Prefacio de la cuarta edición, p.xlv - Prefacio de la tercera edición, p.xlvii - Prefacio de la segunda edición, p.xlix - Prefacio de la primera edición, p.li - Principales abreviaturas, p.liii

Bibliografía: p.1047-1078.

PARTE PRIMERA – TEORÍA GENERAL DE LA TRIBUTACIÓN – CAPÍTULO I – NOCIONES PRELIMINARES – 1. Evolución de las funciones del Estado y sus problemas financieros, p.3 – 1.1. Origen de las finanzas estatales, p.3 – 1.2. Evolución de las funciones y finanzas estatales, p.6 – 1.2.1. Liberalismo, p.7 – 1.2.2. Intervencionismo, p.7 – 1.2.3. Dirigismo, p.8 – 1.2.4. Neoliberalismo, p.8 – 1.2.5. Neointervencionismo, p.9 – 1.2.6. Doctrina de la Iglesia, p.10 – 2. Evolución histórica de la tributación y del pensamiento financiero, p.10 – 2.1. Evolución histórica de la tributación, p.10 – 2.2. Evolución del pensamiento financiero, p.13 – 2.2.1. Mercantilismo, p.13 – 2.2.2. Cameralismo, p.14 - 2.2.3. Fisiocracia, p.14 - 2.2.4. La escuela liberal, p.16 - 2.2.5. Teoría del sacrificio, p.20 - 2.2.6. Teoría del cambio, p.20 - 2.2.7. Marginalismo, p.21 - 2.2.8. Austríacos modernos, p.24 - 2.2.9. Contribución sueca, p.25 - 2.2.10. Escuela de Cambridge, p.25 - 2.2.11. Poskeynesianos, p.27 - 2.2.12. Neoliberales, p.29 - 3. Tributos, p.31 - 3.1. Concepto, p.31 - 3.2. Naturaleza, p.33 - 3.3. Fines. Problemática de la imposición ambiental, p.33 - 3.4. Clasificación, p.36 - 4. Distribución de la carga tributaria. Equidad. Teorías. Capacidad contributiva. Presión tributaria, p.39 - 4.1. Distribución de la carga tributaria, p.39 - 4.2. Principio de equidad, p.39 - 4.3. Teoría del beneficio, p.41 - 4.4. Teoría del sacrificio, p.43 - 4.5. Capacidad contributiva, p.45 - 4.6. Presión tributaria, p.47 - 5. Sistema tributario, p.48 - 5.1. Concepto, p.48 - 5.2. Sistemas históricos y racionales, p.49 - 5.3. Unidad o multiplicidad de tributos, p.50 - 5.4. Requisitos de un sistema tributario racional, p.51 - CAPÍTULO II - IMPUESTOS - 1. Concepto. Naturaleza jurídica. Fundamentos ético-políticos, p.57 - 1.1. Concepto, p.57 - 1.2. Naturaleza jurídica, p.57 - 1.3. Fundamentos ético-políticos, p.58 - 2. Clasificaciones, p.59 - 2.1. Ordinarios y extraordinarios, p.59 - 2.2. Personales o subjetivos y reales u objetivos, p.59 - 2.3. Fijos, proporcionales, progresivos y regresivos, p.60 - 2.4. Directos e indirectos (distintos criterios clasificatorios), p.64 - 2.5. Otras clasificaciones, p.65 - 2.5.1. En moneda y en especie, p.65 - 2.5.2. De cuota y de repartición, p.65 - 2.5.3. Sobre la renta, los consumos y el patrimonio, p.66 - 3. Efectos económicos de los impuestos, p.67 - 3.1. Generalidades, p.67 - 3.2. Anuncio, p.69 - 3.3. Percusión, p.70 - 3.4. Traslación, p.70 - 3.4.1. Concepto y clases de la traslación, p.70 - 3.4.2. Condiciones de la traslación, p.72 - 3.4.3. Consecuencias jurídicas de la traslación, p.73 - 3.4.4. Otros pronunciamientos de la Corte Suprema que se refirieron a la traslación, p.74 - 3.5. Incidencia, p.76 - 3.6. Difusión y sus formas, p.77 - 3.7. Amortización y capitalización, p.79 - 3.8. Efectos económicos específicos, p.79 - 3.8.1. Imposición al consumo, p.79 - 3.8.2. Imposición al patrimonio (total o parcial), p.80 - 4. Efectos políticos, morales y psicológicos, p.82 - 4.1. Efectos políticos, p.82 - 4.2. Efectos morales, p.84 - 4.3. Efectos psicológicos, p.85 - CAPÍTULO III - TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES - A. Tasas, p.87 - 1. Concepto. Características esenciales, p.87 - 1.1. Concepto, p.87 - 1.2. Características esenciales, p.88 - 2. Diferencias con los impuestos, con la contribución de mejoras y con los precios, p.98 - 3. Clasificación, p.101 - 4. Graduación, p.102 - 5. Prescripción en supuestos no contemplados expresamente, p.106 - B. Contribuciones especiales, p.107 - 6. Concepto. Clasificación, p.107 - 6.1. Concepto, p.107 - 6.2. Clasificación, p.108 - 7. Contribución de mejoras: concepto, características, p.108 - 7.1. Concepto, p.108 - 7.2. Características, p.108 - 8. Contribuciones parafiscales, p.110 - 9. Peaje, p.113 - 9.1. Concepto, p.113 - 9.2. Naturaleza jurídica, p.114 - 9.3. Su constitucionalidad, p.115 - 9.4. Jurisprudencia, p.116 - 10. SIPA. Régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente, p.117 - 10.1. Principio de solidaridad, p.120 - 10.2. Régimen Previsional Público, p.120 - 10.2.1. Conformación, p.120 - 10.2.2. Eliminada posibilidad de opción, p.120 - 10.2.3. Eliminación de las Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (AFJP), p.120 - 10.3. Aportes y contribuciones, p.121 - 10.3.1. Base imponible, p.121 - 10.3.2. Clases de aportes y contribuciones, p.126 - 10.3.3. Beneficiarios del régimen. Reingreso a la actividad, p.129 - 10.3.4. Modos de ingreso. Obligaciones, p.129 - 10.4. Régimen de reparto, p.130 - 10.4.1. Prestaciones, p.130 - 10.4.2. Financiamiento, p.132 - 10.4.3. Supervisión de los recursos, p.133 - 10.5. Eliminado régimen de capitalización, p.133 - 10.6. Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes, p.134 - 10.7. Régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente, p.135 - 10.7.1. Conformación, p.135 - 10.7.2. Prestaciones, p.136 - PARTE SEGUNDA - DERECHO TRIBUTARIO EN GENERAL Y EN SUS SUBDIVISIONES - CAPÍTULO IV - DERECHO TRIBUTARIO EN GENERAL. DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL Y DERECHO COMUNITARIO - 1. Concepto de derecho tributario, p.141 - 2. Problemática de su autonomía. Consecuencias prácticas, p.142 - 2.1. Problemática de su autonomía: distintas posiciones, p.142 - 2.1.1. Posiciones doctrinarias, p.142 - 2.1.2. Corte Suprema, p.146 - 2.1.3. Nuestra posición, p.147 - 2.2. Consecuencias prácticas, p.149 - 3. Fuentes del derecho tributario, p.152 - 3.1. La Constitución, p.152 - 3.2. Tratados y convenios internacionales. El solve et repete, p.154 - 3.3. La ley, p.158 - 3.3.1. Necesidad de la ley, p.158 - 3.3.2. Decretos-leyes, p.159 - 3.3.3. Decretos de necesidad y urgencia, p.160 - 3.4. Reglamentos, p.161 3.5. Acuerdos interjurisdiccionales, p.163 - 3.6. Otras fuentes, p.164 - 4. División del derecho tributario: noción de sus subdivisiones, p.165 - 5. Codificación, p.167 - 6. Derecho tributario internacional, p.170 - 7. Derecho tributario comunitario, p.173 - 7.1. Concepto, p.173 - 7.2. Derecho comunitario originario y derivado, p.176 - 7.3. Notas características, p.176 - 7.4. Etapas del proceso de integración, p.179 - 7.5. Mercosur, p.184 - 7.6. UNASUR, p.189 - CAPÍTULO V - INTERPRETACIÓN Y EFICACIA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS - A. Interpretación de las normas tributarias, p.191 - 1. Métodos y tipos, p.191 - 1.1. Métodos tradicionales, p.191 - 1.1.1. Método literal, p.191 - 