Prefacio, p. ix - xix
Abreviaturas más usadas, p. xxi - xxiii
Notas pie de página

PARTE PRIMERA – TEORÍA GENERAL DE LA TRIBUTACIÓN. CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS TRIBUTARIOS – CAPÍTULO I – NOCIONES PRELIMINARES – 1. Evolución de las funciones del Estado y sus problemas financieros, p.3 – 1.1. Origen de las finanzas estatales, p.3 – 1.2. Evolución de las funciones y finanzas estatales, p.7 – 1.2.1. Liberalismo, p.8 – 1.2.2. Intervencionismo, p.9 – 1.2.3. Dirigismo, p.9 – 1.2.4. Neoliberalismo, p.9 – 1.2.5. Neointervencionismo, p.11 – 1.2.6. Doctrina de la Iglesia, p.12 – 2. Evolución histórica de la tributación y del pensamiento financiero, p.13 – 2.1. Evolución histórica de la tributación, p.13 – 2.2. Evolución del pensamiento financiero, p.16 – 2.2.1. Mercantilismo, p.16 – 2.2.2. Cameralismo, p.18 - 2.2.3. Fisiocracia, p.19 - 2.2.4. La escuela liberal, p.21 - 2.2.5. Teoría del sacrificio, p.28 - 2.2.6. Teoría del cambio, p.29 - 2.2.7. Marginalismo, p.31 - 2.2.8. Austríacos modernos, p.34 - 2.2.9. Contribución sueca, p.35 - 2.2.10. Escuela de Cambridge, p.36 - 2.2.11. Poskeynesianos, p.41 - 2.2.12. Neoliberales, p.43 - 3. Tributos, p.45 - 3.1. Concepto, p.45 - 3.2. Naturaleza, p.49 - 3.3. Fines. Problemática de la imposición ambiental, p.54 - 3.4. Clasificación, p.54 - 4. Distribución de la carga tributaria. Equidad. Teorías. Capacidad contributiva. Presión tributaria, p.57 - 4.1. Distribución de la carga tributaria, p.57 - 4.2. Principio de equidad, p.58 - 4.3. Teoría del beneficio, p.59 - 4.4. Teoría del sacrificio, p.62 - 4.5. Capacidad contributiva, p.66 - 4.6. Presión tributaria, p.68 - 5. Sistema tributario, p.70 - 5.1. Concepto, p.70- 5.2. Sistemas históricos y racionales, p.71 - 5.3. Unidad o multiplicidad de tributos, p.72 - 5.4. Requisitos de un sistema tributario racional, p.73 - CAPÍTULO II - IMPUESTOS - 1. Concepto. Naturaleza jurídica. Fundamentos ético-políticos, p.79 - 1.1. Concepto, p.79 - 1.2. Naturaleza jurídica, p.79 - 1.3. Fundamentos ético-políticos, p.82 - 2. Clasificaciones, p.82 - 2.1. Ordinarios y extraordinarios, p.82 - 2.2. Personales o subjetivos y reales u objetivos, p.82 - 2.3. Fijos, proporcionales, progresivos y regresivos, p.84 – 2.3.1. Conceptos, p.84 – 2.3.2. Técnicas de progresión, p.85 - 2.4. Directos e indirectos (distintos criterios clasificatorios), p.89 - 2.5. Otras clasificaciones, p.92 - 2.5.1. En moneda y en especie, p.92 - 2.5.2. De cuota y de repartición, p.92 - 2.5.3. Sobre la renta, los consumos y el patrimonio, p.93 - 3. Efectos económicos de los impuestos, p.94 - 3.1. Generalidades, p.94 - 3.2. Anuncio, p.97 - 3.3. Percusión, p.98 - 3.4. Traslación, p.98 - 3.4.1. Concepto y clases de la traslación, p.98 - 3.4.2. Condiciones de la traslación, p.100 - 3.4.3. Consecuencias jurídicas de la traslación, p.102 - 3.4.4. Otros pronunciamientos de la Corte Suprema que se refirieron a la traslación, p.102 - 3.5. Incidencia, p.105 - 3.6. Difusión y sus formas, p.106 - 3.7. Amortización y capitalización, p.108 - 3.8. Efectos económicos específicos, p.109 - 3.8.1. Imposición al consumo, p.109 - 3.8.2. Imposición al patrimonio (total o parcial), p.109 - 4. Efectos políticos, morales y psicológicos, p.112 - 4.1. Efectos políticos, p.112 - 4.2. Efectos morales, p.114 - 4.3. Efectos psicológicos, p.115 - CAPÍTULO III - TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES - A. Tasas, p.117 - 1. Concepto. Características esenciales, p.117 - 1.1. Concepto, p.117 - 1.2. Características esenciales de las tasas, p.119 - 2. Diferencias con los impuestos, con la contribución de mejoras y con los precios, p.133 - 3. Clasificación, p.137 - 4. Graduación, p.138 - 5. Prescripción en supuestos no contemplados expresamente, p.142 - B. Contribuciones especiales, p.144 - 7. Contribución de mejoras: concepto, características, p.144 - 8. Contribuciones parafiscales, p.148 - 9. Peaje, p.152 - 9.1. Concepto, p.152- 9.2. Naturaleza jurídica, p.153 - 9.3. Su constitucionalidad, p.154 - 9.4. Jurisprudencia (ver también cap. VI, punto 3.7), p.156 - 10. Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA). Régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente, p.157 - 10.1. Principio de solidaridad, p.161 - 10.2. Régimen Previsional Público, p.162 - 10.2.1. Conformación, p.162 - 10.2.2. Eliminada posibilidad de opción, p.162 - 10.2.3. Eliminación de las Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (AFJP), p.162 - 10.3. Aportes y contribuciones, p.163 - 10.3.1. Base imponible, p.163 - 10.3.2. Clases de aportes y contribuciones, p.170 - 10.3.3. Beneficiarios del régimen. Reingreso a la actividad, p.177 - 10.3.4. Modos de ingreso. Obligaciones, p.177 - 10.4. Régimen de reparto, p.178 - 10.4.1. Prestaciones, p.178 - 10.4.2. Financiamiento, p.181 - 10.4.3. Supervisión de los recursos, p.181 - 10.5. Eliminado régimen de capitalización, p.182 – 10.5.1.Derogada regulación, p.182 – 10.5.2. Fondo de jubilaciones y pensiones, p.183 – 10.5.3. Financiamiento de las prestaciones, p.184 – 10.5.4. Modalidades de la percepción, p.184 - 10.6. Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes, p.184 - 10.7. Régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente, p.187 - 10.7.1. Conformación, p.187 - 10.7.2. Prestaciones, p.189 - PARTE SEGUNDA - DERECHO TRIBUTARIO EN GENERAL Y EN SUS SUBDIVISIONES - CAPÍTULO IV - DERECHO TRIBUTARIO EN GENERAL. DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL Y DERECHO COMUNITARIO - 1. Concepto de derecho tributario, p.193 - 2. Problemática de su autonomía. Consecuencias prácticas, p.194 - 2.1. Problemática de su autonomía: distintas posiciones, p.194 - 2.1.1. Posiciones doctrinarias, p.194 - 2.1.2. Corte Suprema, p.203 - 2.1.3. Nuestra posición, p.203 - 2.2. Consecuencias prácticas, p.206 - 3. Fuentes del derecho tributario, p.210 - 3.1. La Constitución, p.211 - 3.2. Tratados y convenios internacionales. El “solve et repete”, p.213 - 3.3. La ley, p.221 - 3.3.1. Necesidad de la ley, p.221 - 3.3.2. Decretos-leyes, p.222 - 3.3.3. Decretos de necesidad y urgencia, p.223 - 3.4. Reglamentos, p.225 - 3.5. Acuerdos interjurisdiccionales, p.228 - 3.6. Otras fuentes, p.229 - 4. División del derecho tributario: noción de sus subdivisiones, p.231 - 5. Codificación, p.234 - 6. Derecho tributario internacional, p.238 - 7. Derecho tributario comunitario, p.243 - 7.1. Concepto, p.243 - 7.2. Derecho comunitario originario y derivado, p.247 - 7.3. Notas características, p.248 - 7.4. Etapas del proceso de integración, p.252 - 7.5. Mercosur, p.264 - 7.6. Unasur, p.280 - CAPÍTULO V - INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS - A. Interpretación de las normas tributarias, p.283 - 1. Métodos y tipos, p.283 - 1.1. Métodos tradicionales, p.283 - 1.1.1. Método literal, p.284 - 1.1.2. Método lógico, p.287 - 1.1.3. Pautas de interpretación armónica: fines, p.289 - 1.1.4. Método histórico, p.293 - 1.1.5. Método evolutivo, p.293 - 1.2. La razonabilidad, p.294 - 1.3. Interpretación según la realidad económica, p.297 - 1.4. La cuestión referente a la interpretación funcional, p.321 - 1.5. Valor de la interpretación de la Corte Suprema, p.322 - 1.6. Tipos de interpretación, p.324 - 2. Modalidades de la interpretación, p.324 - 3. La integración analógica, p.327 - B. Eficacia de la ley tributaria en el tiempo, p.330 - 4. Efectos temporales de las normas tributarias, p.330 - 5. Retroactividad o irretroactividad en materias sustantiva y penal. Jurisprudencia, p.331 - 5.1. Retroactividad o irretroactividad en materias sustantiva y penal 331 - 5.2. Jurisprudencia, p.336 - 5.2.1. En general, p.336 - 5.2.2. Doctrina del efecto liberatorio, p.338 - 5.2.3. Ahorro obligatorio, p.341 - 5.2.4. Renta de títulos de deuda, p.342 - 5.2.5. Dificultades de la doctrina del efecto liberatorio, p.342 - 5.2.6. Ingreso efectuado según interpretación general vigente, p.343 - 5.2.7. Errores de los organismos recaudadores, p.344 - 5.2.8. Otros pronunciamientos sobre la retroactividad, p.344 - C. Aplicación de la ley tributaria en el espacio, p.225 - 6. Criterios de atribución de la potestad tributaria. Comercio electrónico. Empresas vinculadas internacionalmente. Precios de transferencia. Paraísos fiscales, p.347 - 6.1. Criterios de atribución de la potestad tributaria, p.347 - 6.2. Comercio electrónico, p.358 - 6.3. Empresas vinculadas internacionalmente, p.362 - 6.4. Precios de transferencia, p.367 - 6.5. Paraísos fiscales, p.376 - 7. Doble o múltiple imposición internacional, p.378 - 7.1. Concepto de doble y múltiple imposición, p.378 - 7.2. Medidas para prevenir o atenuar la doble o múltiple imposición, p.380 - 7.2.1. Ley uniforme, p.380 - 7.2.2. Tratados bilaterales o multilaterales, p.381 - 7.2.3. Disposiciones internas estatales, p.391 – 7.2.4. Arbitraje previsto en convenios para evitar la doble imposición, p.391 - 7.3. Sistemas o métodos para prevenir o atenuar la doble o múltiple imposición, p.391 – PARTE TERCERA – EL DERECHO TRIBUTARIO EN SUS SUBDIVISIONES - CAPÍTULO VI - DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL - 1. Generalidades, p.401 - 1.1. Concepto. Soberanía y poder de imperio, p.401 - 1.1.1. Concepto, p.401 - 1.1.2. Soberanía y poder de imperio, p.402 - 