municipal - La Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires - PARTE III - GASTOS PÚBLICOS - CAPÍTULO I - LOS GASTOS PÚBLICOS, p.163 - 1. Premisa y concepto de gastos públicos - 2. Clasificación de los gastos públicos - Gastos ordinarios y extraordinarios - Gastos productivos y de transferencia - Clasificación funcional de los gastos - Gastos corrientes y gastos de inversión - Gastos corrientes de consumo - Gastos de transferencia - Gastos de inversión - 3. Crecimiento de los gastos públicos - Crecimiento aparente - Crecimiento real - Aumento absoluto y aumento relativo - Incremento por motivaciones políticas, económicas y sociales - Ampliación de las funciones del Estado y la planificación - Nuevos cometidos del Estado y sus motivaciones - Armamentismo y guerra - CAPÍTULO II - EFECTOS DE LOS GASTOS PÚBLICOS, p.177 - 1. Observaciones preliminares - 2. Clasificación de los gastos y formas de financiación - 3. Gastos para la producción de bienes y servicios - Financiación con recursos tributarios - Financiación con recursos del crédito - 4. Gastos para redistribución de ingresos - Financiación con recursos tributarios - Financiación con recursos del crédito - Financiación con emisión monetaria - 5. Gastos para estabilización del nivel de precios - Financiación con recursos tributarios - Financiación con recursos del crédito - Financiación con emisión monetaria - 6. Gastos para el desarrollo económico y social - Financiación con recursos tributarios - Financiación con recursos del crédito - Financiación con emisión monetaria - 7. Nivel óptimo de los gastos públicos - CAPÍTULO II - CUANTIFICACIÓN DE LOS EFECTOS DE LOS GASTOS PÚBLICOS, p.193 - 1. El multiplicador - Concepto y antecedentes - Factores determinantes - Utilización y alcances del multiplicador - 2. El principio de aceleración - Conceptos y antecedentes - 3. Interacción del multiplicador y del acelerador - 4. Efecto amplificador - 5. Apéndice analítico del multiplicador – Concepto - Supuestos básicos del modelo - Relación con las finanzas públicas - Caso 1 - Caso 2 - Caso 3 - Aspectos temporales – Filtraciones - Caso 1 - Caso 2 - PARTE IV - RECURSOS - CAPÍTULO I - RECURSOS 1. - Conceptos y consideraciones preliminares - 2. Clasificación de los recursos - Recursos ordinarios y extraordinarios - Recursos originarios y derivados - Recursos regidos por el derecho privado y por el derecho público - 3. Diferentes géneros de recursos - 4. Recursos originarios o patrimoniales – Concepto - Evolución histórica de los recursos originarios o patrimoniales - La nueva concepción de la función del Estado - El nuevo papel de los recursos patrimoniales - La teoría gradual de los recursos patrimoniales hasta llegar a los recursos tributarios - Recursos patrimoniales y tributarios. Límites de separación - Los precios de los servicios y los subsidios encubiertos a los consumidores - Monopolios fiscales - Fundamentación pretendida del monopolio fiscal de juegos de azar - Empresas mixtas - 5. Recursos tributarios - Paradoja de la correlación entre Estados absolutos y recursos patrimoniales u ofrendas voluntarias y entre Estados constitucionales y recursos coercitivos - Concepto jurídico, económico y político de los recursos tributarios - Diferentes especies de tributos - 6. Las tasas – Generalidades - Concepto. Controversias - Tasas acopladas a otros tributos - Tasas sin contraprestación efectiva del servicio al usuario - Función económica de la tasa - 7. Contribuciones especiales – Concepto - Principales problemas de las contribuciones de mejoras - Parte del costo de la obra a financiar con la contribución - Determinación de la zona beneficiada - Determinación del beneficio obtenido por cada inmueble - Porcentaje del beneficio a pagar como contribución - 8. Los empréstitos forzosos - Caracteres - 9. Regalías mineras y similares – Concepto - 10. Recursos parafiscales - CAPÍTULO II - TEORÍA GENERAL DEL IMPUESTO, p.245 - 1. Definición de impuesto – Concepto - El precio de los monopolios fiscales - La emisión