1.1.2. Método lógico, p.193 - 1.1.3. Pautas de interpretación armónica: fines, p.194 - 1.1.4. Método histórico, p.196 - 1.1.5. Método evolutivo, p.197 - 1.2. La razonabilidad, p.197 - 1.3. Interpretación según la realidad económica, p.199 - 1.4. La cuestión referente a la interpretación funcional, p.208 - 1.5. Valor de la interpretación de la Corte Suprema, p.209 - 1.6. Tipos de interpretación, p.210 - 2. Modalidades de la interpretación, p.210 - 3. La integración analógica, p.212 - B. Eficacia de la ley tributaria en el tiempo, p.214 - 4. Efectos temporales de las normas tributarias, p.214 - 5. Retroactividad o irretroactividad en materias sustantiva y penal. Jurisprudencia, p.215 - 5.1. Retroactividad o irretroactividad en materias sustantiva y penal 215 - 5.2. Jurisprudencia, p.218 - 5.2.1. En general, p.218 - 5.2.2. Doctrina del efecto liberatorio, p.219 - 5.2.3. Ahorro obligatorio, p.222 - 5.2.4. Renta de títulos de deuda, p.222 - 5.2.5. Dificultades de la doctrina del efecto liberatorio, p.222 - 5.2.6. Ingreso efectuado según interpretación general vigente, p.223 - 5.2.7. Errores de los organismos recaudadores, p.224 - 5.2.8. Otros pronunciamientos sobre la retroactividad, p.224 - C. Eficacia de la ley tributaria en el espacio, p.225 - 6. Criterios de atribución de la potestad tributaria. Comercio electrónico. Empresas vinculadas. Precios de transferencia. Paraísos fiscales, p.225 - 6.1. Criterios de atribución de la potestad tributaria, p.225 - 6.2. Comercio electrónico, p.229 - 6.3. Empresas vinculadas internacionalmente, p.233 - 6.4. Precios de transferencia, p.234 - 6.5. Paraísos fiscales. BEPS, p.240 - 7. Doble o múltiple imposición internacional, p.243 - 7.1. Concepto, p.243 - 7.2. Medidas para prevenir o atenuar la doble o múltiple imposición 244 - 7.2.1. Ley uniforme, p.244 - 7.2.2. Tratados bilaterales o multilaterales, p.244 - 7.2.3. Disposiciones internas estatales, p.246 - 7.3. Sistemas o métodos para prevenir o atenuar la doble o múltiple imposición, p.247 - CAPÍTULO VI - DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL - 1. Generalidades, p.251 - 1.1. Concepto. Soberanía y poder de imperio, p.251 - 1.1.1. Concepto, p.251 - 1.1.2. Soberanía y poder de imperio, p.252 - 1.2. Poder tributario, p.254 - 1.2.1. Concepto, p.254 - 1.2.2. Poder de eximir y de conferir beneficios tributarios, p.256 - 1.2.3. Doctrina de la inmunidad de los instrumentos de gobierno 257 - 1.2.4. Caracteres del poder tributario, p.258 - 2. Poder tributario originario y derivado. Distribución. Doble y múltiple imposición interna. Coparticipación. Convenio multilateral, p.259 - 2.1. Poder tributario originario y derivado, p.259 - 2.2. Distribución del poder tributario en el derecho comparado, p.263 - 2.3. Distribución del poder tributario en el derecho argentino, p.265 - 2.3.1. Distribución de facultades impositivas entre Nación, provincias, municipalidades y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, p.265 - 2.3.2. Jurisprudencia, p.268 - 2.3.2.1. En general, p.268 - 2.3.2.2. Territorios de otras provincias, p.269 - 2.3.2.3. Establecimientos de utilidad nacional, p.270 - 2.3.2.4. Comercio interprovincial e internacional, p.271 - 2.4. Teoría de las “facultades concurrentes”, p.272 - 2.5. Superposición de tributos, p.274 - 2.5.1. Efectos y prohibiciones, p.274 - 2.5.2. Jurisprudencia, p.275 - 2.6. Doble y múltiple imposición interna: medidas tendientes a evitarlas, p.275 - 2.7. Leyes de coparticipación impositiva, p.277 - 2.7.1. Generalidades, p.277 - 2.7.2. Evolución de la coparticipación, p.280 - 2.7.3. Jurisprudencia, p.286 - 2.8. Convenio multilateral, p.287 - 2.8.1. Generalidades, p.287 - 2.8.2. Operaciones celebradas por Internet. Comercio electrónico 292 - 3. Limitaciones constitucionales al poder tributario, p.293 - 3.1. Generalidades, p.293 - 3.2. Control jurisdiccional, p.294 -3.3. Legalidad. La reserva de ley, p.296 - 3.3.1. Conceptos, p.296 - 3.3.2. Jurisprudencia, p.298 - 3.3.3. Debilitamiento actual del principio, p.299 - 3.3.4. Delegación, p.300 - 3.4. Capacidad contributiva, p.304 - 3.4.1. Previsión implícita en nuestra Constitución Nacional, p.304 - 3.4.2. Jurisprudencia, p.305 - 3.5. Generalidad, p.306 - 3.5.1. Concepto, p.306 - 3.5.2. Jurisprudencia, p.306 - 3.6. Razonabilidad, p.307 - 3.7. No confiscatoriedad, p.308 - 3.7.1. Concepto, p.308 - 3.7.2. Jurisprudencia, p.309 - 3.7.2.1. En general, p.309 - 3.7.2.2. Pautas sobre la confiscatoriedad, p.309 - 3.7.2.3. Contribuciones de mejoras, p.309 - 3.7.2.4. Contribución o impuesto territorial (impuesto inmobiliario), p.310 - 3.7.2.5. Tasas, p.310 - 3.7.2.6. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes, p.310 - 3.7.2.7. Impuesto a la renta, p.310 - 3.7.2.8. Ahorro obligatorio, p.311 - 3.7.2.9. Impuestos indirectos, p.311 - 3.7.2.10. Pena de comiso, p.312 - 3.7.2.11. Multas, p.312 - 3.7.2.12. Conjunto de gravámenes, p.312 - 3.7.3. Efectos de la declaración de confiscatoriedad, p.314 3.8. Igualdad, p.314 - 3.9. Equidad, p.318 - 3.10. Proporcionalidad, p.319 - 3.10.1. Concepto, p.319 - 3.10.2. Impuestos progresivos, p.320 - 3.11. Otras limitaciones indirectas, p.320 - CAPÍTULO VII - DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL O SUSTANTIVO - 1. Análisis de su contenido, p.325 - 2. Relación jurídica tributaria y obligación tributaria. Elementos. Fuente 328 - 2.1. Relación jurídica tributaria y obligación tributaria, p.328 - 2.2. Caracterización y naturaleza, p.330 - 2.3. Elementos, p.331 - 2.3.1. Concepto, p.331 - 2.3.2. Esquema, p.331 - 2.4. Fuente de la obligación tributaria, p.332 - 3. Hecho imponible, p.333 - 3.1. Concepto, p.333 - 3.2. Aspectos material, personal, temporal y espacial, p.334 - 3.2.1. Aspecto material, p.334 - 3.2.2. Aspecto personal o subjetivo p.335 - 3.2.3. Aspecto temporal, p.336 - 3.2.4. Aspecto espacial, p.337 - 3.3. Distintos tipos, p.337 - 4. Exenciones y beneficios tributarios, p.339 - 5. Sujeto activo de la obligación tributaria, p.343 - 6. Sujetos pasivos de la obligación tributaria, p.344 - 6.1. Tipificación, p.344 - 6.1.1. Contribuyentes y otros responsables por deuda propia, p.346 - 6.1.1.1. Concepto, p.346 - 6.1.1.2. Personas de existencia visible o personas físicas o personas humanas, p.348 - 6.1.1.3. Herederos y legatarios, p.348 - 6.1.1.4. Personas de existencia ideal o personas jurídicas, p.350 - 6.1.1.5. Sociedades, p.350 - 6.1.1.6. Otros entes, p.350 - 6.1.1.7. Empresas, p.351 - 6.1.1.8. Sucesiones indivisas, p.353 - 6.1.1.9. Entes estatales, p.354 - 6.1.2. Responsables del cumplimiento de la deuda ajena, p.354 6.1.3. Responsables solidarios, p.358 - 6.1.3.1. Responsabilidad subsidiaria con los deudores