Referencias y notas al pie de página.
Prólogo, p. ix
Prólogo de la edición anterior, p. xii

Bibliografía pie de página

PARTE I
CAPÍTULO I - ANTECEDENTES. CARACTERÍSTICAS Y EFECTOS ECONÓMICOS: Antecedentes históricos. Argumentos a favor y en contra de esta forma de imposición. Características y efectos económicos. Impuesto directo. Gravamen real. Particularidades de su administración. Tributo de tipo periódico. Gravamen proporcional. Impuesto a cargo de la AFIP. Traslación. Efectos sobre la inversión. Efectos sobre el consumo y el ahorro. Efectos sobre la formación de capital. Otras formas del impuesto a la ganancia mínima presunta. El Impuesto Empresarial a Tasa Única en México (IETU). Importancia de la recaudación. Constitucionalidad, p. 3
CAPÍTULO II - NATURALEZA DEL IMPUESTO A LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA: Las interpretaciones oficiales. La tesis que lo considera un impuesto patrimonial. La tesis que lo considera un impuesto sobre la renta. Intencionalidad legislativa. Legislación y doctrina comparada. La posición oficial. El impuesto a la ganancia mínima presunta es un gravamen complementario del impuesto a las ganancias. Conclusión, p. 23
PARTE II
CAPÍTULO III - CONSTITUCIONALIDAD DEL GRAVAMEN. NORMAS DE APLICACIÓN SUPLETORIA: Constitucionalidad del tributo. Normas supletorias, p. 37
CAPÍTULO IV - HECHO IMPONIBLE: Hecho imponible. Reorganización de sociedades. Cese de actividades. Obligación de inscripción, p. 49
CAPÍTULO V – SUJETOS: Sujetos. Sociedades. 1.1.1. De la existencia de sociedad. Sociedades de hecho e irregulares. Condominios y comunidades. Consorcios para construcciones en la ley de propiedad horizontal. Sociedades comerciales. Sociedades constituidas en el extranjero. Sociedades en formación. Sociedad conyugal o entre cónyuges. Cooperativas. Sociedades civiles. Joint ventures. Consorcios empresarios. UTE o agrupaciones de colaboración. Sociedades y empresas en quiebra. Sociedad anónima en la que existe desapoderamiento y bienes incautados por la justicia. Sociedades anónimas sin fines de lucro. Sociedades de componentes. Sociedad anónima tenedora de cuotas sociales de una cooperativa. Sociedad colectiva poseída por socios que revisten el carácter de cooperativas. Regularización y transformación societaria. Sociedades y empresas concursadas. Asociaciones civiles y fundaciones. Asociaciones civiles. Fundaciones. Empresas o explotaciones. Los contratos agropecuarios (aparcería, mediería, etc.). Aparcería rural y mediería. Contratos de capitalización de haciendas. Pastajes y pastoreos. Contrato accidental de cosecha y pool de siembra. Empresas del Estado. Titulares de inmuebles rurales. Empresas unipersonales con actividades agropecuarias e inmuebles agropecuarios. Fideicomisos. Fideicomisos públicos. Fideicomisos de administración. Fideicomisos en garantía. Fideicomisos inmobiliarios y de construcción. Fondos comunes de inversión cerrados. Establecimientos estables ubicados en el país, pertenecientes a sujetos del exterior. Gravabilidad de inmuebles pertenecientes a sujetos del exterior. 9.2. Casos no comprendidos en el concepto de establecimiento estable. Otras normas reglamentarias. Representaciones de entidades financieras del exterior. Responsables sustitutos. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo), p. 57
CAPÍTULO VI – EXENCIONES: Exenciones. Bienes amparados por la ley 19.640. Créditos comerciales por venta de bienes al continente. Bienes localizados en la zona promovida, poseídos por sujetos no radicados allí. Empresas mineras adheridas al régimen de la ley 24.196. Instituciones de bien público. Bienes beneficiados por una exención del impuesto. Bonos de crédito fiscal. Convenios para evitar la doble imposición: Alemania. Australia. Austria. Bélgica. Bolivia. Brasil. Canadá. Chile. Dinamarca. España. Finlandia. Francia. Gran Bretaña e Irlanda del Norte. Holanda (Países Bajos). Italia. Noruega. Rusia. Suecia. Suiza. Convenios para evitar la doble imposición internacional en materia de transporte. Acciones y otras participaciones. Aportes irrevocables. Acciones preferidas con rescate