monetaria - Caracterización del impuesto - 2. Clasificación de los impuestos - Impuestos directos e indirectos - Impuestos reales y personales - Impuestos generales y especiales - Impuestos periódicos e impuestos por una sola vez - PARTE V - IMPUESTOS EN GENERAL - CAPÍTULO I - CARACTERES DEL SISTEMA IMPOSITIVO, p.263 - 1. El impuesto único - Antecedentes - Argumentos adversos al impuesto único - 2. El sistema tributario - 3. Presión tributaria – Concepto - La recaudación fiscal - La renta nacional - 4. Elasticidad y flexibilidad del sistema tributario - Conceptos - Elasticidad fiscal - Flexibilidad fiscal - 5. Apéndice analítico de la elasticidad y flexibilidad – Elasticidad – Concepto - Formulación analítica - Alternativas temporales - a) Concomitante - b) Diferida un año - c) Diferida seis meses - d) Diferida tres meses - Flexibilidad - Concepto - Formulación analítica - Alternativas temporales - a) Concomitante - b) Diferida un año - c) Diferida seis meses - d) Diferida tres meses - CAPÍTULO II - IMPUESTOS FIJOS, GRADUALES, PROPORCIONALES, PROGRESIVOS Y REGRESIVOS, p.281 - 1. Impuestos fijos - 2. Impuestos graduales - 3. Impuestos proporcionales - 4. Impuestos progresivos y regresivos - Progresividad de los impuestos - Técnicas de progresión - Progresión por categorías o clases - Progresión por grados o escalones - Progresión por deducción en la base - Progresión continua - CAPÍTULO III - LOS PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN, p.287 - 1. Principio de legalidad - 2. Principio de igualdad - 3. Principio de economía - 4. Principio de neutralidad - 5. Principio de la comodidad en el pago del impuesto - 6. Principio de evitar la aplicación de impuestos sobre actividades que se inician - 7. Principio de productividad - 8. Principio de discriminación entre rentas ganadas y no ganadas - 9. Otras formulaciones - Samuelson – Neumark - 10. Análisis general de los principios - CAPÍTULO IV - LOS PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN EN EL DERECHO CONSTITUCIONAL ARGENTINO, p.303 - 1. Naturaleza de los principios de la imposición - 2. Principio de legalidad - 3. Principio de igualdad - Significado de la igualdad - Evolución de la jurisprudencia - Principio de igualdad e incentivos - 4. Principio de equidad - 5. Principio de proporcionalidad - 6. Principio de no confiscatoriedad - 7. Prohibición de los impuestos que limitan el libre ejercicio del derecho de trabajar y ejercer industrias lícitas - 8. Facultad exclusiva del Congreso para reglar el comercio internacional e interprovincial - CAPÍTULO V - EFECTOS ECONÓMICOS DE LOS IMPUESTOS, p.325 - 1. Interés de su estudio - 2. Esquema tradicional – Percusión - Transferencia o traslación – Incidencia - Difusión - Amortización - Capitalización - 3. Otros esquemas de análisis - Musgrave - Incidencia específica y diferencial - Traslación y ajuste general – Hicks - Incidencia formal y efectiva - Enfoque del costo total - 4. Nuestra opinión - 5. Efectos de los impuestos - Percusión o impacto de los impuestos – Traslación - Elementos determinantes de la traslación - a) El monto del impuesto - b) Régimen del mercado - c) Tipos de impuestos - d) Régimen de costos de la industria - e) Elasticidad de la demanda o de la oferta - f) Factor tiempo - h) Elasticidad o rigidez de la oferta de dinero por parte del sistema bancario - Remoción del impuesto - Difusión del impuesto - Amortización o capitalización del impuesto - Otros efectos -PARTE VI - EL DERECHO TRIBUTARIO - CAPÍTULO I - DIVERSOS ENFOQUES DEL DERECHO TRIBUTARIO, p.351 - 1. Concepto - 2. El enfoque administrativo y el del Derecho Tributario sustantivo - 3. Subdivisiones del Derecho Tributario - CAPÍTULO II - CONTENIDO DEL DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO, p.357 - 1. Objeto principal. La relación jurídica tributaria - 2. Naturaleza jurídica de la relación jurídica tributaria sustantiva - 3. La relación jurídica tributaria no es una relación de poder - 4. La relación jurídica tributaria no es una relación