Prefacio, p. ix - xvii
Abreviaturas más usadas, p. xix - xxi
Guía para los estudiantes de carreras de grado, p.735 - 811
Notas pie de página

Bibliografía, p.813 - 859

CAPÍTULO XI – IMPUESTO A LAS GANANCIAS – RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO) - A. Impuesto a las ganancias, p.1 – 1. Teorías sobre el concepto de “ganancia” o “renta”. Efectos económicos. Tipos de imposición, p.1 – 1.1. Concepto de “ganancia” o “renta” según las teorías económicas y fiscales, p.1 – 1.1.1.Doctrinas económicas, p.1. – 1.1.2. Doctrinas fiscales, p.3 – 1.2. Efectos económicos, p.6 – 1.3. Tipos de imposición, p.8 – 2. Evolución histórica. Antecedentes argentinos, p.9 – 3. Características generales, p.11 – 4. Hecho imponible, p.11 - 4.1. Aspecto material, p.11 – 4.1.1. Sujetos no empresa, p.12 – 4.1.2. Sujetos empresa, p.14 – 4.1.3. Bienes muebles amortizables y títulos valores, p.18 – 4.1.4. Otras características de la gravabilidad de las ganancias, p.20 – 4.2. Aspecto subjetivo, p.23 - 4.2.1. Sujetos residentes en el país, p.24 – 4.2.2. Sujetos no residentes en el país, p.29 – 4.2.3. Sucesiones indivisas, p.29 – 4.2.4. Personas de existencia ideal o personas jurídicas, p.29 – 4.3. Aspecto temporal, p.30 – 4.4. Aspecto espacial, p.31 – 5. Concepto de “renta universal”. Rentas de fuente argentina y extranjera: su gravabilidad según los sujetos, p.34 – 5.1. Sujetos residentes en el país, p.34 – 5.1.1. Modo de tributación, p.34 – 5.1.2. Tax-credit, p.34 – 5.2. Sucesiones indivisas, p.35 – 5.3. Sujetos no residentes, p.35 – 5.4. Establecimientos estables residentes en el país, p.36 – 5.4.1. Irregularidades en la contabilidad, p.36 – 5.4.2. Transacciones entrepartes no independientes, p.37 – 5.5. Ajustes del art. 15, p.40 – 5.5.1. Casos de procedencia y métodos aplicables, p.40 – 5.5.2. Falta la presentación a requerimiento de declaraciones juradas con el detalle de las transacciones y otras irregularidades. Presunción de corrección de determinación de la AFIP, p.46 – 5.6. Vinculación económica o de otra índole, p.48 – 5.7. Precios de transferencia. Rentas derivadas de la exportación e importación, p.48 – 5.8. Establecimientos estables instalados en el exterior de titulares residentes en el país, p.56 – 5.8.1. Irregularidades en la contabilidad, p.57 – 5.8.2. Transacciones entre partes no independientes, p.57 – 6. Sujetos, p.58 – 6.1. Sujeto activo, p.58 - 6.2. Contribuyentes, p.58 – 6.3. Sustituidos, p.65 – 6.4. Otros responsables, p.65 – 7. Exenciones, p.65 – 7.1. Concepto, p.65 – 7.2. Exenciones del art.20, p.66 – 7.3. Asignaciones familiares, p.77 – 7.4. Fideicomiso para la construcción de viviendas, p.77 – 7.5. Actividad teatral, p.77 – 7.6. Otras exenciones, p.77 – 7.7. Solicitud de exención para entidades de bien público, p.78 – 7.8. Ajuste por inflación, p.78 – 7.9. Transferencia de ingresos a fisco extranjeros, p.79 – 7.10. Jurisprudencia, p.79 – 8. Año fiscal y criterios de imputación, p.81 – 8.1. Año fiscal, p.81 – 8.1.1. Generalidades, p.81 – 8.1.2. Ejercicios irregulares, p.82 – 8.2. Criterios de imputación de ganancias y gastos, p.83 – 9. Tratamiento de los quebrantos, p.87 – 10. “ganancia