asegurado. Bienes entregados por fiduciantes a fiduciarios de fideicomisos. Cuotas parte de fondos comunes de inversión cerrados y otras cuotas parte. Instituciones internacionales sin fines de lucro. Entidades oficiales destinadas al saneamiento ambiental. Activo no imponible. Forestación. Exenciones referidas a títulos públicos. Dividendos y utilidades no computables. Dividendos provisionales. Explotaciones ubicadas en zona patagónica amparadas por las leyes 24.437 y 24.957. Empresas promovidas. Zonas francas. Entidades y organismos comprendidos en la ley 22.016 que se encuentren en proceso de privatización total o parcial. Seguro de Crédito a la Exportación. Sistema de autoseguro para la cobertura de riesgos del trabajo. Producción de hidrógeno. Biocombustibles. Convenios de competitividad. Fomento de équidos. Emergencia agropecuaria, p. 105
CAPÍTULO VII - BASE IMPONIBLE DEL GRAVAMEN: Una primera cuestión: el concepto de “activos”. Valuación de los bienes situados en el país. Bienes muebles amortizables, incluidos reproductores amortizables. Bienes adquiridos. Costo de adquisición. Incidencia de la forma de pago en la determinación del valor de los bienes. Valor de ingreso al patrimonio. Bienes elaborados, fabricados o construidos. Bienes muebles en curso de elaboración. Actualización. Valor residual. Desuso y reemplazo. Tratamiento de los automotores. Leasing de bienes muebles. Casos particulares. Envases retornables. Inmuebles. Norma general de valuación. Inmuebles adquiridos. Costo de adquisición. Valor de ingreso al patrimonio. Inmuebles construidos por el contribuyente. Obras en construcción. Mejoras. Definición. Valuación de las mejoras. Actualización de los costos de origen. Amortizaciones acumuladas. Coeficiente de amortización. Cómputo de las amortizaciones en los ejercicios de alta de los inmuebles. Formas de determinación de los valores atribuibles a la tierra, edificios y construcciones. Segregación de los distintos conceptos que integran el precio de compra. Costo computable en el caso de los fideicomisos de construcción. Integración al patrimonio de los inmuebles. El caso de los inmuebles usurpados. Inmuebles registrados a nombre de los socios. Sociedades regulares. Sociedades de hecho e irregulares. Topes de valuación. El tope mínimo. Casos especiales en la valuación de inmuebles. Inmuebles rurales. Inmuebles afectados con derecho real de usufructo. Inmuebles que revisten el carácter de bienes de cambio. Excepción al criterio general de valuación. Inmuebles cuyos valores de origen se afectaron por venta y reemplazo. Bienes de las entidades y organismos comprendidos en el artículo 1 de la ley 22.016. Bienes sujetos a agotamiento. Inmuebles. Otros bienes. Carácter de activo de tales gastos. Leasing de inmuebles. Operaciones asimiladas a locación o a compra. Sale and lease-back de inmuebles. Bienes de cambio. Criterio general de valuación. La determinación del costo de adquisición y producción. Costeo directo versus costeo por absorción. Conceptos integrantes del costo. Tratamiento de los cargos financieros implícitos. Métodos de valuación particulares. Haciendas. El costo estimativo por revaluación anual. Establecimientos de invernada. Cereales, oleaginosas, frutas y otros. Sementeras. Plantaciones forestales. Mercaderías fuera de moda, deterioradas, etcétera. Lotes de terreno como bienes de cambio. Títulos, bonos y demás títulos valores. Moneda extranjera con carácter de bien de cambio. Sumas invertidas en concesiones de obra pública. Costo en plaza. Depósitos, créditos y existencia de moneda extranjera. Tipo de cambio. Intereses devengados. Depuración de los créditos. Depósitos y créditos en moneda argentina y sus existencias. Concepto de “crédito”: valores descontados con recurso. Intereses y actualizaciones devengadas. Créditos dudosos o incobrables. Créditos litigiosos contra el Estado. Anticipos y otros pagos a cuenta impositivos. Los créditos contra el impuesto a las ganancias que puede generar el nuevo gravamen. El caso de los saldos a favor técnicos del IVA. Créditos por conversión de quebrantos impositivos (ley 24.073). Crédito por