compleja - 5. La relación jurídica tributaria es personal, no real - 6. Nacimiento de la relación jurídica tributaria - 7. Una cuestión terminológica de fondo - CAPÍTULO III - EL HECHO IMPONIBLE: CONCEPTO Y NATURALEZA, p.371 - 1. Concepto - 2. El aspecto espacial del hecho imponible - 3. El aspecto temporal del hecho imponible - 4. Base de medición o base imponible - 5. Aspecto subjetivo del hecho imponible - CAPÍTULO IV - INTERPRETACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA, p.385 - 1. Planteamiento de la cuestión - 2. Temas fundamentales acerca de la hermenéutica - 3. Fundamento de la “consideración económica” - 4. El contraste entre la voluntad de las partes y la de la ley respecto de los hechos imponibles derivados de actos jurídicos - 5. Relaciones entre el Derecho Tributario material y el Derecho Privado - 6. Problemas de la interpretación y de la elusión tributaria - CAPÍTULO V - DERECHO TRIBUTARIO PENAL, p.395 - 1. Normas penales en el Derecho Tributario argentino - 2. Tipos penales en el Derecho Tributario argentino - 3. Especies de penas en el Derecho Tributario argentino - 4. La aplicación de los principios del Derecho Penal en el Derecho Tributario - CAPÍTULO VI - DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO, p.419 - 1. Concepto y naturaleza - 2. Deberes formales - 3. La declaración jurada - 4. Determinación tributaria - 5. Diferentes especies de determinación - 6. Contenido de la determinación - 7. Eficacia de la determinación de oficio - CAPÍTULO VII - DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL, p.443 - 1. Características del proceso tributario y clases de procesos - 2. Ante la Dirección General Impositiva - El recurso de reconsideración - La demanda de repetición - 3. Ante el Tribunal Fiscal de la Nación - Competencia del Tribunal Fiscal - Características del funcionamiento del Tribunal Fiscal - Recurso de apelación - Demanda originaria de repetición - Recurso por retardo - Recurso de amparo - Etapas del procedimiento - 4. Ante la justicia nacional - Limitación del juez nacional - Limitación de la acción de repetición - Procedimiento ante la Cámara Nacional - PARTE VII - LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA - CAPÍTULO I - EL IMPUESTO A LA RENTA O A LOS RÉDITOS, p.475 - 1. Premisa terminológica - 2. Concepto de renta (o rédito, ganancia, ingreso) -Teoría de las fuentes - Teoría del incremento patrimonial neto más consumo - La teoría de Irving Fisher - 3. Sistemas de imposición a la renta o a los réditos - Impuestos reales o cedulares - Sistema unitario - Sistemas mixtos - 4. Impuestos sobre las rentas de inmuebles - Nociones preliminares - Determinación catastral de la renta de la tierra libre de mejoras - Otras formas de determinación de la renta de inmuebles rurales - Imposición sobre la renta normal potencial de la tierra - Impuesto sobre la renta de los inmuebles urbanos edificados o no - 5. Impuesto sobre la renta de capitales mobiliarios y rentas de títulos - Impuesto sobre los intereses - Intereses de títulos públicos - El desaliento del ahorro por el impuesto - 6. Impuesto a los sueldos y salarios - Traslación e incidencia - Remoción del gravamen - Disminución del consumo - 7. Impuesto real sobre los beneficios netos de empresas comerciales, industriales, agropecuarias, etcétera – Concepto - Incidencia del tributo - 8. Impuesto a los beneficios de profesiones, artes y oficios u otras actividades con fines de lucro ejercidos por personas sin relación de dependencia - 9. El impuesto personal a la renta - Caracteres del impuesto y sus consecuencias - Sujeto pasivo del impuesto - Concepto de rédito imponible - Problemas de la progresividad - Concepto de ganancia en términos reales o en términos monetarios - Realización de la renta - Imposición de rentas subjetivas o presuntas - La imposición del ahorro - Traslación e incidencia del impuesto personal a la renta global - Efectos sobre las inversiones y la asunción de riesgos empresariales - CAPÍTULO II - EL IMPUESTO A LOS RÉDITOS