bruta”, “ganancia neta” y “ganancia neta sujeta a impuesto”, p.91 – 10.1.1. Ganancia bruta, p.91 – 10.1.2. Ganancia neta, p.91 – 10.1.3. Ganancia neta sujeta a impuesto, p.101 – 10.2.Diferencias entre exenciones y deducciones, p.108 – 10.3. Deducciones generales, p.109- 10.3.1. Deducciones admitidas, p.109 – 10.3.2. Deducciones no admitidas, p.115 – 11. Categorías de ganancias. Deducciones especiales. Reorganización de empresas. Ajuste por inflación, p.118 – 11.1. Categorías de ganancia, p.118 – 11.1.1. Tipos de categorías, p.118 – 11.1.2. Deducciones especiales de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta, p.119 – 11.2. Análisis de las categorías y de sus deducciones especiales, p.125 – 11.2.1. Primera categoría (renta del suelo), p.125 – 11.2.2. Segunda categoría (renta de capitales), p.129 – 11.2.3. Tercera categoría (beneficios de las empresas y ciertos auxiliares de comercio), p.138 – 11.2.4. Cuarta categoría (renta del trabajo personal), p.157 – 11.3. Reorganización de empresas, p.163 – 11.3.1. Planteo de la cuestión, p.163 – 11.3.2. Ley de Sociedades Comerciales, p.164 – 11.3.3. Ley de Impuesto a las Ganancias, p.165 – 11.3.4. Reorganizaciones comunitarias, p.171 – 11.4. Ajuste por inflación, p.171 – 11.4.1. Finalidad, p.171 – 11.4.2. Sujetos, p.174 – 11.4.3.Funcionamiento, p.173 – 11.4.4.Ganancias de inflación, p.174 – 11.04.5. Deducción de ajuste por inflación, p.174 – 11.4.6. Normas de valuación, p.174 – 11.4.7. Supresión de exenciones, p.175 – 11.4.9. Derogación del ajuste, p.176 – 12. Tratamiento fiscal para personas físicas, sucesiones indivisas y sociedades de personas, p.178 – 12.1. En general, p.178 – 12.2. Alícuotas aplicable, p.179 – 12.3. Procedimiento liquidatorio, p.181 – 13. Tratamiento fiscal de las sociedades de capital y asimiladas, p.183 – 13.1. En general, p.183 – 13.2. Alícuotas aplicable, p.185 – 13.3. Sujetos comprendidos, p.186 – 13.4. Procedimiento liquidatorio, p.188 – 14. Liquidación y pago del impuesto. Pagos a cuenta. Declaración general de patrimonio, p.189 – 14.1. Liquidación y pago del impuesto. Pagos a cuenta, p.189 – 14.2. Anticipos, p.194 – 14.2.1. Determinación, p.194 – 14.2.2. Alícuotas, p.194 – 14.3. Retenciones y percepciones, p.195 – 14.3.1. Retenciones, p.195 – 14.3.2. Percepciones, p.198 – 14.4. Declaración general de patrimonio, p.198 – 15. Destino de lo recaudado, p.200 – B. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyente (Monotributo), p.202 – 16. Ámbito de aplicación, p.203 – 17. Concepto de pequeños contribuyentes, p.204 – 18. Concepto de ingreso bruto, p.207 – 19. Categorías. Impuesto mensual a ingresar. Posibilidad de reintegro parcial. Seguridad social, p.208 – 19.1. Categorías. Impuesto a ingresar, p.208 – 19.2. Situaciones excepcionales. Supuestos de reducción del gravamen, p.213 – 19.3. Inicio de actividades, p.213 – 19.4. Posibilidad de reintegro parcial, p.215 – 19.5.Régimen de Seguridad Social, p.216 – 19.6. Prestaciones de la Seguridad Social, p.218 – 19.7. Disposiciones supletorias, p.219 – 20. Facturación y registración. Exhibición de la identificación y del comprobante de pago, p.219 – 21. Tarjetas