Prefacio, p. ix - xviii
Abreviaturas más usadas, p. xix - xxi
Notas pie de página

PARTE TERCERA – EL DERECHO TRIBUTARIO EN SUS SUBDIVISIONES (cont.) - CAPÍTULO VIII - DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO – 1. Análisis de su contenido, p.3 - 1.1. Delimitación de su contenido, p.3 - 1.2. Plazos, p.7 - 2. Administración federal de ingresos públicos, p.9 - 2.1. Fusión de la Dirección General Impositiva y de la Administración Nacional de Aduanas. Organización y atribuciones de la Administración Federal de Ingresos Públicos, p.9 - 2.1.1. Fusión de la Dirección General Impositiva y de la Administración Nacional de Aduanas: Administración Federal de Ingresos Públicos, p.9 - 2.1.2. Organización y atribuciones de la Administración Federal de Ingresos Públicos, p.13 – 2.1.2. Organización y atribuciones de la Administración Federal de Ingresos Públicos, p.13 - 2.2. Atribuciones de la AFIP-DGI, p.33 - 2.3. Atribuciones de la AFIP-DGA, p.34 – 2.3.1. Organización del servicio aduanero, p.34 – 2.3.2. Atribuciones del director general de aduanas, p.37 - 2.4. Atribuciones de la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social, p.39 – 3. Poderes del fisco para la fiscalización y verificación de los gravámenes. Atribuciones de control del servicio aduanero, p.40 - 3.1. Poderes del Fisco para la fiscalización y verificación en la ley 11.683 (t.o. vigente), p.43 - 3.1.1. En general, p.43 - 3.1.2. Órdenes de allanamiento. Derechos de los abogados. Interceptaciones telefónicas, p.50 - 3.1.3. Los poderes del Fisco y la posibilidad de aplicar sanciones 57 - 3.1.4. Otras facultades, p.60 - 3.1.5. Fiscalización por el último período (bloqueo fiscal), p.62 - 3.1.6. Secreto profesional y secreto bancario, p.63 - 3.1.7. Libros de comercio, p.65 - 3.1.8. Valor de las actas de los inspectores, p.66 - 3.2. Poderes del Fisco para la fiscalización y verificación de los gravámenes en el Código Aduanero. Atribuciones de control del servicio aduanero, p.67 - 3.2.1. En general, p.67 - 3.2.2. Ámbitos de control, p.75 - 3.2.3. Algunas conclusiones sobre el control aduanero, p.83 - 4. Determinación tributaria, p.85 - 4.1. Determinación tributaria. Naturaleza jurídica, p.85 - 4.1.1. Concepto, p.85 - 4.1.2. Naturaleza jurídica, p.86 - 4.2. Valor de la determinación (teorías), p.87 - 5. Formas de la determinación. Declaraciones juradas. Secreto fiscal, p.88 - 5.1. Formas de la determinación, p.88 - 5.2. Declaraciones juradas: concepto, efectos, p.90 – 5.2.1. Declaraciones juradas, p.90 – 5.2.1. Declaraciones juradas, p.90 - 5.2.2. Efectos de las declaraciones juradas, p.94 - 5.3. Secreto fiscal: excepciones (ver también punto 3.1.6), p.96 - 6. Determinación de oficio en la ley 11.683 (t.o. vigente), p.99 - 6.1. ¿Carácter administrativo o jurisdiccional?, p.99 - 6.2. Etapa instructoria previa. Pre-vista - ajuste conformado, p.101 - 6.2.1. Etapa instructoria previa, p.101 – 6.2.2. Requisito de eficacia, p.101 – 6.2.3. Vista previa – Ajuste conformado, p.102 - 6.3. Causales de la determinación de oficio, p.103 - 6.4. Trámite, p.105 - 6.4.1. Trámite en general, p.105 - 6.4.2. Posibilidad probatoria, p.107 - 6.4.3. Medidas para mejor