DE LAS SOCIEDADES DE CAPITAL, p.513 - 1. Origen del impuesto - Antecedentes – Concepción doctrinaria - Categorías de accionistas - Personalidad societaria - 2. El postulado de la igualdad - Superposición del impuesto a la renta de las sociedades y a la renta de los accionistas - La exención de los dividendos y utilidades distribuidos a los accionistas - Traslación e incidencia del impuesto a la renta de las sociedades de capital - Doble imposición de las utilidades - 3. Coordinación de la imposición a la renta de las sociedades y de las personas físicas - Distribución de dividendos en especie - Dividendos en acciones liberadas - Primas de emisión de acciones - Dividendos de acciones que pierden valor capital por efecto de la distribución del dividendo - CAPÍTULO III - LA IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA EN EL DERECHO TRIBUTARIO ARGENTINO, p.529 - 1. Introducción. Terminología - 529 2. Sistema de imposición de las ganancias (o rentas) en el derecho tributario argentino - 3. Concepto de ganancia según la ley argentina vigente - 4. Concepto normativo de ganancia. Sus componentes - 5. Categorías de ganancias - 6. Ganancias brutas y ganancias netas - 7. Incrementos patrimoniales no justificados - 8. Deducciones generales - 9. Deducciones no admitidas - 10. Ganancias de la primera categoría - Ganancias brutas de la primera categoría - Ganancias exentas de la primera categoría - Fuente de las ganancias de la primera categoría - Imputación de las ganancias de la primera categoría al año fiscal - Valor locativo. Concepto y determinación - Arrendamiento en especie - Deducciones de la primera categoría. Determinación de la ganancia neta - 11. Ganancias de la segunda categoría - Ganancias brutas de la segunda categoría - Ganancias exentas de la segunda categoría - Fuente de las ganancias de la segunda categoría - Dividendos de acciones - Ganancias provenientes de créditos garantizados con derechos reales - Renta de debentures - Imputación de las ganancias de la segunda categoría al período fiscal 583 Deducciones especiales de la segunda categoría - 12. Ganancias de la tercera categoría - Ganancia y empresa - Ganancias exentas de la tercera categoría - Fuentes de las ganancias de la tercera categoría - Imputación de las ganancias de la tercera categoría al período fiscal - a) Definiciones de percibido y devengado - b) Operaciones no contabilizadas - c) Dividendos de acciones e intereses de títulos valores -d) Método de lo “devengado exigible” - e) Devengado en función del tiempo - f) Principio de lo devengado aplicable a la imputación de gastos -g) Imputación de los ajustes de impuestos - h) Imputación de remuneraciones, haberes jubilatorios, etcétera, con efecto retroactivo - i) Erogaciones que constituyen ganancias de fuente argentina para beneficiarios del exterior - j) Imputación de las ganancias de las empresas de construcción - Deducciones de la tercera categoría - a) Gastos y demás erogaciones inherentes al giro del negocio - b) Castigos y previsiones contra los malos créditos - c) Gastos de organización - d) Sumas destinadas a integrar reservas matemáticas, para riesgos en curso y similares - e) Comisiones y gastos incurridos en el extranjero - f) Reserva para indemnización, por despido, rubro antigüedad - g) Gastos o contribuciones realizadas a favor del personal - h) Sumas acordadas a los socios administradores de sociedades de responsabilidad limitada, sociedades en comandita simple o por acciones, por su desempeño como tales - Composición de las ganancias de la tercera categoría - Valuación de inventarios. Principios generales - Efectos tributarios de los diferentes métodos de valuación de los bienes de cambio - Valuación de las existencias de hacienda - Enajenación de inmuebles - Enajenación de bienes amortizables excepto inmuebles - Enajenación de bienes muebles no amortizables ni bienes de cambio -Bienes amortizables en desuso - Venta y reemplazo de bienes amortizables e inmuebles - Diferencias de cambio - Minas, canteras, bosques