1.2. Poder tributario o potestad tributaria, p.407 - 1.2.1. Concepto, p.407 - 1.2.2. Poder de eximir y de conferir beneficios tributarios, p.411 - 1.2.3. Doctrina de la inmunidad de los instrumentos de gobierno 412 - 1.2.4. Caracteres del poder tributario, p.414 - 2. Poder tributario originario y derivado. Distribución. Doble y múltiple imposición interna. Coparticipación. Convenio multilateral, p.415 - 2.1. Poder tributario originario y derivado, p.415- 2.2. Distribución del poder tributario en el derecho comparado, p.424 - 2.3. Distribución del poder tributario en el derecho argentino, p.427 - 2.3.1. Distribución de facultades impositivas entre Nación, provincias, municipalidades y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, p.427 - 2.3.2. Jurisprudencia, p.432 – 2.4. Teoría de las “facultades concurrentes”, p.439 - 2.5. Superposición de tributos (ver también cap. II, punto 3.4.4.), p.442 - 2.5.1. Efectos y prohibiciones, p.442 - 2.5.2. Jurisprudencia, p.444- 2.6. Doble y múltiple imposición interna: medidas tendientes a evitarlas, p.446 - 2.7. Leyes de coparticipación impositiva, p.447 - 2.7.1. Generalidades, p.447 - 2.7.2. Evolución de la coparticipación, p.451 - 2.7.3. Algunas interpretaciones de la Comisión Federal de Impuestos, p.461 – 2.7.4. Jurisprudencia, p.462 – 2.7.5. Problemática de la constitucionalidad antes de la reforma de 1994, p.464 - 2.8. Convenio multilateral, p.467- 2.8.1. Generalidades, p.467 - 2.8.2. Operaciones celebradas por Internet. Comercio electrónico 474 - 3. Limitaciones constitucionales al poder tributario, p.476 - 3.1. Generalidades, p.476 – 3.2. Control jurisdiccional, p.479 -3.3. Legalidad. La reserva de ley, p.481 - 3.3.1. Conceptos, p.481 - 3.3.2. Jurisprudencia, p.485 - 3.3.3. Debilitamiento actual del principio, p.488 - 3.3.4. Delegación, p.489 - 3.4. Capacidad contributiva, p.497 - 3.4.1. Previsión implícita en nuestra Constitución Nacional, p.497 - 3.4.2. Jurisprudencia, p.500 - 3.5. Generalidad, p.500 - 3.5.1. Concepto, p.500 - 3.5.2. Jurisprudencia, p.501 - 3.6. Razonabilidad, p.501 - 3.7. No confiscatoriedad, p.503 - 3.7.1. Concepto, p.503 - 3.7.2. Jurisprudencia, p.505 – 3.7.3. Efectos de la declaración de confiscatoriedad, p.514 - 3.8. Igualdad, p.515 - 3.9. Equidad, p.522 - 3.10. Proporcionalidad, p.523 - 3.10.1. Concepto, p.523 - 3.10.2. Impuestos progresivos, p.524 - 3.11. Otras limitaciones indirectas, p.525 – 3.11.1. Concepto, p.525 – 3.11.2.Jurisprudencia sobre la prohibición de limitar el tráfico interprovincial, p.529 – Apéndice, p.529 – Ordenanza Procesal de la Comisión Federal de Impuestos. Ley 23.548, p.529 – Anexo Resolución 91 de la Comisión Federal de Impuestos, p.530 – Ordenanza Procesal, modificada por la Resolución 144/2011 de esa comisión, p.530 – Instrucción General anexa a la Ordenanza Procesal de la Comisión Federal de Impuestos, p.535 – Reglamento Procesal para la Comisión Arbitral y la Comisión Plenaria, p.536 – Anexo Reglamento Procesal, p.537 - CAPÍTULO VII - DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL O SUSTANTIVO - 