proveer, p.108 - 6.4.4. Dictamen previo, p.108 - 6.4.5. Vencimiento del plazo sin el dictado de la resolución. Caducidad del procedimiento, p.109 - 6.4.6. Esquema, p.110 - 6.5. Conformidad con la liquidación, p.111 - 6.6. Resolución: requisitos. Notificación, p.111 -6.6.1. Requisitos de la resolución, p.111 - 6.6.2. Notificación, p.112 – 6.6.3. Efectos, p.114 - 6.7. Modificación en contra del sujeto pasivo, p.115 - 6.8. Determinación sobre base cierta o presuntiva, p.117 - 6.8.1. Conceptos, p.117 - 6.8.2. Presunciones específicas del art. 18 de la ley 11.683 (t.o. en 1998 y modif.), p.124 – 7. Poderes locales de fiscalización y verificación en la Ciudad de Buenos Aires. Procedimientos, p.135 - 7.1. Poderes locales de fiscalización y verificación en la Ciudad de Buenos Aires, p.135 - 7.2. Procedimientos, p.137 – CAPÍTULO IX - DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL - 1. Generalidades, p.145 - 1.1. Concepto. Ubicación científica, p.145 - 1.1.1. Concepto, p.145 - 1.1.2. Ubicación científica, p.146 - 1.2. Conflicto de intereses, p.149 - 1.3. Iniciación del proceso tributario: distintas teorías, p.150 - 2. Principios procesales aplicables. Tutela jurisdiccional efectiva, p.158 - 2.1. Principios procesales civiles aplicables en obligaciones tributarias, p.158 - 2.2. Principios procesales y penales aplicables en infracciones y delitos, p.164 - 2.2.1. Principios procesales y penales contenidos en el Código Aduanero en materia de infracciones, p.164 – 2.2.2. Principios que, aun no contemplados expresamente, son aplicables en materia aduanera e impositiva nacional, p.170 - 2.3. Principios sobre la prueba, p.186 - 2.4. Principios de derecho procesal administrativo, p.188 - 2.5. Tutela jurisdiccional efectiva, p.191 - 3. Órganos jurisdiccionales. Órganos del Mercosur. Jurisdicción y competencia en materia aduanera, p.198 - 3.1. Órganos jurisdiccionales, p.198 – 3.2. Órganos del Mercosur, p.200 - 3.3. La jurisdicción y la competencia en materia aduanera, p.209 - 4. Procedimientos aduaneros especiales, p.213 - 4.1. Disposiciones comunes a todos los procedimientos ante el servicio aduanero, p.213 - 4.2. Disposiciones especiales para los procedimientos de impugnación, de repetición y para las infracciones, p.215 - 4.3. Consideración específica de los procedimientos especiales, p.218 - 4.3.1. Procedimiento de impugnación (arts. 1053 a 1067), p.218 – 4.3.2. Procedimiento de repetición (arts. 1068 a 1079), p.224 – 4.3.3. Procedimiento para las infracciones (arts. 1080 a 1117), p.227 - 4.3.4. Procedimiento para los delitos (arts. 1118 a 1121), p.235 - 4.3.5. Procedimientos de ejecución, p.238 – 4.4. Recursos: revocatoria, apelación y demanda contenciosa, p.241 - 4.4.1. Revocatoria, p.241 - 4.4.2. Recurso de apelación y demanda contenciosa, p.241 - 4.5. Efecto de los pronunciamientos definitivos, p.242 – 5. Procedimientos ante la AFIP-DGI en materia de multas. Recursos, p.243 – 5.1. Generalidades, p.243 – 5.2. Sumario, p.244 – 5.3. Trámite, p.245 - 6. Recursos contra la determinación de la obligación impositiva. Otros remedios jurisdiccionales. Procedimiento previsional, p.246 - 6.1. Recursos contra la determinación de la obligación