y bienes análogos - Empresas de construcción - Reorganización de sociedades o empresas - Fusión de empresas - Escisión o división de empresas - Conjunto económico - Recaudos de la ley tributaria - Traslado de atributos impositivos en los casos de reorganización - Resolución de la reorganización - Otras ventas y transferencias de fondos de comercio - Venta y transferencia entre entidades que constituyen un conjunto económico - 13. Ganancias de la cuarta categoría - Ganancias brutas de la cuarta categoría - a) Desempeño de cargos públicos - b) Ganancias provenientes del trabajo personal en relación de dependencia - c) Ganancias provenientes de jubilaciones, pensiones, retiros y subsidios de cualquier especie en cuanto tengan su origen en el trabajo personal y de los consejeros de las sociedades cooperativas - d) Servicios personales prestados por socios de cooperativas de trabajo y retornos - e) Profesiones liberales, oficios y funciones varias - f) Actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana - g) Compensaciones, viáticos, etcétera - Ganancias exentas de la cuarta categoría - a) Derechos de autor - b) Sueldos de jueces nacionales y provinciales - c) Dietas de los legisladores y remuneraciones de cargos electivos en los poderes del Estado Nacional - d) Haberes jubilatorios y pensiones que correspondan por funciones exentas - e) Remuneraciones de diplomáticos, agentes consulares y demás representantes de países extranjeros en la República - Fuente de las ganancias de la cuarta categoría - Imputación de las ganancias de la cuarta categoría al período fiscal - a) La imputación general - b) Excepciones - 14. Atribución de las ganancias a los sujetos pasivos - Personas físicas o sucesiones indivisas - Atribución de las ganancias a las sucesiones indivisas - Atribución de las ganancias en el caso de la sociedad conyugal - Atribución de las ganancias en el caso de empresas o sociedades - 15. Salidas no documentadas - 16. Impuesto a la ganancia neta imponible de las personas físicas y sucesiones indivisas - Compensación de pérdidas y ganancias - Deducciones personales - Deducción adicional - Actualización de los valores - Deducción de cargas de familia - Gastos de sepelio - CAPÍTULO IV - EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS O BENEFICIOS DE LAS SOCIEDADES DE CAPITAL Y OTROS IMPUESTOS QUE INTEGRAN EL SISTEMA DE IMPOSICIÓN A LAS GANANCIAS EN EL DERECHO ARGENTINO, p.669 - 1. Ganancia neta imponible de las sociedades de capital - 2. Ganancias de los beneficiarios del exterior - Caracteres del impuesto y del hecho imponible - 3. Impuesto a las ganancias de sociedades o empresas extranjeras, que tengan en el país una filial o sucursal organizada en forma de empresa estable - 4. Impuesto sobre las ganancias de artistas extranjeros - 5. El hecho imponible del impuesto sobre los beneficios eventuales - 6. El impuesto a los premios - 7. El ajuste por inflación - CAPÍTULO V - EL IMPUESTO SOBRE LOS BENEFICIOS EVENTUALES, p.683 - 1. Carácter del impuesto sobre los beneficios eventuales - 2. Concepto de beneficio eventual - 3. Beneficios exentos - 4. Fuente de los beneficios eventuales - 5. Sujetos pasivos - 6. Aspecto temporal del hecho imponible - 7. Base o monto imponible - 8. Algunas cuestiones particulares - Inmuebles con valuación conjunta - Transferencia de boletos de compraventa - Bienes aportados a sociedades - Adjudicación de bienes por disolución de sociedades o retiros de socios - Rescisión de operaciones - Transferencia de cuotas y participaciones sociales - Cesión de inmuebles para la construcción de edificios bajo el régimen de la ley 13.512 - Reemplazo de inmuebles – Expropiación - Capítulo VI - EL IMPUESTO A LAS SUPERRENTAS, p.693 - 1. Concepto - 2. Objetivos y modalidades del tributo - 3. Efectos económicos - 4. Los impuestos a las superrentas y a la renta normal - 5. Los impuestos a las rentas excedentes y la inflación - PARTE VIII - LA IMPOSICIÓN SOBRE LOS PATRIMONIOS Y SOBRE LOS CAPITALES - CAPÍTULO I - IMPUESTO AL