1. Análisis de su contenido, p.543 - 2. Relación jurídica tributaria y obligación tributaria. Elementos. Fuente 547 - 2.1. Relación jurídica tributaria y obligación tributaria, p.547 - 2.2. Caracterización y naturaleza, p.553- 2.3. Elementos, p.554 - 2.3.1. Concepto, p.554 - 2.3.2. Esquema, p.554 - 2.4. Fuente de la obligación tributaria, p.556 - 3. Hecho imponible, p.556 - 3.1. Concepto, p.556 - 3.2. Aspectos material, personal, temporal y espacial, p.559 - 3.3. Distintos tipos, p.564 - 4. Exenciones y beneficios tributarios, p.567 - 5. Sujeto activo de la obligación tributaria, p.573 - 6. Sujetos pasivos de la obligación tributaria, p.574 - 6.1. Concepto y tipificación, p.574 - 6.1.1. Contribuyentes y otros responsables por deuda propia, p.577 – 6.1.1. Contribuyentes y otros responsables por deuda propia, p.577 - 6.1.2. Responsables del cumplimiento de la deuda ajena, p.588 - 6.1.3. Responsables solidarios, p.596 - 6.1.4. Responsables por los subordinados, p.607 - 6.1.5. Sustitutos, p.607- 6.2. Capacidad jurídica tributaria, p.610 - 6.3. Solidaridad, p.610 - 6.4. Resarcimiento, p.612 - 6.5. Domicilio, p.613 –6.5.1. Concepto, p.613 – 6.5.2. Domicilio fiscal electrónico, p.617 - 7. Objeto de la obligación tributaria, p.618 - 7.1. Diferencia con el objeto del tributo, p.618 - 7.2. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.618 – 7.2.1. Concepto, p.618 – 7.2.2. Actualización de obligaciones tributarias, p.622 - 8. Causa de la obligación tributaria, p.626 – 9. Anticipos. Diferencias con otros pagos a cuenta, p.628 - 9.1. Concepto, p.628 - 9.2. Determinación, p.629 - 9.3. Extinción, p.632 - 9.4. Diferencias con otros pagos a cuenta, p.632 - 9.4.1. Pago provisorio de impuestos vencidos, p.632 - 9.4.2. Retenciones, p.634 – 9.5. Jurisprudencia, p.635 - 10. Modos de extinción de la obligación tributaria. Prescripción, p.636 – 10.1. Generalidades, p.636 - 10.2. Pago, p.637 - 10.2.1. Pago: concepto, p.637 - 10.2.2. Doctrina del “efecto liberatorio”, p.640 - 10.2.3. Pago por un tercero, p.641 - 10.2.4. Pago tardío: intereses resarcitorios (diferencias con los intereses punitorios), p.642 – 10.2.5. Pagos en exceso, p.649 - 10.3. Otros modos de extinción, p.650 - 10.3.1. Compensación, p.650 - 10.3.2. Confusión, p.655 - 10.3.3. Novación, p.656 - 10.3.4. Transacción, p.658 - 10.3.5. Condonación y remisión de la deuda, p.660 - 10.4. Prescripción, p.661 - 10.4.1. ¿Extinción de la obligación o de la acción? Diferencias con la caducidad, p.661 - 10.4.2. Plazos, p.665 - 10.4.3. Cómputo, p.672 - 10.4.4. Causales de suspensión e interrupción, p.673 – 11. Privilegios y garantías en materia tributaria. División. Alcance, p.684 - 11.1. Privilegios y garantías en materia tributaria, p.684 - 11.2. División: privilegios generales y especiales. Alcance, p.685 - 11.2.1. Concepto, p.685 – 11.2.2. Preferencias aduaneras, p.686 - 11.2.3. Privilegios especiales concursales, p.687 - 11.2.4. Privilegios sobre el buque, p.687 - 11.2.5. Concurrencia de privilegios, p.687

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Estudiantes de derecho