del tributo 358 6.1.3.2. Responsabilidad no subsidiaria con los deudores del tributo, p.361 - 6.1.3.3. Supuestos no previstos en el art. 8º, p.363 - 6.1.4. Responsables por los subordinados, p.363 - 6.1.5. Sustitutos, p.364 - 6.2. Capacidad jurídica tributaria, p.365 - 6.3. Solidaridad, p.365 - 6.4. Resarcimiento, p.367 - 6.5. Domicilio, p.367 - 7. Objeto de la obligación tributaria, p.370 - 7.1. Diferencia con el objeto del tributo, p.370 - 7.2. Elemento cuantificante de la obligación tributaria, p.370 - 8. Causa de la obligación tributaria, p.372 - 9. Anticipos y otros pagos a cuenta, p.374 - 9.1. Concepto de anticipos, p.374 - 9.2. Determinación, p.375 - 9.3. Extinción, p.376 - 9.4. Diferencias interpretativas con relación a otros pagos a cuenta, p.376 - 9.4.1. Pago provisorio de impuestos vencidos, p.376 - 9.4.2. Retenciones, p.378 - 10. Modos de extinción de la obligación tributaria. Prescripción, p.378 - 10.1. Modos de extinción de la obligación tributaria, p.378 - 10.2. Pago, p.379 - 10.2.1. Pago: nociones generales, p.379 - 10.2.2. Doctrina del “efecto liberatorio”, p.381 - 10.2.3. Pago por un tercero, p.381 - 10.2.4. Pago tardío: intereses resarcitorios e intereses punitorios. 382 - 10.2.4.1. Concepto, p.382 - 10.2.4.2. Tasa de intereses, p.384 - 10.2.4.3.Improcedencia de la declaración de ilegalidad de las tasas por el Tribunal Fiscal de la Nación, p.385 - 10.2.4.4. Magnitud de la tasa, p.385 - 10.2.4.5. Ley de Convertibilidad, p.386 - 10.2.4.6. Elemento subjetivo, p.386 - 10.2.5. Pagos en exceso, p.387 - 10.3. Otros modos de extinción, p.388 - 10.3.1. Compensación, p.388 - 10.3.2. Confusión, p.391 - 10.3.3. Novación, p.392 - 10.3.4. Transacción, p.393 - 10.3.5. Condonación y remisión de la deuda, p.395 - 10.4. Prescripción, p.395 - 10.4.1. ¿Extinción de la obligación o de la acción? Diferencias con la caducidad, p.396 - 10.4.2. Plazos, p.398 - 10.4.3. Cómputo, p.402 - 10.4.4. Causales de suspensión e interrupción, p.402 - 10.4.4.1. Causales de suspensión, p.403 - 10.4.4.2. Causales de interrupción, p.406 - 10.4.4.3. Prescripción en obligaciones tributarias aduaneras, p.408 - 11. Privilegios y garantías en materia tributaria. División. Alcance, p.411 - 11.1. Privilegios y garantías en materia tributaria, p.411 - 11.2. División: privilegios generales y especiales. Alcance, p.411 - 11.2.1. Concepto, p.411 - 11.2.2. Preferencias aduaneras, p.412 - 11.2.3. Privilegios especiales concursales, p.413 - 11.2.4. Privilegios sobre el buque, p.413 - 11.2.5. Concurrencia de privilegios, p.414 - CAPÍTULO VIII - DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO - 1. Análisis de su contenido, p.415 - 1.1. Delimitación de su contenido, p.415 - 1.2. Plazos, p.418 - 2. Administración federal de ingresos públicos, p.420 - 2.1. Fusión de la Dirección General Impositiva y de la Administración Nacional de Aduanas. Organización y atribuciones de la Administración Federal de Ingresos Públicos, p.420 2.1.1. Fusión de la Dirección General Impositiva y de la Administración Nacional de Aduanas: Administración Federal de Ingresos Públicos, p.420 - 2.1.2. Organización y atribuciones de la Administración Federal de Ingresos Públicos, p.421 - 2.1.2.1. Normas generales obligatorias de reglamentación, p.423 - 2.1.2.2. Normas interpretativas, p.425 - 2.1.2.3. Funciones y facultades de dirección y juez administrativo, p.427 - 2.1.2.4. Respuestas a consultas, p.427 - 2.1.2.4.1. Ámbito de aplicación, p.427 - 2.1.2.4.2. Supuestos incluidos, p.429 - 2.1.2.4.3. Supuestos excluidos, p.429 - 2.1.2.4.4. Sujetos habilitados para consultar, p.430 - 2.1.2.4.5. Requisitos formales y sustanciales. Efectos, p.430 - 2.1.2.4.6. Algunos inconvenientes, p.430 - 2.1.2.5. Recursos de la seguridad social, p.432 - 2.2. Atribuciones de la DGI, p.433 - 2.3. Atribuciones de la DGA, p.434 - 2.4. Atribuciones de la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social, p.438 - 3. Poderes del fisco para la fiscalización y verificación de los gravámenes. Atribuciones de control del servicio aduanero, p.439 - 3.1. Poderes del Fisco para la fiscalización y verificación en la ley 11.683 (t.o. vigente), p.440 - 3.1.1. En general, p.440 - 3.1.2. Órdenes de allanamiento. Derechos de los abogados. Interceptaciones telefónicas, p.445 - 3.1.3. Los poderes del Fisco y la posibilidad de aplicar sanciones 450 - 3.1.4. Otras facultades, p.451 - 3.1.5. Fiscalización por el último período (bloqueo fiscal), p.453 - 3.1.6. Secreto profesional y secreto bancario, p.453 - 3.1.7. Libros de comercio, p.454 - 3.1.8. Valor de las actas de los inspectores, p.454 - 3.2. Poderes del Fisco para la fiscalización y verificación de los gravámenes en el Código Aduanero. Atribuciones de control, p.455 - 3.2.1. En general, p.455 - 3.2.2. Ámbitos de control, p.460 - 3.2.3. Algunas conclusiones sobre el control aduanero, p.465 - 4. Determinación tributaria, p.467 - 4.1. Concepto y naturaleza jurídica, p.467 - 4.1.1. Concepto, p.467 - 4.1.2. Naturaleza jurídica, p.468 - 4.2. Valor de la determinación, p.468 - 5. Formas de la determinación. Declaraciones juradas. Secreto fiscal, p.469 - 5.1. Formas de la determinación, p.469 - 5.2. Declaraciones juradas: concepto, efectos, p.471 - 5.2.1. Declaraciones juradas, p.471 - 5.2.1.1. Concepto, p.471 - 5.2.1.2. Liquidación administrativa, p.473 - 5.2.2. Efectos de las declaraciones juradas, p.473 - 5.3. Secreto fiscal: excepciones (ver también punto 3.1.6), p.475 - 6. Determinación de oficio en la ley 11.683 (t.o. vigente), p.477 - 6.1. ¿Carácter administrativo o jurisdiccional?, p.477 - 6.2. Etapa instructoria previa. Pre-vista - ajuste conformado, p.479 - 6.2.1. Etapa instructoria previa, p.479 - 6.2.2. Orden de intervención. Pre-vista - Ajuste conformado, p.480 - 6.3. Causales de la determinación de oficio, p.481 - 6.4. Trámite, p.482 - 6.4.1. Trámite en general, p.482 - 6.4.2. Posibilidad probatoria, p.484 6.4.3. Medidas para mejor proveer, p.485 - 6.4.4. Dictamen previo. Acuerdo conclusivo voluntario, p.485 - 6.4.5. Vencimiento del plazo sin el dictado de la resolución. Caducidad del procedimiento, p.486 - 6.4.6. Esquema, p.487 - 6.5. Conformidad con la liquidación, p.488 - 6.6. Resolución: requisitos. Notificación, p.488 -6.6.1. Requisitos de la resolución, p.488 - 6.6.2. Notificación, p.489 - 6.6.3. Efectos, p.490 - 6.7. Modificación en contra del sujeto pasivo, p.491 - 6.8. Determinación sobre base cierta o presuntiva, p.492 - 6.8.1. Conceptos, p.492 - 6.8.2. Presunciones específicas del art. 18 de la ley 11.683 (t.o. en 1998 y modif.), p.496 - 6.8.2.1. Alquiler pagado por la casa-habitación, p.496 - 6.8.2.2. Precios de inmuebles, p.497 - 6.8.2.3. Diferencias