magnéticas. Restituciones a consumidores finales, p.220 – 22. Renuncia. Bajas. Exclusiones, p.221 – 23. Disposiciones penales, procesales y formales, p.223 – 24. Régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente, p.227 – 24.1. Concepto de la categoría, p.227 – 24.2. Prestaciones, p.230 – 24.3. Agentes de retención, p.231 – 25. Destino de lo recaudado, p.231 – CAPÍTULO XII – IMPUESTOS PATRIMONIALES – Su evolución y efectos económicos, p.233 – A. Impuestos sobre los bienes personales, p.235 – 1. Características. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones. Mínimo exento, p.235 – 1.1. Características del IBP, p.236 – 1.1.1. En general, p.236 – 1.1.2. Supletoriedad normativa, p.238 – 1.2. Hecho imponible, p.239 – 1.2.1. Aspecto material, p.239 – 1.2.2. Aspecto subjetivo, p.241 – 1.2.3. Aspecto temporal, p.245 – 1.2.4. Aspecto espacial, p.245 – 1.3. Sujetos pasivos, p.246 – 1.3.1. Contribuyentes y sus representantes, p.246 – 1.3.2. Sustitutos, p.247 – 1.4. Exenciones, p.251 – 1.5. Mínimo exento, p.254 – 2. Determinación de la base imponible del IBP. Alícuotas. Pagos a cuenta, p.255 – 2.1.2. Bienes situados en el país, p.255 – 2.1.2. Bienes situados en el exterior, p.263 – 2.1.3. Bienes adquiridos a títulos gratuito, p.264 – 2.1.4. Operaciones de tiempo compartido, p.264 – 2.1.5. Variaciones patrimoniales, p.265 – 2.2. Alícuotas, p.265 – 2.2.1. Supuestos no comprendidos en el régimen de sustitución, p.265 – 2.2.2. Acciones y participaciones sociales, y fideicomiso no financieros, p.267 – 2.2.3. Resto de casos de sustitución, p.269 – 2.3. Pagos a cuenta, p.270 – 3. Destino del gravamen, p.271 – B. Impuesto a la ganancia mínima presunta, p.272 – 4. Vigencia. Antecedentes. Características generales. Supletoriedad normativa. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones. Mínimo exento, p.272 – 4.1. Vigencia, p.272 – 4.2. Antecedentes, p.273 – 4.3. Características del IGMP, p.277 – 4.3.1. En general, p.277 – 4.3.2. Supletoriedad normativa, p.279 – 4.4. Supuesto de inconstitucionalidad del IGMP, p.279 – 4.5. Hecho imponible, p.280 – 4.5.1. Aspecto material, p.280 – 4.5.2. Aspecto subjetivo, p.281 - 4.5.3. Aspecto temporal, p.281 – 4.5.4. Aspecto espacial, p.283 – 4.6. Sujetos pasivos, p.283 – 4.7. Exenciones, p.287 – 4.8. Mínimo exento, p.291 – 5. Determinación de la base imponible del IGMP. Alícuota. Pagos a cuenta. Tax credit. Monotributo, p.291 – 5. Determinación de la base imponible del IGMP. Casos de no incidencia en la determinación del tributo, p.291 – Bienes situados en el país, p.291 – 5.1.2. Bienes situados con carácter permanente en el exterior, p.297 – 5.1.3. Rubros no considerados como activos, p.298 – 5.1.4. Valores no computables, p.299 – 5.1.5. Disposiciones especiales para ciertas actividades. Leasing, p.300 – 5.2. Alícuota. Pagos a cuenta. Tax credit, p.301 –5.3. Monotributo, p.304 – 6. Destino del gravamen, p.304 – CAPÍTULO XIII – IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES DE PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS – IMPUESTO SOBRE CRÉDITOS Y DÉBITOS EN CUENTAS BANCARIAS Y OTRAS OPERACIONES – A. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas, p.307 – 1. Características. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones, p.307 – 1.1. Características, p.307 – 1.2. Hecho imponible, p.308 – 1.2.1. Aspecto material, p.308 – 1.2.2. Aspecto subjetivo, p.309 – 1.2.3. Aspecto temporal, p.310 – 1.2.4. Aspecto espacial, p.310 – 1.3. Sujetos pasivos, p.311 – 1.4. Exenciones, p.311 – 2. Momento imponible de vinculación. Reemplazo de inmuebles. Incumplimiento de requisitos, p.311 – 2.1. Momento imponible de vinculación, p.311 – 2.2. Reemplazo de inmuebles, p.311 – 2.3. Incumplimiento de requisitos, p.312 – 3. Base imponible. Alícuota. Retenciones. Agente de información, p.312 – 3.1. Base imponible, p.312 – 3.2. Alícuota, p.313 – 3.3. Retenciones, p.313 – 3.4. Agentes de información, p.315 – B. Impuesto sobre crédito y débito en cuentas bancarias y otras operaciones, p.315 – 4. Generalidades, p.316 – 5. Hecho imponible, p.320 – 6. Sujetos pasivos, p.327 – 7. Exenciones, p.328 – 8. Elementos cualificantes de la obligación tributaria, p.341 – 8.1. Base imponible, p.341 – 9. Incumplimiento de las condiciones para la reducción de la a alícuota o exenciones, p.345 – 10. Pagos a cuenta, p.346 – 10.1. Gravámenes a los que se aplica, p.346 – 10.2. Esquema de los pagos a cuenta del impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias, p.348 – 11. Destino de lo recaudado, p.349 – CAPÍTULO XIV – IMPUESTO AL VALOT AGREGADO – 1. Antecedentes. Características y efectos económicos. Hechos imponibles. Sujetos. Exenciones, p.351 – 1.1. Antecedentes, p.351 – 1.1.1. En general, p.351 – 1.1.2. Antecedentes nacionales, p.354 – 1.2. Características y efectos económicos, p.356 – 1.2.1. Tipos de regulación del impuesto a las ventas, p.356 – 1.2.2. Características del IVA, p.357 – 1.2.3. Efectos económicos, p.359 - 1.3. Hechos imponibles, p.364 – 1.4. Sujetos: tipificación, p.392 – 1.4.2. Tipificación de sujetos (pasivos o no – consumidores finales-), p.393 – 1.4.3. Monotributistas, p.401 – 1.4.4. Consumidores finales, p.401 – 1.5. Exenciones, p.402 – 1.5.1. Tipos de exenciones, p.402 – 1.5.2. Reglas generales. Otras exenciones, p.413 – 1.5.3. Improcedencia del tratamiento discriminatorio, p.416 – 2. Procedimiento liquidatorio: Base imponible. Débito fiscal. Crédito fiscal. Saldo a favor, p.416 – 2.1.1. Procedimiento liquidatorio, p.416 – 2.1.2. Base imponible, p.418 – 2.1.3. Débito fiscal (art. 11), p.424 – 2.1.4. Crédito fiscal (arts. 12 a 18), p.426 – 2.1.5. Saldo a favor (art. 24), p.435 - 2.2. Período fiscal de liquidación (art. 27), p.439 – 2.3. Alícuotas (art. 28), p.439 – 2.4. Regímenes de retención, percepción y otros pagos a cuenta, p.443 – 3. Tratamiento fiscal de los exportadores, p.448 – 4. Turistas del extranjero. Donaciones. Misiones diplomáticas, p.454 – 5. Destino de lo recaudado, p.454 – CAPÍTULO XV – IMPUESTOS INTERNOS – 1. Origen y evolución. Problemas constitucionales, p.455 – 1.1. Concepto de impuestos internos, p.455 – 1.2. Origen y evolución de los impuestos internos, p.456 – 1.3. Procedimientos de percepción, p.457 – 1.4. Problemas constitucionales, p.458 – 2. Características. Hechos imponibles, exenciones, sujetos