impositiva, p.246 - 6.1.1. Tipos de recursos, p.246 - 6.1.2. Jurisprudencia, p.248 – 6.1.3. Recurso de reconsideración, p.248 - 6.2. Remedios jurisdiccionales contra actos de la AFIP-DGI que no contienen determinaciones ni aplican sanciones, p.250 - 6.2.1. Supuestos del art. 74 del DR, p.250 - 6.2.2. Requisitos para el dictado de la resolución del recurso del art. 74 del DR. Su impugnación, p.251 - 6.2.3. Consultas, p.252 – 6.3. Acción de repetición, p.253 - 6.3.1. Generalidades, p.253 – 6.3.2. Legitimación procesal, p.259 - 6.3.3. Diferencias según se trate de pagos espontáneos o a requerimiento, p.260 – 6.3.4. Prescripción, p.265 - 6.4. Caducidad de beneficios impositivos, p.267- 6.5. Procedimiento previsional. Régimen de impugnación de deudas por obras sociales, p.268 - 6.5.1. Procedimiento previsional, p.268 - 6.5.2. Régimen de impugnación de deudas por obras sociales, p.278 - 7. Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación (consideración estática), p.279 - 7.1. Generalidades, p.279 - 7.2. Sujetos del proceso: organización y competencia del Tribunal Fiscal de la Nación, p.283 - 7.2.1. Sede, p.283 - 7.2.2. Constitución, p.285 - 7.2.3. Vocales que lo integran. Designación, p.286 – 7.2.4. Competencia en materia impositiva, p.289 - 7.2.5. Competencia en materia aduanera, p.297 - 7.2.6. Jurisprudencia aplicable a ambas competencias, p.303 - 7.2.7. Oportunidad y efectos de la declaración de incompetencia, p.304 - 7.2.8. Facultades jurisdiccionales, p.305 - 7.2.9. Facultades administrativas, p.310 - 7.2.10. Secretarios, p.311 - 7.3. Las partes: personería, patrocinio, intervención de terceros, sanciones procesales referentes a los sujetos, p.314 - 7.3.1. Las partes, p.314 – 7.3.2. Personería, p.317 - 7.3.3. Patrocinio, p.322 - 7.3.4. Intervención de terceros, p.323 - 7.3.5. Sanciones procesales referentes a los sujetos, p.324 - 8. Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación (consideración dinámica), p.325 - 8.1. Caracteres del procedimiento, p.325 – 8.2. Plazos y notificaciones, p.327 - 8.2.1. Plazos, p.327 -8.2.2. Notificaciones. Clases de notificaciones, p.328 - 8.3. Sanciones procesales referentes a los actos, p.328 - 8.4. Pluralidad de procesos, p.331 – 8.5. Incidentes, p.332 - 8.6. Etapas procesales, p.332 - 8.6.1. Etapa introductiva de las cuestiones, p.332 – 8.6.2. Declaración de puro derecho o, en su caso, etapa probatoria, p.348 - 8.6.3. Etapa de la discusión o de las alegaciones, p.351 - 8.6.4. Sentencia definitiva, p.352 – 8.6.5. Liquidación, p.366 - 8.7. Modos anormales de terminación del proceso, p.368 - 8.7.1. Concepto, p.368- 8.7.2. Desistimiento, p.368 - 8.7.3. Allanamiento, p.369 - 8.7.4. Otros modos, p.370 - 8.8. Recursos, p.370 - 8.8.1. Recurso de reposición, p.370 - 8.8.2. Recurso de aclaratoria, p.371 – 8.8.3. Recurso de apelación, p.372 - 8.8.4. Recurso de queja, p.379 - 8.9. El recurso de amparo, p.380 - 9. Procedimientos ante la justicia nacional. Recursos, p.385 - 9.1. Procedimientos ante la justicia nacional, p.385 - 9.1.1. Demanda contenciosa, p.385 – 9.1.2. Acción declarativa, p.388 - 9.1.3. Acción de amparo, p.394 - 9.1.4. Medidas cautelares tributarias, p.398 - 9.2. Procedimiento ante las cámaras, p.406 – 9.2.1. Generalidades, p.406 – 9.2.2. Jurisprudencia, p.407 - 9.3. Recurso de inaplicabilidad de la ley, p.678 – 9.3.1. Generalidades, p.407 - 9.3.2. Recurso de casación, p.408 – 9.3.3. Recurso de inconstitucionalidad, p.410 – 9.3.4. Recurso de revisión, p.411 - 9.4. Recurso extraordinario, p.412 - 9.4.1. Generalidades. Procedencia, p.412 - 9.4.2. Requisitos comunes (por tratarse de una apelación), p.414 - 9.4.3. Requisitos propios, p.415 - 9.4.4. Requisitos formales, p.418 - 9.4.5. Queja por denegación de recursos ante la Corte Suprema, p.420 - 9.5. Recurso ordinario de apelación ante la Corte Suprema, p.421 - 9.6. Competencia originaria de la Corte Suprema, p.423 - 10. Procedimiento de ejecución fiscal en materia impositiva, p.425 – 10.1. Procedencia, p.425 - 10.2. Título hábil, p.428 - 10.3. Fuero de atracción, p.428 - 10.4. Interposición de la demanda. Facultades de la AFIP y de los jueces, p.429 - 10.4.1. Facultades de la AFIP, p.429 - 10.4.2. Facultades del Juez competente, p.434 - 10.5. Excepciones, p.434 - 10.6. Trámite de las excepciones opuestas, p.439 – 10.7. Falta de oposición de excepciones, p.440 - 10.8Inapelabilidad de la sentencia, p.440 – 10.9. Recurso extraordinario, p.442 – 10.10. Repetición posterior, p.443 – 10.11. Intereses punitorios, p.444 - 11. Procedimientos para la aplicación del régimen penal tributario, p.444 – 11.1. Competencia, p.445 - 11.2. Características procesales, p.446 - 11.2.1. Carga de la prueba del dolo, p.447 - 11.2.2. Falta de prejudicialidad judicial, salvo respecto de las sanciones administrativas. Vías procesales paralelas, p.448 - 11.2.3. Independencia de sanciones, p.468 - 11.2.4. Determinación de la obligación tributaria previa, p.469 - 11.2.5. Aplicación del Código Penal y de los Códigos Procesales. 471 - 11.2.6. Casos de no obligatoriedad de la denuncia, p.472 – 11.2.7. Sujetos facultados para formular la denuncia. Procedimiento, p.472 - 11.2.8. Función de querellante particular, p.478 - 11.3. Medidas urgentes, p.479 - 11.4. Excarcelación y exención de prisión, p.481 - 11.5. Condena de ejecución condicional, p.483 - 11.6. Extinción de la acción penal, p.484 – 11.7. Imposibilidad de la suspensión del juicio a prueba, p.494 - 11.8. Juicio abreviado, p.495 - 11.9. Inconstitucionalidad de la intervención de la cámara del art. 348 del CPPN si el fiscal pide sobreseimiento. Facultades de la querella, p.497 - 11.10. Libertad condicional, p.497 - 11.11. Síntesis de las etapas del proceso penal en el orden nacional, p.498 - 12. Procedimiento recursivo en la Ciudad de Buenos Aires. Otras acciones. 501 - 12.1. Procedimiento recursivo en la Ciudad de Buenos Aires, p.501 - 12.1.1. Generalidades, p.501 - 12.1.2. Recursos, p.501 - 12.1.3. Clausura, p.510 - 12.2. Otras acciones, p.512 - 12.2.1. Acción de amparo, p.512 - 12.2.2. Hábeas data, p.514 - 12.2.3. Acción declarativa, p.515 – CAPÍTULO X - DERECHO TRIBUTARIO PENAL - 1. Concepto. Ubicación científica. Elementos objetivos y subjetivos. Responsabilidad. Participación. Concurso. Penas. Extinción de acciones y penas, p.529 - 1.1. Concepto, p.529 - 1.2. Teorías sobre su ubicación científica: semejanzas y diferencias con el derecho penal común, p.530 - 1.3. Configuración de los delitos e infracciones tributarios: elementos objetivos y subjetivos, p.549 – 1.3.1. Acción y tipo objetivo, p.549 - 1.3.2. Antijuridicidad, p.560 - 1.3.3. Imputabilidad, p.562 - 1.3.4. Culpabilidad y tipo subjetivo, p.565 - 1.3.5. Adecuación a una figura. Condiciones objetivas de punibilidad u otros elementos objetivos del tipo, p.574 - 1.4. Responsabilidad, p.575 - 1.4.1. Delitos, p.575 - 1.4.2. Infracciones aduaneras, p.578 - 1.4.3. Infracciones impositivas, p.580 - 1.4.4. Entes estatales, p.581 - 1.5. Participación, p.582 - 1.6. Concurso: tipos, p.585 - 1.6.1. Concurso ideal y concurso real, p.585 - 1.6.2. Concurso aparente de leyes, p.590 – 1.7. Penas: tipos, p.592 - 1.8. Extinción de acciones y penas, p.596 - 1.8.1. En infracciones aduaneras, p.597 - 1.8.2. En infracciones impositivas, p.601 - 1.8.3. En delitos en general, p.604 - 1.8.4. En delitos aduaneros, p.606 - 1.9. Consideración específica de la prescripción, p.606 - 1.9.1. Infracciones impositivas, p.607 – 1.9.2. Delitos aduaneros y del RPT, p.611 - 2. Ilícitos de la ley 11.683. Evasión. Elusión y economía de opción. Eximición y reducción de sanciones, p.615 - 2.1. Clasificación de los ilícitos de la ley 11.683 (t.o. vigente), p.6154 - 2.2. Análisis de las figuras, p.616 - 2.2.1. Infracciones a los deberes formales, p.616 – 2.2.2. Infracciones a los deberes formales agravadas con otras sanciones (arts. 40, incorporados a continuación, y 44), p.634 – 2.2.3. Omisión culposa de impuestos, ingresos a cuenta o anticipos y omisión de retenciones o percepciones (art. 45). Omisión de cuotas del “monotributo”, p.669 – 2.2.4. Defraudación fiscal genérica (art. 46), p.677 – - 2.2.5. Defraudación fiscal por abultamiento de quebrantos (artículo incorporado a continuación del art. 46), p.681 - 2.2.6. Presunciones, p.682 - 2.2.7. Defraudación fiscal de los agentes de retención o de percepción (art. 48), p.684 – 2.2.8. Esquema de las infracciones impositivas de la ley 11.683 (t.o. en 1998 y modif.), p.689 – 2.3. Evasión fiscal o tributaria. Elusión y economía de opción, p.694 - 2.4. Eximición y reducción de sanciones. Circunstancias agravantes, p.708 – 2.4.1. Eximición y reducción de sanciones, p.708 - 2.4.2. Especiales formas de graduación, p.710 - 2.4.3. Breve esquema, p.712 – 2.4.4. Pautas de graduación de las sanciones según la Instrucción General AFIP 6/2007, p.714 - 3. Delitos de la ley Penal Tributaria y Previsional, p.719 - 3.1. Generalidades. Ámbito de aplicación. Estructura de la ley, p.719 – 3.1.1. Generalidades: reforma de la ley 26.735, p.719 - 3.1.2. Ámbito de aplicación, p.724 - 3.1.3. Estructura de la ley, p.725 - 3.2. Bien jurídico tutelado, p.725 - 3.3. Excepcionalidad de los delitos de peligro, p.729 - 3.4. Requerimiento de dolo, p.730 - 3.5. Multas y otras sanciones por delitos, p.733 - 3.6. Personas de existencia ideal, p.733 - 3.7. Responsabilidad por hecho propio respecto de las penas de prisión, p.737 - 3.8. Participación de funcionarios o empleados públicos, p.739 - 3.9. Agentes de retención y percepción, p.740 - 3.10. Prescripción, p.741 - 3.11. Tipos y