físicas de inventario, p.497 - 6.8.2.4. Diferencias entre la producción considerada por el contribuyente y la información obtenida por relevamiento efectuado por imagen satelital, p.498 - 6.8.2.5. Punto fijo, p.498 - 6.8.2.6. Operaciones marginales, p.499 - 6.8.2.7. Incrementos patrimoniales no justificados, p.499 - 6.8.2.8. Depósitos bancarios debidamente depurados que superen ventas y/o ingresos declarados, p.500 -6.8.2.9. Remuneraciones a personal en relación de dependencia no declarado y diferencias salariales no declaradas 500 - 6.8.2.10. Presunciones no aplicables conjuntamente, p.501 - 6.8.2.11. Paraísos fiscales, p.501 - 6.8.2.12. Falta de presentación a requerimiento de declaraciones juradas con el detalle de las transacciones y otras irregularidades, p.502 - 7. Poderes locales de fiscalización y verificación en la Ciudad de Buenos Aires. Procedimientos, p.502 - 7.1. Poderes locales de fiscalización y verificación en la CABA, p.502 - 7.2. Procedimientos, p.503 - CAPÍTULO IX - DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL - 1. Generalidades, p.505 - 1.1. Concepto. Ubicación científica, p.505 - 1.1.1. Concepto, p.505 - 1.1.2. Ubicación científica, p.506 - 1.2. Conflicto de intereses, p.508 - 1.3. Iniciación del proceso tributario, p.508 - 2. Principios procesales aplicables. Tutela jurisdiccional efectiva, p.516 - 2.1. Principios procesales civiles aplicables en obligaciones tributarias, p.516 2.2. Principios procesales y penales aplicables en infracciones y delitos, p.520 - 2.2.1. Principios procesales y penales contenidos en el Código Aduanero en materia de infracciones, p.520 - 2.2.2. Principios que, aun no contemplados expresamente, son aplicables en materia aduanera e impositiva, p.525 - 2.3. Principios sobre la prueba, p.536 - 2.4. Principios de derecho procesal administrativo, p.538 - 2.5. Tutela jurisdiccional efectiva, p.540 - 3. Órganos jurisdiccionales. Órganos del Mercosur. Jurisdicción y competencia en materia aduanera, p.542 - 3.1. Órganos jurisdiccionales, p.542 - 3.2. Órganos del Mercosur, p.544 - 3.3. La jurisdicción y la competencia en materia aduanera, p.548 4. Procedimientos aduaneros especiales, p.553 - 4.1. Disposiciones comunes a todos los procedimientos ante el servicio aduanero, p.553 - 4.2. Disposiciones especiales para los procedimientos de impugnación, de repetición y para las infracciones, p.555 - 4.3. Consideración específica de los procedimientos especiales, p.557 - 4.3.1. Procedimiento de impugnación, p.557 - 4.3.1.1. Procedencia, p.557 - 4.3.1.2. Plazo y forma de la impugnación, p.559 - 4.3.1.3. Puro derecho, p.560 - 4.3.1.4. Etapa probatoria, p.560 - 4.3.1.5. Etapa crítica de la prueba por el interesado o del alegato. 560 4.3.1.6. Resolución: plazo, p.561 - 4.3.2. Procedimiento de repetición, p.561 - 4.3.2.1. Supuestos en que corresponde, p.561 - 4.3.2.2. Derogación del arancel previo, p.562 - 4.3.2.3. Competencia, p.562 - 4.3.2.4. Trámite, p.563 - 4.3.2.5. Prescripción, p.563 - 4.3.3. Procedimiento para las infracciones, p.564 - 4.3.3.1. Procedencia, p.564 - 4.3.3.2. Investigación de los hechos, p.564 - 4.3.3.3. Sumario, p.566 - 4.3.3.3.1. Finalidad, p.566 - 4.3.3.3.2. Caracteres del sumario, p.567 - 4.3.3.3.3. Concepto de “parte”, p.567 - 4.3.3.3.4. Sobreseimiento, p.567 - 4.3.3.3.5. Apertura del sumario, p.568 - 4.3.3.3.6. Vista a los presuntos responsables, p.568 - 4.3.3.3.7. Prueba. Alegato. Medidas para mejor proveer, p.- 569 4.3.3.3.8. Resolución. Plazo, p.569 - 4.3.3.3.9. Aprobación de la Dirección General de Aduanas, p.570 - 4.3.4. Procedimiento para los delitos, p.571 - 4.3.5. Procedimientos de ejecución, p.573 - 4.3.5.1. Ejecución en sede administrativa, p.573 - 4.3.5.2. Ejecución en sede judicial, p.573 - 4.4. Recursos, p.574 - 4.4.1. Revocatoria, p.574 - 4.4.2. Recurso de apelación y demanda contenciosa, p.575 - 4.5. Efecto de los pronunciamientos definitivos, p.575 - 5. Procedimientos ante la DGI en materia de multas, p.576 - 6. Recursos contra la determinación impositiva. Otros remedios jurisdiccionales, p.579 - 6.1. Recursos contra la determinación de la obligación impositiva, p.579 - 6.1.1. Tipos de recursos, p.579 - 6.1.2. Recurso de reconsideración, p.581 - 6.2. Remedios jurisdiccionales contra actos de la DGI que no contienen determinaciones ni aplican sanciones, p.582 - 6.2.1. Supuestos del art. 74 del DR, p.582 - 6.2.2. Requisitos para el dictado de la resolución del recurso del art. 74 del DR. Su impugnación, p.583 - 6.2.3. Consultas, p.584 - 6.2.4. Otros procedimientos, p.584 - 6.3. Acción de repetición, p.584 - 6.3.1. Generalidades, p.584 - 6.3.1.1. Procedencia, p.584 - 6.3.1.2. Requisitos, p.585 - 6.3.1.3. Intereses, p.587 - 6.3.2. Legitimación procesal, p.588 - 6.3.3. Diferencias según se trate de pagos espontáneos o a requerimiento, p.589 - 6.3.3.1. Requisitos en pagos espontáneos y a requerimiento, p.589 - 6.3.3.2. Teoría de las correcciones simétricas, p.591 - 6.3.3.3. Actualización (antes de la ley 23.928), p.591 - 6.3.3.4. Cómputo de los intereses en materia de repetición, p.592 - 6.3.4. Prescripción, p.592 - 6.3.4.1. Cómputo, p.592 - 6.3.4.2. Suspensión de la prescripción, p.592 - 6.3.4.3. Interrupción de la prescripción, p.593 - 6.4. Caducidad de beneficios impositivos, p.593 - 6.5. Procedimiento previsional. Régimen de impugnación de deudas por obras sociales, p.594 - 6.5.1. Procedimiento previsional, p.594 - 6.5.2. Régimen de impugnación de deudas por obras sociales, p.596 - 7. Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación (consideración estática), p.596 - 7.1. Generalidades, p.596 - 7.2. Sujetos del proceso: organización y competencia del Tribunal Fiscal de la Nación, p.598 - 7.2.1. Sede, p.599 - 7.2.2. Constitución, p.600 - 7.2.3. Vocales que lo integran, p.601 - 7.2.3.1. Designación, p.601 - 7.2.3.2. Incompatibilidades, p.601 - 7.2.3.3. Garantías, p.602 - 7.2.3.4. Excusación y recusación, p.602 - 7.2.3.5. Remoción, p.602 - 7.2.4. Competencia en materia impositiva, p.603 - 7.2.5. Competencia en materia aduanera, p.605 - 7.2.6. Jurisprudencia aplicable a ambas competencias, p.607 - 7.2.6.1. Conflictos interadministrativos, p.607 - 7.2.6.2. Competencia por monto, p.607 - 7.2.7. Declaración de incompetencia, p.608 - 7.2.8. Facultades jurisdiccionales, p.609 - 7.2.8.1. En general, p.609 - 7.2.8.2. Plenarios impositivos o aduaneros, o conjuntos, p.611 - 7.2.9. Facultades administrativas, p.612 - 7.2.10. Secretarios, p.612 - 7.3. Las partes: personería, patrocinio, intervención de terceros, sanciones procesales referentes a los sujetos, p.614 - 7.3.1. Las partes, p.614 - 7.3.1.1. Concepto de partes, p.614 - 7.3.1.2. Capacidad para ser parte, p.616 - 7.3.1.3. Capacidad procesal, p.616 - 7.3.1.4. Deberes de las partes, p.616 - 7.3.2. Personería, p.617 - 7.3.2.1. Posibilidades de actuar, p.617 - 7.3.2.2. Formas de acreditar la representación, p.618 - 7.3.2.3. Otros requisitos para abogados y procuradores, p.619 - 7.3.2.4. Cesación de la representación, p.620 - 7.3.2.5. Gestor, p.620 - 7.3.3. Patrocinio, p.620 - 7.3.4. Intervención de terceros, p.620 - 7.3.5. Sanciones procesales referentes a los sujetos, p.621 - 8. Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación (consideración dinámica), p.622 - 8.1. Caracteres del procedimiento, p.622 - 8.2. Plazos y notificaciones, p.624 - 8.2.1. Plazos, p.624 -8.2.2. Notificaciones, p.624 - 8.3. Sanciones procesales referentes a los actos, p.625 - 8.4. Pluralidad de procesos, p.626 - 8.5. Incidentes, p.627 - 8.6. Etapas procesales, p.627 - 8.6.1. Etapa introductiva de las cuestiones, p.627 - 8.6.1.1. Integración de la etapa. Interposición del recurso o la demanda, p.627 - 8.6.1.1.1. Modos y plazo de deducción, p.628 - 8.6.1.1.2. Recurso de apelación por retardo en materia aduanera, p.629 - 8.6.1.1.3. Tasa por actuaciones, p.630 - 8.6.1.1.4. Efectos del recurso de apelación, p.630 - 8.6.1.1.5. Transformaciones de los recursos, p.631 - 8.6.1.1.6. Recepción del expediente en vocalía, p.631 - 8.6.1.2. Traslado del recurso o la demanda, p.632 - 8.6.1.2.1. Finalidad, plazo y modo del traslado, p.632 - 8.6.1.2.2. Plazo de contestación del recurso, p.632 - 8.6.1.2.3. Rebeldía, p.632 - 8.6.1.3. Contestación del recurso o la demanda, p.633 - 8.6.1.4. Excepciones, p.633 - 8.6.1.4.1. Excepciones dilatorias, p.634 - 8.6.1.4.2. Excepciones perentorias, p.635 - 8.6.1.4.3. Tratamiento de las excepciones. Admisibilidad, p.637 - 8.6.1.4.4. Sentencia: apelabilidad, p.637 - 8.6.1.5. Breve esquema de esta etapa, p.638 - 8.6.2. Declaración de puro derecho o, en su caso, etapa probatoria. 639 8.6.2.1. Declaración de puro derecho, p.639 - 8.6.2.2. Etapa probatoria, p.639 - 8.6.2.2.1. Actividad probatoria, p.640 - 8.6.2.2.2.Medidas para mejor proveer dictadas por el vocal instructor, p.641 - 8.6.2.2.3. Breve esquema de esta etapa, p.641 - 8.6.3. Etapa de la discusión o de las alegaciones, p.642 - 8.6.3.1. Alegatos por escrito, p.642 - 8.6.3.2. Audiencia de vista de la causa, p.642 - 8.6.4. Sentencia definitiva, p.643 - 8.6.4.1. Generalidades, p.643 - 8.6.4.2. Plazos para el llamamiento de autos, p.644 - 8.6.4.3. Plazos para el dictado de la sentencia, p.644 - 8.6.4.4. Medidas para mejor proveer dictadas por la sala, p.645 - 8.6.4.5. Inobservancia de los plazos previstos, p.646 - 8.6.4.6. Dictado de la sentencia, p.646 - 8.6.4.7. Correlación entre la imputación y la sentencia, p.646 - 8.6.4.8. Otros límites de la sentencia, p.647 - 8.6.4.9. Validez constitucional, p.647 - 8.6.4.10. Interpretaciones ministeriales o administrativas, p.647 - 8.6.4.11. Intereses, p.647 - 8.6.4.12. Aplicación del derecho y valoración de los hechos, p.647 - 8.6.4.13. Costas, p.648 - 8.6.4.14. Honorarios, p.649 - 8.6.4.14.1. Procedencia, p.649 - 8.6.4.14.2. Base regulatoria, p.649 - 8.6.4.14.3. Adición del IVA, p.649 - 8.6.4.14.4. Honorarios de peritos del Fisco y de representantes fiscales, p.650 - 8.6.4.14.5. Honorarios de peritos y consultores técnicos, p.650 - 8.6.4.14.6. Apelación de honorarios, p.651 - 8.6.5. Liquidación, p.651 - 8.7. Modos anormales de terminación del proceso, p.652 - 8.7.1. Concepto, p.652 - 8.7.2. Desistimiento, p.653 - 8.7.3. Allanamiento, p.654 - 8.7.4. Otros modos, p.654 - 8.8. Recursos, p.654 - 8.8.1. Recurso de reposición, p.655 - 8.8.2. Recurso de aclaratoria, p.656 - 8.8.3. Recurso de apelación, p.656 - 8.8.3.1. Procedencia, p.656 - 8.8.3.2. Plazo para apelar, p.656 - 8.8.3.3. Requisitos, p.657 - 8.8.3.4. Forma del recurso, p.657 - 8.8.3.5. Efectos, p.658 - 8.8.3.6. Denegación del recurso, p.659 -8.8.3.7. Expresión de agravios. Traslado. Elevatoria a cámara, p.659 - 8.8.3.8. Competencia y facultades de la cámara, p.661 - 8.8.4. Recurso de queja, p.661 - 8.9. El recurso de amparo, p.662 - 9. Procedimientos ante la justicia nacional. Recursos, p.664 - 9.1. Procedimientos ante la justicia nacional, p.664 - 9.1.1. Demanda contenciosa, p.664 - 9.1.1.1. Procedencia, p.664 - 9.1.1.2. Trámite, p.666 - 9.1.2. Acción declarativa, p.667 - 9.1.3. Acción de amparo, p.670 - 9.1.4. Medidas cautelares tributarias, p.673 - 9.2. Procedimiento ante las cámaras, p.677 - 9.3. Recurso de inaplicabilidad de la ley, p.678 - 9.3.1. Generalidades, p.678 - 9.3.2. Procedencia. Sustanciación, p.679 - 9.4. Recurso extraordinario, p.680 - 9.4.1. Generalidades. Procedencia, p.681 - 9.4.2. Requisitos comunes, p.682 - 9.4.3. Requisitos propios, p.682 - 9.4.4. Requisitos formales, p.685 - 9.4.5. Queja por denegación de recursos ante la Corte Suprema, p.686 - 9.5. Recurso ordinario de apelación ante la Corte Suprema, p.687 - 9.6. Competencia originaria de la Corte Suprema, p.687 - 10. Procedimiento de ejecución fiscal en materia impositiva, p.687 - 10.1. Procedencia, p.688 - 10.2. Título hábil, p.689 - 10.3. Fuero de atracción, p.690 - 10.4. Interposición de la demanda. Facultades de la AFIP. Juez competente, p.690 - 10.4.1. Facultades de la AFIP, p.690 - 10.4.2. Juez competente, p.692 - 10.5. Excepciones, p.693 - 10.6. Inapelabilidad de la sentencia, p.695 - 10.7. Recurso extraordinario, p.696 - 10.8. Repetición posterior, p.696 - 10.9. Intereses punitorios, p.697 - 11. Procedimientos para la aplicación del régimen penal tributario, p.697 - 11.1. Competencia, p.697 - 11.2. Características procesales, p.698 - 11.2.1. Carga de la prueba del dolo, p.698 - 11.2.2. Falta de prejudicialidad judicial, salvo respecto de las sanciones administrativas. Vías procesales paralelas, p.699 - 11.2.3. Independencia de anciones, p.710 - 11.2.4. Determinación de la obligación tributaria previa, p.710 - 11.2.5. Aplicación del Código Penal y de los Códigos Procesales. 712 - 11.2.6. Casos de no obligatoriedad de la denuncia, p.712 - 11.2.7. Sujetos facultados para formular la denuncia. Procedimiento, p.714 - 11.2.8. Función de querellante particular, p.715 - 11.3. Medidas urgentes, p.715 - 11.4. Excarcelación y exención de prisión, p.716 - 11.5. Condena de ejecución condicional, p.717 - 11.6. Extinción de la acción penal, p.718 - 11.7. Suspensión del juicio a prueba, p.720 - 11.8. Juicio abreviado, p.721 - 11.9. Inconstitucionalidad de la intervención de la cámara del art. 348 del CPPN si el fiscal pide sobreseimiento. Facultades de la querella, p.721 - 11.10. Libertad condicional, p.722 - 11.11. Síntesis de las etapas del proceso penal en el orden nacional, p.722 - 12. Procedimiento recursivo en la Ciudad de Buenos Aires. Otras acciones. 