pasivos, bases imponibles, alícuotas. Verificación y fiscalización, p.461- 2.1. Características, p.462 – 2.2. Hechos imponibles, p.462 – 2.2.1. Reseña desde el año 1949, p.462 – 2.2.2. Legislación actual, p.465 – 2.3. Exenciones, p.476 – 2.4. Sujetos pasivos, p.480 – 2.5. Bases imponibles, alícuotas. Cómputo de pagos a cuenta, p.482 – 2.5.2. Títulos I y II (antes y después de la ley 24.674 y modif.), p.494 – 2.6. Verificación y fiscalización, p.499 – 3. Determinación y pago. Privilegios, p.502 – CAPÍTULO XVI – TRIBUTOS ADUANEROS Y ESTÍMULOS A LA EXPORTACIÓN – 1. Generalidades. Especies de tributos, p.507 – 1.1. Generalidades, p.507 – 1.1.1. Concepto, fines y evolución, p.507 – 1.1.2. GATT, p.510 – 1.1.3. Sistema armonizado. Mercosur, p.517 – 1.2. Derechos de importación, p.519 – 1.2.1. Hecho imponible, p.520 – 1.2.2. Sujetos pasivos, p.526 – 1.2.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.526 – 1.2.4. Facultades del Poder Ejecutivo, p.541 – 1.2.5. Jurisprudencia, p.541 – 1.3. Impuesto de equiparación de precios, p.543 – 1.3.1. Hecho imponible, p.544 – 1.3.2. Sujetos pasivos, p.545 – 1.3.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.545 – 1.3.4. Normas supletorias, p.546 – 1.4. Derechos antidumping, p.546 – 1.4.1. Hecho imponible, p.547 – 1.4.2. Sujetos pasivos, p.547 – 1.4.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.548 – 1.4.4. Disposiciones comunes a los derechos antidumping y compensatorios. Investigación y procedimiento, p.549 – 1.5. Derechos compensatorios, p.549 - 1.5.1. Hecho imponible, p.551 – 1.5.2. Sujetos pasivos, p.551 – 1.5.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.551 – 1.5.4. Disposiciones comunes a los derechos antidumping y compensatorios, p.552 – 1.6. Derechos de exportación, p.552 - 1.6.1. Hecho imponible, p.554– 1.6.2. Sujetos pasivos, p.559 – 1.6.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.559 – 1.6.4.Facultades del Poder Ejecutivo, p.563 – 1.7. Tributos con afectación especial, p.563 – 1.8. Tasa de estadística. Naturaleza jurídica, p.564 – 1.8.1. Hecho imponible (o hecho tributario), p.565 - 1.8.2. Sujetos pasivos, p.566 – 1.8.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.566 – 1.8.4. Facultades del Poder Ejecutivo, p.566 – 1.8.5. Normas supletorias, p.567 – 1.9. Tasa de comprobación, p.567 - 1.9.1. Hecho imponible (o hecho tributario), p.567 – 1.9.2. Sujetos pasivos, p.568 – 1.9.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.568 – 1.9.4. Facultades del Poder Ejecutivo, p.568 – 1.9.5. Normas supletorias, p.569 – 1.10. Tasa de servicios extraordinarios, p.569 - 1.10.1. Hecho imponible (o hecho tributario), p.569 – 1.10.2. Sujetos pasivos, p.569 – 1.10.3. Exenciones, p.569 - 1.10.4. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.570 – 1.10.5. Facultades de la AFIP-DGA, p. 570 – 1.11. Tasa de almacenaje, p.570 – 1.11.1. Hecho imponible (o hecho tributario), p.570 – 1.11.2. Sujetos pasivos, p.571 – 1.11.