PATRIMONIO NETO DE LAS PERSONAS FÍSICAS, p.701 - 1. Concepto - 2. Naturaleza del tributo - 3. Estructura técnica - 4. Efectos económicos – Traslación - Efectos sobre el consumo y el ahorro - Efectos sobre la inversión - 5. Los impuestos al patrimonio y a la renta - 6. Progresividad del tributo - 7. Conclusiones - 8. Impuestos sobre bienes patrimoniales - Impuestos inmobiliarios rurales o urbanos - Concepto y características - Criterios de valuación - Impuestos sobre otras manifestaciones patrimoniales - CAPÍTULO II - IMPUESTO EXTRAORDINARIO AL PATRIMONIO, p.721 - 1. Concepto - 2. Efectos económicos - CAPÍTULO III - EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO NETO DE LA ARGENTINA, p.725 - 1. Carácter del impuesto - 2. Hecho imponible - 3. Exenciones - 4. El hecho imponible en el universo - 5. El hecho imponible en el tiempo - 6. Base imponible. Valuación de los bienes. Liquidación del gravamen - CAPÍTULO IV - EL IMPUESTO AL CAPITAL DE LAS EMPRESAS, p.731 - 1. Concepto - 2. Estructura técnica - 3. Efectos económicos - Traslación - CAPÍTULO V - EL IMPUESTO SOBRE LOS CAPITALES DE LA ARGENTINA, p.737 - 1. La imposición patrimonial - 2. Hecho imponible del impuesto sobre los capitales - 3. Exenciones - 4. Aspecto espacial o ámbito de aplicación del impuesto - 5. El hecho imponible en el tiempo - 6. Base imponible - 7. Rubros no considerados como activo o pasivo - 8. Capital imponible. Deducciones - CAPÍTULO VI - IMPUESTOS A LA TRANSMISIÓN GRATUITA DE BIENES, p.745 - 1. Tipos del gravamen - Impuesto al acervo sucesorio total - Impuesto a las hijuelas - 2. Naturaleza del tributo - 3. Los impuestos a la herencia y a la renta - 4. Efectos económicos - 5. Los impuestos sucesorios y la política fiscal - Recaudación de ingresos - Equidad tributaria - Progresividad - Distribución de ingresos - Desarrollo y coyuntura económicos - Efectos productivistas - PARTE IX - LA IMPOSICIÓN AL GASTO - CAPÍTULO I - EL IMPUESTO AL GASTO, p.765 - 1. Concepto - 2. Objetivos del tributo - 3. Aspectos técnicos - 4. Críticas al gravamen - PARTE X - LA IMPOSICIÓN AL CONSUMO - CAPÍTULO I - IMPUESTOS PARTICULARES SOBRE LOS CONSUMOS, p.771 - 1. La imposición a los consumos - 2. Modalidades tributarias - Tipos de impuestos - Impuestos específicos y “ad valorem” - 3. Efectos económicos - 4. Traslación e incidencia - Competencia perfecta. Impuesto particular sobre una industria - Costos constantes - Costos crecientes - Costos decrecientes - Análisis crítico - Competencia perfecta - Régimen de costos - El factor “tiempo”- Período breve - Período brevísimo o de venta de existencias (período de mercado) - Monopolio. Impuesto particular - Otros regímenes - Monopolio bilateral – Duopolio - Oligopolio - Competencia monopólica - 5. Los impuestos selectivos, globales a la renta y general a las ventas - 6. Regresividad de la imposición selectiva al consumo - 7. Efectos sobre el consumo, el ahorro y la inversión - CAPÍTULO II - IMPUESTOS GENERALES SOBRE LAS VENTAS, p.799 - 1. Concepto - 2. Modalidades del tributo - Impuesto a las transacciones - Impuestos en una etapa – Minorista - Industria manufacturera – Mayorista - Impuestos tipo “valor agregado” - 3. Aspectos técnicos - 4. Trato de los bienes instrumentales - 5. Imposición de los servicios - 6. Efectos económicos - Traslación e incidencia - 7. Regresividad del tributo - 8. Neutralidad del gravamen - 9. La política fiscal y los impuestos a las ventas - Distribución de ingresos - Estabilización económica - Desarrollo económico - CAPÍTULO III - LOS IMPUESTOS ADUANEROS Y EL RÉGIMEN CAMBIARIO, p.815 - 1. Impuestos aduaneros - Tributos a la importación y exportación - 2. Régimen cambiario - Recargos, retenciones y cambios múltiples - CAPÍTULO IV - LOS IMPUESTOS INTERNOS, p.821 - 1. Hechos imponibles de los impuestos internos - 2. Hechos imponibles Ersatz - 3. Vinculación del hecho imponible con el sujeto activo - 4. Imputación del hecho imponible al período fiscal - 5. Base imponible - 6. Impuesto a los objetos suntuarios - 7. Sujetos