sanciones principales contenidos en la ley 24.769 y modif., p.742 - 3.11.1. Delitos tributarios, p.743 – 3.11.2. Delitos relativos a los recursos de la seguridad social, p.772 – 3.11.3. Delitos fiscales comunes, p.781- 3.11.4. Sanciones accesorias. Concurrencia de tres o más personas. Asociación ilícita, p.794 - 3.11.5. Otras disposiciones generales, p.805 - 3.11.6. Procedimientos administrativo y penal (Título V), p.806 - 3.11.7. Esquema, p.806 – 3.11.8. Anteproyecto de Código Pernal de la Nación Argentina, p.808 - 3.12. Participación, p.811 - 3.13. Independencia de sanciones por delitos e infracciones, p.813 – 3.14. Tipos y sanciones de la derogada Ley Penal Tributaria y Previsional 23.771 y modif., p.814 – 3.14.1. Ilícitos formales agravados (art. 5°), p.815 – 3.14.2. Ilícitos formales y materiales agravados (art. 7°), p.816 – 3.14.3. Ilícito material de omisión de retener o percibir (art. 6°), p.816 – 3.14.4. Ilícito material de omisión de ingreso-total o parcial- de retenciones y percepciones (art. 8°), p.817 – 3.14.6. Ilícitos de peligro concreto de perjuicio patrimonial al Fisco (art. 1°), p.818 – 3.14.7. Ilícito material de defraudación (art. 2°), p.818 – 3.14.8. Ilícito material de defraudación previsional (art. 3°), p.819 – 3.14.9. Ilícito de peligro concreto de defraudación por insolvencia (art. 9°), p.820 – 3.14.10. Ilícito de peligro concreto de defraudación en materia de importación o exportación (art. 10), p.820 - 4. Ilícitos contenidos en otras normas tributarias, p.821 - 4.1. Impuesto sobre los combustibles y el gas natural. 821 - 4.2. Recursos de seguridad social, p.823 - 4.3. Código Fiscal de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (t.o. en 2014), p.831 - 4.3.1. Incumplimiento de los deberes formales, p.832 - 4.3.2. Omisión, p.836 - 4.3.3. Defraudación, p.837 - 4.3.4. Agentes de retención y de percepción, p.839 - 4.3.5. Otras disposiciones, p.840 – 4.4. Disposiciones sustituidas de la Ley de Impuestos Internos, p.842 – 4.4.1. Ilícitos del Título I de la Ley de Impuestos Internos (t.o. en 1979 y modif.), p.842 – 4.4.2. Disposiciones penales comunes a ambos Títulos, p.844 - 5. Delitos e infracciones aduaneros. Análisis de la Sección XII del Código Aduanero, p.845 - 5.1. Generalidades, p.845 - 5.2. Delitos aduaneros, p.848 – 5.2.1. Conceptuación, p.848 - 5.2.2. Jurisprudencia, p.850 - 5.2.3. Noción de los ilícitos descriptos en el Título I, Sección XII, p.862 – 5.2.4. Penas accesorias. Otras disposiciones sancionatorias, p.880 – 5.2.5. Inmunidad de jurisdicción penal, p.882 - 5.2.6. Responsabilidad. Participación, p.882 - 5.2.7. Anteproyecto de Código Penal de la Nación Argentina, p.883 - 5.3. Infracciones aduaneras, p.886 - 5.3.1. Generalidades, p.886 – 5.3.2. Tipos de infracciones aduaneras, p.894 - 5.3.3. Esquema de las infracciones aduaneras, p.925 - 6. Relaciones entre el delito de contrabando, los delitos tributarios, las infracciones aduaneras y las infracciones impositivas, p.931 - Apéndice, p.937 – Resolución General 1566/2003 (texto sustituido en 2010) de la AFIP, y modif. Seguridad Social. Régimen de graduación de sanciones, p.937

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