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.571 – 1.11.4. No tributación y graduación de la tasa, p.571 – 2. Disposiciones comunes, p.572 – 2.1. Deudores y demás responsables de la obligación tributaria, p.572 – 2.1.1. Concepto general de deudores y demás responsables, p.572 – 2.1.2. Deudores o contribuyentes, p.574 – 2.1.3. Responsabilidad solidaria, p.575 – 2.2. Extinción de la obligación tributaria, p.577 – 2.2.1. Pago, p.578 – 2.2.2. Compensación, p.580 – 2.2.3. Condonación, p.580 – 2.2.4. Transacción en juicio, p.581 – 2.2.5. Prescripción, p.581 – 2.3. Devolución de los importes indebidamente percibidos en concepto de tributos, p.584 – 2.3.1. En general, p.584 – 2.3.1. Prescripción, p.585 – 2.3.3. Tributos con afectación especial, p.585 – 3. Estímulos a la exportación, p.587 – 3.1. Drawback, p.588 – 3.2. Reintegros y reembolsos, p.589 – 3.2.1. Concepto, p.589 – 3.2.2. Facultades del Poder Ejecutivo, p.589 – 3.2.3. Elemento cuantificante, p.590 – 3.2.4. Cobro anticipado, p.590 – 3.3. Otros estímulos a la exportación, p.590 – 3.4. Derecho y acción para percibir estímulos a la exportación, p.590 – 3.4.1. Intereses y actualización, p.591 – 3.4.2. Prescripción, p.591 – 3.5. Acción del Fisco para repetir importes pagados indebidamente por estímulo a la exportación, p.592 – 3.5.1. Procedimiento. Intereses, p.592 – 3.5.2. Prescripción, p.593 – CAPÍTULO XVII – IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS- 1. Vigencia; su anunciada sustitución. Antecedentes. Características, p.595 – 1.1. Vigencia; su anunciada sustitución, p.595 – 1.2. Antecedentes, p.598 – 1.3. Características, p.601 – 2. Código Fiscal de la Ciudad de Buenos Aires (t.o. en 2014). Leyes tarifarias. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones, p.602 – 2.1. Generalidades, p.602 – 2.2. Hecho imponible, p.603 – 2.3. Sujetos pasivos, p.607 – 2.4. Exenciones, p.608 – 2.5. Derogados supuestos de alícuota del 0%, p.610 – 3. Base imponible. Deducciones, p.612 – 4. Determinación. Período fiscal. Liquidación y pago. Agentes de rete4nción y percepción, p.614 – 4.1. Determinación, p.614 – 4.1.1. Formas de determinación, p.614 – 4.1.2. Recursos, p.617 – 4.2. Período fiscal, p.623 – 4.3. Liquidación y pago, p.624 – 4.3.1. Categorías, p.624 – 4.3.2. Alícuotas, p.624 – 4.3.3. Bonificación, p.625 – 4.4. Agentes de retención y percepción, p.626 – 5. Régimen simplificado, p.627 – 5.1. Obligados, p.627 – 5.2. Categorías, p.628 – 5.3. Inscripción. Recategorización, p.631 – 5.4. Cese, p.631 – 5.5. Retenciones o percepciones, p.631 – 5.6. Exclusiones del régimen, p.631 – 5.7. Deberes formales, p.632 – 5.8. Sanciones, p.6321 – 5.9. Normas supletorias, p.633 – 6. Convenio Multilateral, p.633 – CAPÍTULO XVIII – OTROS TRIBUTOS – 1. Tasas judiciales nacionales. Tasa por actuaciones ante el tribunal Fiscal de la Nación, p.635 – 1.1. Tasas judiciales que gravan las actuaciones ante tribunales nacionales, p.635 - 1.1.1. Hecho imponible (o hecho tributario), p.636 – 1.1.2. Sujetos pasivos, p.639 – 1.1.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.640 – 1.1.4. Exenciones, p.644 – 1.1.5. Incumplimiento del pago, p.647 - 1.1.6.Sanciones conminatorias, p.648 – 1.1.7. Destino del gravamen, p.648 – 1.1.8. Supletoriedad de normas, p.649 – 1.2. Tasa por actuaciones ante el tribunal Fiscal de la Nación, p.649 - 1.2.1. Hecho imponible (o hecho tributario), p.650 – 1.2.2. Sujetos pasivos, p.650 – 1.2.