adopción del método de “impuesto diferido”. Títulos públicos y demás títulos valores. Valuación de bonos “cuasi par”. Períodos fiscales 2002 y 2003. Títulos públicos Boden 2012. Demás títulos valores. Acciones preferidas con rescate asegurado. Otros depósitos en instituciones financieras. Obligaciones negociables. Bonos de crédito fiscal. Certificados de participación y títulos representativos de deuda, en el caso de fideicomisos financieros, que se coticen en bolsas y mercados. Cuotas parte de fondos comunes de inversión. Bienes inmateriales. Cargos diferidos y gastos adelantados. Adquisición de paquetes accionarios. ¿Valor llave o mayor valor de las acciones o participaciones? El alcance de los términos según las normas legales y profesionales. Bienes inmateriales. Cargos diferidos. Caso especial de las concesiones de explotación de bienes agotables. Caso especial: gastos de desarrollo en empresas petroleras. Demás bienes. Gastos adelantados. Agrupamientos no societarios. Variaciones de activos, p. 131
CAPÍTULO VIII - LOCALIZACIÓN DE LOS BIENES Y SU VALUACIÓN: Bienes situados en el exterior con carácter permanente. Definición y forma de valuación. Valuación de los bienes ubicados en el exterior. Valuación de participaciones en el exterior, p. 215
CAPÍTULO IX - RUBROS NO CONSIDERADOS COMO ACTIVO: Saldos deudores de socios de sociedades de personas originados en retiros a cuenta de utilidades. Otros casos, p. 221
CAPÍTULO X - BASES IMPONIBLES ESPECIALES PARA CIERTAS ENTIDADES: Entidades financieras y de seguros. Consignatarios de hacienda, frutos y productos del país. Compañías de leasing y de seguros de vida, p. 223
CAPÍTULO XI - BIENES NO COMPUTABLES: Bienes muebles amortizables. Adquisiciones de hacienda reproductora. Inversiones en edificios. Aspectos no contemplados. Inmuebles inexplotados. Sociedades de garantía recíproca, p. 227
CAPÍTULO XII - LIQUIDACIÓN DEL GRAVAMEN: Tasa. Cómputo del impuesto a las ganancias como pago a cuenta. Cómputo del pago a cuenta del impuesto a las ganancias en inmuebles destinados a alquiler e inexplotados. Inexistencia o insuficiencia del impuesto a las ganancias como pago a cuenta. Concepto de impuesto efectivamente ingresado. Inconvenientes que se presentarán para las empresas de capital extranjero. El impuesto pagado ¿califica como crédito o juega en resultados?, p. 233
CAPÍTULO XIII - ACTUALIZACIÓN DE IMPORTES, p. 239
CAPÍTULO XIV - CÓMPUTO DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS COMO PAGO A CUENTA DEL GRAVAMEN –
NORMAS REGLAMENTARIAS: Personas físicas y sucesiones titulares de inmuebles rurales. Otra situación no contemplada. Inmuebles urbanos afectados a la obtención de renta de titulares del exterior. Forma de computar el pago a cuenta. Impuesto a las ganancias del mismo ejercicio. Impuesto a la ganancia mínima presunta como pago a cuenta del gravamen a las ganancias. Empresas unipersonales en las que se produzca el fallecimiento del titular. Reorganizaciones de empresas. Cómputo del pago a cuenta en sociedades en liquidación. Carácter del impuesto a la ganancia mínima presunta computable contra el impuesto a las ganancias de los diez ejercicios inmediatos siguientes. Cómputo como pago a cuenta de un fiduciante beneficiario de un fideicomiso. Situación no contemplada. Impuesto a las ganancias sobre dividendos que excedan las ganancias fiscales, p. 241
CAPÍTULO XV - PAGO A CUENTA POR TRIBUTOS SIMILARES ABONADOS EN EL EXTERIOR, p. 249
CAPÍTULO XVI - REGÍMENES DE PROMOCIÓN, p. 251
CAPÍTULO XVII - DETERMINACIÓN E INGRESO DEL IMPUESTO: Vencimientos. Anticipos. Régimen general de anticipos. Pagos a cuenta. Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias. Impuesto sobre los combustibles líquidos, p. 259
CAPÍTULO XVIII - CASOS PRÁCTICOS: Caja y bancos. Inversiones. Créditos por ventas. Otros créditos. Bienes de cambio. Bienes de uso. Intangibles. Pago a cuenta. Declaración jurada. SDV Advisory SA. Período 2012. Declaración jurada. SDV Advisory SA. Período 2013, p. 261
ANEXO LEGISLATIVO
Ley 25.063 (Parte pertinente), p. 309
Decreto 1.533, p. 325

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