725 12.1. Procedimiento recursivo en la Ciudad de Buenos Aires, p.725 - 12.1.1. Generalidades, p.725 - 12.1.2. Recursos, p.725 - 12.1.3. Clausura, p.729 - 12.2. Otras acciones, p.730 - 12.2.1. Acción de amparo, p.730 - 12.2.2. Hábeas data, p.732 - 12.2.3. Acción declarativa, p.732 - CAPÍTULO X - DERECHO TRIBUTARIO PENAL - 1. Concepto. Ubicación científica. Elementos objetivos y subjetivos. Responsabilidad. Participación. Concurso. Penas. Extinción de acciones y penas, p.735 - 1.1. Concepto, p.735 - 1.2. Teorías sobre su ubicación científica, p.736 - 1.3. Elementos objetivos y subjetivos, p.748 - 1.3.1. Acción y tipo objetivo, p.748 - 1.3.1.1. Concepto, p.748 - 1.3.1.2. Teoría finalista del delito según Eugenio R. Zaffaroni. 749 - 1.3.1.3. Teoría del delito según Günther Jakobs: funcionalismo - imputación objetiva, p.750 - 1.3.1.4. Nuestra posición, p.752 - 1.3.2. Antijuridicidad, p.755 - 1.3.3. Imputabilidad, p.755 - 1.3.4. Culpabilidad y tipo subjetivo, p.757 - 1.3.5. Adecuación a una figura. Condiciones objetivas de punibilidad u otros elementos objetivos del tipo, p.761 - 1.4. Responsabilidad, p.762 - 1.4.1. Delitos, p.762 - 1.4.2. Infracciones aduaneras, p.763 - 1.4.3. Infracciones impositivas, p.765 - 1.4.4. Entes estatales, p.765 - 1.5. Participación, p.766 - 1.6. Concurso, p.766 - 1.6.1. Concurso ideal y concurso real, p.766 - 1.6.2. Concurso aparente de leyes, p.769 - 1.7. Penas: tipos, p.770 - 1.8. Extinción de acciones y penas, p.772 - 1.8.1. En infracciones aduaneras, p.772 - 1.8.2. En infracciones impositivas, p.774 - 1.8.3. En delitos en general, p.775 - 1.8.4. En delitos aduaneros, p.776 - 1.9. Consideración específica de la prescripción, p.777 - 1.9.1. Infracciones impositivas, p.777 - 1.9.1.1. Plazos, p.777 - 1.9.1.2. Cómputo, p.778 - 1.9.1.3. Causales de suspensión en la ley 11.683, p.778 - 1.9.1.4. Causales de interrupción en la ley 11.683, p.779 - 1.9.1.5. Regímenes de excepción, p.780 - 1.9.2. Delitos aduaneros y del RPT, p.781 - 1.9.2.1. Plazos, p.781 - 1.9.2.2. Cómputo, p.782 - 1.9.2.3. Causales de suspensión en interrupción en delitos, p.782 - 2. Ilícitos de la ley 11.683. Evasión. Elusión y economía de opción. Eximición y reducción de sanciones, p.783 - 2.1. Clasificación de los ilícitos de la ley 11.683, p.783 - 2.2. Análisis de las figuras, p.784 - 2.2.1. Infracciones a los deberes formales, p.784 - 2.2.1.1. Omisión formal de presentar declaraciones juradas o proporcionar datos del art. 11, p.786 - 2.2.1.1.1. Tipificación, p.786 - 2.2.1.1.2. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (“monotributo”), p.786 - 2.2.1.1.3. Acumulación de multas, p.786 - 2.2.1.1.4. Diferencia de tipos, p.787 - 2.2.1.1.5. Pago voluntario de la multa y presentación de la declaración jurada dentro del plazo de quince días desde la notificación: reducción, p.787 - 2.2.1.2. Omisión (o cumplimiento no integral) de presentar declaraciones juradas informativas en regímenes de información, p.787 - 2.2.1.3. Omisión formal (o cumplimiento no integral) de presentar la declaración jurada informativa sobre la incidencia en la determinación del IG derivada de las operaciones de importación y exportación, o —en su caso— del detalle de las transacciones, p.788 - 2.2.1.4. Infracciones formales del art. 39, p.791 - 2.2.1.5. Infracciones formales del primer artículo incorporado a continuación del art. 39, p.794 - 2.2.1.5.1. Tipificación, p.794 - 2.2.1.5.2. Seguridad social, p.796 - 2.2.1.5.3. Infracciones formales del segundo artículo incorporado a continuación del art. 39, p.796 - 2.2.2. Infracciones a los deberes formales agravadas con otras sanciones, p.797 - 2.2.2.1. Clausura y otras sanciones conjuntas, p.797 - 2.2.2.1.1. Supuestos de clausura, p.797 - 2.2.2.1.2.Medidas preventivas o cautelares. Procedimiento. Decomiso, p.801 - 2.2.2.1.3. Ocupación de trabajadores en relación de dependencia sin registrarlos ni declararlos, p.803 - 2.2.2.1.4. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (“monotributo”), p.805 - 2.2.2.1.5.Elemento subjetivo, p.805 - 2.2.2.1.6. Constitucionalidad. Bien jurídico protegido, p.806 - 2.2.2.1.7. Principios de insignificancia o bagatela: eximición de sanciones, p.806 - 2.2.2.1.8. Carga de la prueba, p.806 - 2.2.2.1.9. Error de derecho, p.806 - 2.2.2.1.10. Libertad de prensa, p.807 - 2.2.2.1.11. Ley de Abastecimiento, p.807 - 2.2.2.1.12. Acta: requisitos. Procedimiento actual, p.807 - 2.2.2.2. Recursos, p.808 - 2.2.2.3. Clausura preventiva, p.810 - 2.2.2.4. Quebrantamiento de clausura o violación de sellos, precintos o instrumentos para hacerla efectiva, p.812 - 2.2.2.5. Facultades de la AFIP, p.812 - 2.2.2.6. Efectos de la clausura, p.812 - 2.2.2.7. Eliminación de la responsabilidad de los consumidores finales, p.813 - 2.2.3. Omisión culposa de impuestos, ingresos a cuenta o anticipos y omisión de retenciones o percepciones. Omisión de cuotas del “monotributo”, p.813 - 2.2.3.1. Omisión culposa de impuestos, ingresos a cuenta o anticipos, y omisión de retenciones o percepciones, p.813 - 2.2.3.1.1. Tipificación, p.813 - 2.2.3.1.2. Error excusable. Límite objetivo de punibilidad, p.815 - 2.2.3.1.3. Presentación tardía de la declaración omitida. Rectificación, p.816 - 2.2.3.1.4. Presunciones del art. 18, p.816 - 2.2.3.2. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (“monotributo”), p.816 - 2.2.3.3. Omisión de cuotas del “monotributo”, p.817 - 2.2.3.4. Seguridad social, p.817 - 2.2.4. Defraudación fiscal genérica, p.817 - 2.2.4.1. Tipificación. Compatibilidad con el RPT, p.817 - 2.2.4.2. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (“monotributo”), p.819 - 2.2.4.3. Boletas de depósito, p.819 - 2.2.5. Tipos de defraudación fiscal de artículos incorporados a continuación del art. 46, p.819 - 2.2.5.1. Defraudación fiscal por uso indebido de beneficios fiscales, p.820 - 2.2.5.2. Defraudación fiscal por simulación dolosa de cancelación de obligaciones, p.820 - 2.2.6. Presunciones, p.821 - 2.2.7. Defraudación fiscal de los agentes de retención o de percepción, p.822 - 2.2.7.1. Tipificación. Compatibilidad con el RPT, p.822 - 2.2.7.2. Seguridad social, p.824 - 2.2.8. Esquema de las infracciones impositivas, p.825 - 2.3. Evasión fiscal o tributaria. Elusión y economía de opción, p.834 - 2.4. Eximición y reducción de sanciones. Circunstancias agravantes, p.838 - 2.4.1. Eximición y reducción de sanciones, p.838 - 2.4.2. Especiales formas de graduación, p.840 - 2.4.3. Esquema, p.841 - 3. Delitos del régimen penal tributario, p.842 - 3.1. Generalidades. Ámbito de aplicación. Estructura legal, p.842 - 3.1.1. Generalidades: reforma