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.651 – 1.2.4. Exenciones, p.657 – 1.2.5. Trámite. Incumplimiento del pago, p.660 - 1.2.6.Sanciones disciplinarias. Responsabilidad de los secretarios Trib. Fiscal Nac., p.661 - 1.2.7. Destino del gravamen, p.662 – 1.2.8. Supletoriedad de normas, p.663 – 2. Impuestos de sellos, p.663 – 2.1. Concepto, p.663 – 2.2. Características, p.663 – 2.3. Hecho imponible, p.668 – 2.4. Sujetos pasivos, p.684 – 2.4.1. Contribuyentes, p.684 – 2.4.2. Responsables solidarios, p.684 – 2.4.3. Agentes de recaudación, p.685 – 2.5. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.685 – 2.5.1. Momento para establecer la base imponible, p.685 – 2.5.2. Base imponible. Alícuotas, p.686- 2.6. Exenciones, p.687 – 2.7. Posibilidad de prescindencia de determinación de oficio, p.696 – 2.8. Normas supletorias, p.697 – 3. Gravamen a los premios de sorteos y concursos deportivos, p.697 – 3.1. Características, p.697 – 3.2. Hecho imponible (o tributario), p.698 – 3.3. Sujetos pasivos, p.699 – 3.4. Elemento cuantificante de la obligación tributaria. Base imponible y alícuota, p.700 – 3.5. Exenciones y supuestos de no sujeción, p.701 – 4. Impuestos y contribuciones inmobiliarias, p.701 – 4.1. Concepto y características, p.701 – 4.2. Criterios de valuación, p.704 – 4.3. Atribuciones de la entonces MCBA (hoy, Gobierno de la CABA), p.705 – 4.4. Hecho imponible (o tributario), p.706 – 4.5. Sujetos pasivos, p.707 – 4.6. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.708 – 4.7. Exenciones y rebajas, p.708 – 5. Otro gravámenes, p.708 – 5.1. Impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural, p.709 – 5.1.2. Hecho imponible (o tributario), p.711 – 5.1.3. Sujetos pasivos, p.713 – 5.1.4. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.714 – 5.1.5. Exenciones, p.716 – 5.1.6. Período fiscal de liquidación. Pagos a cuenta. Reintegros, p.717 – 5.1.7. Supletoriedad de normas, p.718 – 5.2. Impuesto sobre transferencia a título oneroso o gratuito, o importación, de gas oil, p.718 - 5.2.1. Hecho imponible (o tributario), p.719 – 5.2.2. Sujetos pasivos, p.720 – 5.2.3. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.721 – 5.2.4. Exenciones, p.721 – 5.2.5. Período fiscal de liquidación. Pagos a cuenta, p.721 – 5.2.6. Destino del gravamen, p.722 – 5.2.7. Supletoriedad de normas, p.722 – 5.3. Impuesto a los pasajes aéreos, marítimos y fluviales al exterior, p.722 – 5.4. Impuesto a la energía eléctrica, p.723 – 5.5 Impuesto sobre especialidades farmacéuticas, p.724 – 5.6. Gravámenes aplicados en jurisdicción territorial de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, p.724 – 5.7. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes en la Provincia de Buenos Aires, p.726 – 5.7.1. Hecho imponible, p726 – 5.7.2. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.729 – 5.7.3. Exenciones, p.731 – 5.7.4. Destino del gravamen, p.732 – 5.7.5. Conclusión respecto de este impuesto, p.732 – Guía para los estudiantes de carrera de grado, p.735 – Bibliografía, p.813

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