pasivos de los impuestos internos - CAPÍTULO V - EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS, p.835 - 1. Posición de este impuesto en el derecho tributario argentino - 2. Naturaleza del impuesto - 3. Conceptos relevantes - 4. Actividades excluidas de los hechos imponibles - 5. Base imponible - 6. Deducciones admitidas y no admitidas - 7. Exenciones - 8. Discriminación de actividades - 9. Sujetos pasivos - 10. Convenio Multilateral - 11. Contenido del Convenio Multilateral - 12. Distribución de ingresos: régimen general - 13. Regímenes especiales - 14. Órganos de aplicación del Convenio Multilateral - CAPÍTULO VI - EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA), p.857 - 1. Estructura y función del impuesto - 2. Hechos imponibles del IVA - 3. El IVA en el caso de la reorganización de sociedades o empresas - 4. Obras, locaciones y prestaciones de servicios - 5. Hecho imponible presunto - 6. Ámbito espacial o social del hecho imponible - 7. Imputación del hecho imponible al período fiscal - 8. Base imponible - Precio neto - Valores que no integran el precio neto gravado - 9. Débito y crédito fiscal - 10. Saldo a favor - 11. Aspectos y deberes formales en la ley del IVA - Inscripción en el Registro de Responsables - 12. Nomenclatura del Consejo de Cooperación Aduanera - PARTE XI - OTROS IMPUESTOS - CAPÍTULO I - IMPUESTOS SOBRE TRANSFERENCIAS PATRIMONIALES A TÍTULO ONEROSO, p.881 - 1. Concepto - Operaciones inmobiliarias - Operaciones bancarias - Otros efectos - CAPÍTULO II - EL IMPUESTO DE SELLOS EN LA ARGENTINA, p.885 - 1. Caracteres generales de los impuestos de sellos en el Derecho argentino - Enumeración de los hechos imponibles - Territorialidad del impuesto de sellos - Principio de la instrumentación - 2. Hechos imponibles - Boletos de compraventa de inmuebles - Contrato de mutuo y reconocimiento de deudas - Contratos de transferencia de establecimientos comerciales o industriales - Contratos de locación o sublocación de cosas, derechos, obras o servicios - Contratos de sociedad - 3. Impuesto sobre documentos comerciales - 4. Operaciones sobre inmuebles - 5. Operaciones monetarias - 6. La doble imposición en el impuesto de sellos - 7. Algunos problemas actuales - Contratos con reparticiones públicas - Formalización de diferentes actos en un mismo instrumento - Contrato principal y accesorios - 8. Monto imponible - 9. Sujetos pasivos - 10. Exenciones y exclusiones - PARTE XII - OTROS RECURSOS - CAPÍTULO I- LA DEUDA PÚBLICA, p.915 - 1. Concepto – Definición - Deuda pública y privada - 2. Clasificaciones - Deuda interna y externa - Deuda flotante y consolidada - Deuda flotante - Deuda consolidada - Clasificación de los empréstitos - Deuda perpetua y amortizable - Deuda a corto, mediano y largo plazo - 3. Aspectos técnicos - 4. Correspondencia de la deuda pública con determinados gastos - 5. Efectos de la deuda pública - 6. Incidencia de la deuda pública - Incidencia efectiva - Incidencia en el tiempo - David Ricardo - De Viti de Marco – Griziotti - Musgrave – Pareto - 7. Límites de la deuda pública - Deuda externa - Deuda interna - 8. Aspectos técnicos de los empréstitos - Emisión de los empréstitos - Conversión de la deuda pública - Amortización y extinción de la deuda pública - CAPÍTULO II - LA EMISIÓN DE BILLETES Y LAS FINANZAS PÚBLICAS, p.961 - 1. Concepto - 2. Objetivos - 3. El empleo de la emisión de billetes - 4. Efectos - PARTE XIII - LAS FINANZAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL - CAPÍTULO I - FINANZAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, p.967 - 1. Premisa - 2. Antecedentes - 3. Efectos del régimen de aportes y contribuciones - Incidencia y naturaleza de los mercados - Traslación - Difusión - 4. Efectos del régimen de beneficios - 5. La colocación de los fondos de la seguridad social - 6. Financiación no contributiva - Índice de autores citados - Índice de bibliografía consultada, p.983 - Índice alfabético de materias, p.987

Estudiantes de Ciencias jurídicas, económicas y administrativas.