tributaria, p.842 - 3.1.1.1. Derogación de la ley 24.769, p.842 - 3.1.1.2. Reforma de la ley 27.430, p.843 - 3.1.2. Ámbito de aplicación, p.844 - 3.1.3. Estructura legal, p.844 - 3.2. Bien jurídico tutelado, p.845 - 3.3. Excepcionalidad de los delitos de peligro, p.846 - 3.4. Requerimiento de dolo, p.847 - 3.5. Multas y otras sanciones por delitos, p.848 - 3.6. Personas jurídicas, p.849 - 3.7. Responsabilidad por hecho propio respecto de las penas de prisión, p.851 - 3.8. Participación de funcionarios o empleados públicos, p.851 - 3.9. Agentes de retención y percepción, p.852 - 3.10. Prescripción, p.853 - 3.11. Tipos y sanciones principales contenidos en el RPT, p.853 - 3.11.1. Delitos tributarios, p.854 - 3.11.1.1. Evasión simple, p.854 - 3.11.1.1.1. Tipificación general, p.854 - 3.11.1.1.2. Sujeto activo, p.855 - 3.11.1.1.3. Conducta típica, p.855 - 3.11.1.1.4. Tentativa, p.859 - 3.11.1.1.5. Momento de consumación, p.860 - 3.11.1.1.6. Consecuencias procesales y penales, p.860 - 3.11.1.2. Evasión agravada, p.861 - 3.11.1.2.1. Tipificación, p.861 - 3.11.1.2.2. Consecuencias procesales y penales, p.864 - 3.11.1.3. Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales, p.864 - 3.11.1.3.1. Tipificación general, p.864 - 3.11.1.3.2. Sujeto activo. Conducta típica. Tentativa, p.865 - 3.11.1.3.3. Consecuencias procesales y penales, p.867 - 3.11.1.4. Apropiación indebida de tributos, p.867 - 3.11.1.4.1. Tipificación general, p.867 - 3.11.1.4.2. Sujeto activo. Conducta típica, p.867 - 3.11.1.4.3. Consecuencias procesales y penales, p.869 - 3.11.2. Delitos relativos a los recursos de la seguridad social, p.869 3.11.2.1. Evasión simple, p.870 - 3.11.2.1.1. Tipificación general, p.870 - 3.11.2.1.2. Sujeto activo, p.870 - 3.11.2.1.3. Conducta típica, p.871 - 3.11.2.1.4. Consecuencias procesales y penales, p.873 - 3.11.2.2. Evasión agravada, p.873 - 3.11.2.2.1. Tipificación, p.873 - 3.11.2.2.2. Consecuencias procesales y penales, p.874 - 3.11.2.3. Apropiación indebida de recursos de la seguridad social, p.874 - 3.11.2.3.1. Tipificación general, p.874 - 3.11.2.3.2. Sujeto activo, p.874 - 3.11.2.3.3. Conducta típica, p.875 - 3.11.2.3.4. Consecuencias procesales y penales, p.876 - 3.11.3. Delitos fiscales comunes, p.876 - 3.11.3.1. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales, p.876 - 3.11.3.1.1. Tipificación general, p.876 - 3.11.3.1.2. Sujeto activo. Conducta típica, p.876 - 3.11.3.1.3. Consecuencias procesales y penales, p.879 - 3.11.3.2. Insolvencia fiscal fraudulenta, p.879 - 3.11.3.2.1. Tipificación general, p.879 - 3.11.3.2.2. Sujeto activo, p.879 - 3.11.3.2.3. Conducta típica. Tentativa, p.879 - 3.11.3.2.4. Consecuencias procesales y penales, p.881 - 3.11.3.3. Simulación dolosa de cancelación de obligaciones, p.881 - 3.11.3.3.1. Tipificación general, p.881 - 3.11.3.3.2. Sujeto activo, p.882 - 3.11.3.3.3. Conducta típica, p.882 - 3.11.3.3.4. Consecuencias procesales y penales, p.884 - 3.11.3.4. Alteración dolosa de registros, p.884 - 3.11.3.4.1. Tipificación general, p.884 - 3.11.3.4.2. Sujeto activo, p.884 - 3.11.3.4.3. Conductas típicas, p.885 - 3.11.3.4.4. Consecuencias procesales y penales, p.887 - 3.11.4. Sanciones accesorias. Concurrencia de tres o más personas. Asociación ilícita, p.887 - 3.11.5. Otras disposiciones generales, p.892 - 3.11.5.1. Disposiciones procesales, p.892 - 3.11.5.2. Incremento de escalas penales, p.892 - 3.11.5.3. Personas de existencia ideal y otros entes colectivos, p.892 - 3.11.6. Procedimientos administrativo y penal (Título V), p.893 - 3.11.7. Esquema de las penas del RPT y de las modificaciones propuestas por el Anteproyecto del Código Penal de 2018, p.893 - 3.12. Participación, p.902 - 3.13. Independencia de sanciones por delitos e infracciones, p.903 - 4. Ilícitos de otras normas tributarias, p.903 - 4.1. Impuesto sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono. 903 - 4.2. Recursos de seguridad social, p.904 - 4.3. Código Fiscal de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, p.905 - 4.3.1. Incumplimiento de los deberes formales, p.906 4- .3.2. Omisión, p.906 - 4.3.3. Defraudación, p.907 - 4.3.4. Agentes de retención y de percepción, p.908 - 4.3.5. Otras disposiciones, p.908 - 5. Delitos e infracciones aduaneros, p.909 - 5.1. Generalidades, p.909 - 5.2. Delitos aduaneros, p.911 - 5.2.1. Conceptuación, p.911 - 5.2.2. Jurisprudencia, p.913 - 5.2.2.1. Bien jurídico protegido. Áreas aduaneras especiales y áreas francas, p.913 - 5.2.2.2. Control cambiario, p.915 - 5.2.2.3. Facturas comerciales falsas, p.916 - 5.2.2.4. Tributos no aduaneros. Importación de automóviles, p.917 - 5.2.2.5. Fundación médica, p.918 - 5.2.2.6. Cobro de reembolsos y reintegros, p.918 - 5.2.2.7. Dinero extranjero, p.919 - 5.2.2.8. Dinero extranjero falsificado, p.921 - 5.2.3. Tipos de delitos aduaneros, p.921 - 5.2.3.1. Contrabando simple, p.921 - 5.2.3.2. Contrabando calificado, p.922 - 5.2.3.3. Actos culposos que posibilitan el contrabando y uso indebido de documentos, p.925 - 5.2.3.4. Tentativa de contrabando, p.927 - 5.2.3.5. Encubrimiento de contrabando, p.929 - 5.2.4. Penas accesorias. Otras disposiciones sancionatorias, p.931 - 5.2.5. Inmunidad de jurisdicción penal, p.932 - 5.2.6. Responsabilidad. Participación, p.932 - 5.2.7. Esquema de las penas del CAd. y de las modificaciones propuestas por el Anteproyecto del Código Penal de 2018, p.933 - 5.3. Infracciones aduaneras, p.936 - 5.3.1. Generalidades, p.936 - 5.3.1.1. Penas, p.937 - 5.3.1.2. Reincidencia, p.940 - 5.3.1.3. Extinción de acciones y penas, p.940 - 5.3.2. Tipos de infracciones aduaneras, p.940 - 5.3.2.1. Contrabando menor, p.941 - 5.3.2.1.1. Tipificación y sanciones, p.941 - 5.3.2.1.2. Jurisprudencia, p.942 - 5.3.2.2. Declaraciones inexactas y otras diferencias injustificadas. 943 - 5.3.2.2.1. Tipificación y sanciones, p.943 - 5.3.2.2.2. Declaraciones inexactas no punibles, p.945 - 5.3.2.2.3. Jurisprudencia, p.946 - 5.3.2.3. Mercadería a bordo sin declarar, p.948 - 5.3.2.3.1. Tipificación y sanciones, p.948 - 5.3.2.3.2. Jurisprudencia, p.948 - 5.3.2.4. Transgresión de las obligaciones impuestas como condición de un beneficio, p.949 - 5.3.2.4.1. Tipificación y sanciones, p.949 - 5.3.2.4.2. Jurisprudencia, p.950 - 5.3.2.5. Transgresión a los regímenes de destinación suspensiva 950 - 5.3.2.5.1. Tipificación y sanciones, p.950 - 5.3.2.5.2. Jurisprudencia, p.951 - 5.3.2.6. Transgresiones a los regímenes de equipaje, pacotilla y franquicias diplomáticas, p.953 - 5.3.2.6.1. Tipificación y sanciones, p.953 - 5.3.2.6.2. Jurisprudencia, p.954 - 5.3.2.7. Transgresión al régimen de envíos postales, p.955 - 5.3.2.7.1. Tipificación y sanciones, p.955 - 5.3.2.7.2. Jurisprudencia, p.956 - 5.3.2.8. Tenencia injustificada de mercadería de origen extranjero con fines comerciales o industriales, p.956 - 5.3.2.8.1. Tipificación y sanciones, p.956 - 5.3.2.8.2. Jurisprudencia, p.957 - 5.3.2.9. Otras transgresiones, p.960 - 5.3.2.9.1. Tipificaciones y sanciones, p.960 - 5.3.2.9.2. Jurisprudencia, p.960 - 5.3.3. Esquema de las infracciones aduaneras, p.961 - 6. Relaciones entre el delito de contrabando, los delitos tributarios, las infracciones aduaneras y las infracciones impositivas, p.966 - PARTE TERCERA - DERECHO TRIBUTARIO EN ESPECIAL - CAPÍTULO XI - NOCIÓN DE ALGUNOS IMPUESTOS EN ESPECIAL - 1. Impuesto a las ganancias, p.973 - 1.1. Características, p.973 - 1.2. Hechos imponibles, p.973 - 1.3. Contribuyentes, p.980 - 1.4. Régimen matrimonial, p.980 - 1.4.1. Comunidad de ganancias, p.981 - 1.4.2. Separación de bienes, p.981 - 1.4.3. Sociedades entre cónyuges, p.982 - 1.5. Uniones convivenciales, p.982 - 1.6. Incapaces de ejercicio. Menores, p.983 - 1.7. Ajustes del art. 15 de la LIG, p.984 - 1.8. Ganancias de los exportadores, p.985 - 1.9. Categorías del IG, p.985 - 1.10. Exenciones, p.986 - 1.11. Año fiscal al que deben asignarse las ganancias y deducciones. 986 1.12. Criterios de imputación de las ganancias, p.986 - 1.13. Base imponible. Determinación del impuesto, p.987 - 1.14. Quebrantos, p.989 - 1.15. Procedimiento liquidatorio para sociedades de capital y asimiladas, p.990 - 1.16. Salidas no documentadas, p.991 - 1.17. Declaración jurada de patrimonio, p.992 - 1.18. Anticipos del IG, p.992 - 1.19. Régimen de beneficiarios del exterior, p.993 - 2. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes en el orden nacional, p.993 - 2.1. Sustitución de tributos. Ingresos no computables, p.993 - 2.2. Categorías e impuesto a ingresar, p.994 - 2.3. Disposiciones penales y procesales, p.996 - 3. Impuesto sobre los bienes personales, p.996 - 3.1. Características, p.996 - 3.2. Hechos imponibles, p.996 - 3.3. Sujetos pasivos, p.998 - 3.4. Exenciones, p.999 - 3.5. Determinación de la base imponible, p.999 - 3.6. Alícuotas. Mínimo no imponible, p.1001 - 4. Derogado impuesto a la ganancia mínima presunta, p.1002 - 4.1. Características, p.1003 - 4.2. Supuesto de inconstitucionalidad de este impuesto, p.1003 - 4.3. Hecho imponible, p.1003 - 4.4. Alícuota, p.1004 - 4.5. Pagos a cuenta, p.1004 - 5. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas, p.1004 - 5.1. Características, p.1005 - 5.2. Hecho imponible, p.1005 - 5.3. Contribuyentes, p.1006 - 5.4. Exenciones, p.1006 - 5.5. Reemplazo de inmuebles, p.1006 - 5.6. Base imponible y alícuota, p.1007 - 5.7. Agentes de retención, p.1007 - 6. Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias, p.1007 - 6.1. Características, p.1007 - 6.2. Hechos imponibles, p.1007 6.3. Base imponible. Alícuotas. Pagos a cuenta, p.1009 - 6.4. Exenciones, p.1009 - 7. Impuesto al valor agregado, p.1009 - 7.1. Características, p.1009 - 7.2. Hechos imponibles, p.1009 - 7.3. Tipificación de sujetos (pasivos o no), p.1011 - 7.4. Exenciones, p.1012 - 7.5. Base imponible (art. 10), p.1012 - 7.6. Débito fiscal (art. 11), p.1013 - 7.7. Crédito fiscal (arts. 12 a 18), p.1013 - 7.8. Impuesto a pagar, p.1014 - 7.9. Saldo a favor del contribuyente (art. 24, p.1014 - 7.10. Alícuotas (arts. 28 e incorporado), p.1015 - 7.11. Tratamiento fiscal de los exportadores (art. 43), p.1015 - 8. Impuestos internos, p.1015 - 8.1. Características, p.1015 - 8.2. Hechos imponibles, p.1015 - 8.3. Exenciones, p.1017 - 8.4. Sujetos pasivos, p.1018 - 8.5. Bases imponibles y alícuotas, p.1018 - 9. Tributos aduaneros, p.1019 - 9.1. Características, p.1019 - 9.2. Clases de tributos, p.1019 - 9.2.1. Derechos de importación, p.1019 - 9.2.2. Impuesto de equiparación de precios, p.1021 - 9.2.3. Derechos antidumping, p.1021 - 9.2.4. Derechos compensatorios, p.1021 - 9.2.5. Derechos de exportación, p.1021 - 9.2.6. Tributos con afectación especial, p.1022 - 9.2.7. Tasa de estadística, p.1022 - 9.2.8. Tasa de comprobación, p.1022 - 9.2.9. Tasa de servicios extraordinarios, p.1022 - 9.2.10. Tasa de almacenaje, p.1023 - 9.3. Sujetos pasivos, p.1023 - 9.4. Extinción de la obligación tributaria, p.1023 - 9.5. Devolución de los importes indebidamente percibidos por la DGA en concepto de tributos, p.1023 - 9.6. Guía para estímulos a la exportación, p.1023 - 10. Gravamen a los premios de sorteos y concursos deportivos, p.1025 - 10.1. Características, p.1025 - 10.2. Hecho imponible, p.1025 - 10.3. Sujetos pasivos, p.1026 - 10.4. Base imponible, p.1026 - 10.5. Alícuota, p.1027 - 10.6. Exenciones, p.1027 - 11. Impuesto sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono, p.1027 - 11.1. Características, p.1027 - 11.2. Hechos imponibles, p.1027 - 11.3. Sujetos pasivos, p.1028 - 11.4. Base imponible, p.1029 - 11.5. Exenciones, p.1029 - 11.6. Período fiscal de liquidación, p.1029 - 12. Derogado impuesto sobre la transferencia a título oneroso o gratuito, o importación, de gas oil, p.1030 - 13. Impuesto a los pasajes aéreos, marítimos y fluviales al exterior, p.1030 - 14. Tasas judiciales por actuaciones ante tribunales nacionales, p.1030 - 14.1. Hecho imponible, p.1030 - 14.2. Sujetos pasivos, p.1031 - 14.3. Base imponible, p.1031 - 14.4. Alícuotas, p.1031 - 14.5. Exenciones, p.1031 - 14.6. Incumplimiento del pago, p.1031 - 14.7. Sanciones conminatorias, p.1032 - 14.8. Destino del gravamen, p.1032 - 15. Tasa por actuaciones ante el Tribunal Fiscal de la Nación, p.1032 - 15.1. Hecho imponible, p.1032 - 15.2. Sujetos pasivos, p.1033 - 15.3. Base imponible. Alícuota. Reducción de la tasa, p.1033 - 15.4. Exenciones, p.1033 - 15.5. Incumplimiento del pago de la tasa, p.1033 - 15.6. Sanciones disciplinarias “y/o pecuniarias”, p.1034 - 15.7. Responsabilidad, p.1034 - 15.8. Destino del gravamen, p.1034 - 16. Otros gravámenes nacionales, p.1034 - 17. Impuesto sobre los ingresos brutos en la CABA, p.1034 - 17.1. Características. Supuestos de no gravabilidad, p.1034 - 17.2. Hecho imponible, p.1035 - 17.3. Exenciones, p.1036 - 17.4. Base imponible, p.1036 - 17.5. Determinación, p.1037 - 17.6. Categorías del Régimen Simplificado del IIB de la CABA en 2019, p.1038 - 18. Impuesto de sellos en la CABA, p.1038 - 18.1. Características, p.1038 - 18.2. Hechos imponibles, p.1038 - 18.3. Sujetos pasivos, p.1041 - 18.4. Exenciones, p.1041 - 18.5. Base imponible. Alícuotas, p.1041 - 19. Impuestos, tasas y contribuciones inmobiliarias, p.1042 - 20. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes en la Provincia de Buenos Aires, p.1044 – Bibliografía, p.1047

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