A manera de prólogo editorial, p.xi
Resumen de la actuación del profesor Dr. Enrique Jorge Reig, p.xiii
Prólogo de la undécima edición, p.xv
Prólogo, p.xvii
Ejercicios de recapitulación al finalizar cada capítulo
Respuestas a los ejercicios de recapitulación, p.1029
Notas pie de página

Bibliografía pie de página

A manera de prólogo editorial, p.xi – Resumen de la actuación del profesor Dr. Enrique Jorge Reig, p.xiii - Prólogo de la undécima edición, p.xv – Prólogo, p.xvii - Ejercicios de recapitulación, p.xxi - CAPÍTULO I. TEORÍA GENERAL Y ANTECEDENTES ARGENTINOS, p.1 - A. ALCANCE Y EVOLUCIÓN HISTÓRICA – 1.1. Ámbito del impuesto – 1.2. Evolución histórica. Formas antiguas y modernas – B. CARACTERÍSTICAS GENERALES – 1.3. ¿Directo o indirecto? – 1.4. ¿Real o personal? – 1.5. Alícuotas – 1.6. Efectos económicos – 1.7. Limitaciones a su empleo. Uso extrafiscal – C. ANTECEDENTES ARGENTINOS – 1.8. Anteriores a la sanción del tributo – 1.9. Evolución desde su implantación – 1.10. Fracaso del proyectado reemplazado del impuesto – 1.11. Asignación constitucional del recurso. Coparticipación – D. IMPORTANCIA DEL RECURSO – 1.12. Importancia del recurso nacional – CAPÍTULO II. OBJETO DEL IMPUESTO, p.47 - 2.1. Definición legal – 2.2. Caracteres distintos – 2.3. Sujetos personas físicas y sucesiones: periodicidad, permanencia de la fuente y su habilitación – 2.4. El origen de la renta en sociedades o empresas – 2.5. Diferenciación básica entre el concepto de renta-producto y el de ganancias de capital – 2.6. Excepciones al tratamiento general. Ganancias de capital gravadas para los sujetos a quienes se aplica el concepto de renta-producto – 2.7. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO III. VÍNCULO JURISDICCIONAL. RESIDENCIA. RENTA MUNDIAL. GANANCIAS DE FUENTE ARGENTINA PARA BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR. VINCULACIÓN ECONÓMICA INTERNACIONAL Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA. GANANCIAS DE FUENTE EXTRANJERA. CRÉDITO DE IMPUESTO, p.91 – A. INTRODUCCIÓN - 3.1. Conceptos generales – B. ESTRUCTURA DEL SISTEMA VIGENTE – 3.2. El sistema actual – 3.3. Análisis de las normas legales y reglamentarias. Relación con las distintas categorías de rentas – 3.4. El desarrollo de la actividad y la situación de los bienes a que se refiere – C. CASOS PARTICULARES LEGISLATIVOS - 3.5. Funcionarios públicos que prestan servicios en el exterior – 3.6. Créditos garantizados por derechos reales. Intereses de debentures – 3.7. Transportes internacionales - 3.8. Agencias internacionales de noticias – 3.9. Compañías de seguros – 3.10. Actividades desarrolladas en el exterior teniendo en vista hechos económicos a desarrollarse en la Argentina. El asesoramiento técnico-financiero – 3.11. Películas cinematográficas y todo otro medio extranjero de difusión de imágenes o sonidos – 3.12. Rentas de fuente argentina para beneficiarios del exterior – 3.13. Disposiciones incorporadas en 1998 por ley 25.063, relacionadas con la adopción del criterio de renta mundial – 3.14. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO IV. CLASIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE LAS RENTAS IMPONIBLES, p.199 – A. CLASIFICACIÓN DE LAS RENTAS – 4.1. Relación económica a través de bienes y actividades – 4.2. Clasificación legal: categorías – 4.3. Impuesto global y no cedular. Alcance de la clasificación en categorías – B. ANÁLISIS – 4.4. Ámbito de las categorías en general – 4.5. Rentas de la primera categoría (de fuente argentina y extranjera) - 4.6. Rentas de la segunda categoría (de fuente argentina y extranjera) - 4.7. Rentas de la tercera categoría (de fuente argentina y extranjera) - 4.8. Rentas de la cuarta categoría (de fuente argentina y extranjera) – 4.9. Ejercicios de recapitulación – CAPÍTULO V. SUJETO DEL IMPUESTO, p.243 – A. PERSONAS DE EXISTENCIA VISIBLE O IDEAL – 5.1. Sujetos legales – 5.2. Situación de las sociedades de personas – B. ESTADO JURÍDICO SUCESORIO O TESTAMENTARIO – 5.3. La sucesión. Contribuyente distinto del causante y de los herederos – C. SOCIEDAD CONYUGAL Y SOCIEDAD ENTRE CÓNYUGES – 5.4. Prescindencia de las normas del Código Civil. Disposiciones especiales – 5.5. Sociedades entre cónyuges – 5.6. Rentas de los menores de edad – 5.7. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO VI. DEDUCCIONES PERSONALES Y EXENCIONES, p.267 – 6.1. Conceptos generales – A. DEDUCCIONES PERSONALES – 6.2. Ganancia no imponible – 6.3. Cargas de familia – 6.4. Gastos de enfermedad y sepelio – 6.5. Gastos de educación – 6.6. Gastos de viaje – 6.7. Otras deducciones personales – B. EXENCIONES PERSONALES – 6.8. Ganancias de los fiscos nacional, provinciales y municipales y sus instituciones. Empresas mixtas – 6.9. Entidades exentas por leyes nacionales especiales – 6.10. Diplomáticos, agentes consulares y demás representantes oficiales de países extranjeros en la República – 6.11. Cooperativas – 6.12. Instituciones de beneficio público – 6.14. Entidades mutualistas – 6.15. Asociaciones deportivas y de cultura física – 6.16. Derechos de autor y otros amparados por la ley 11.723 – 6.17. Magistrados, legisladores y otros cargos electivos – 6.18. Instituciones internacionales sin fines de lucro – C. EXENCIONES REALES – 6.19. Intereses de depósito – 6.20. Indemnizaciones por despido, muerte, accidente o enfermedad – 6.21. Ganancias originadas en la compraventa y renta de títulos y otros valores – 6.22. Beneficios obtenidos al vencimiento de seguros y de títulos o bonos de capitalización – 6.23. Resultados de la compraventa de valores mobiliarios – 6.24. Intereses de financiación y fomento provenientes del exterior – 6.25. Valor locativo de la casa-habitación – 6.26. Herencias, legados, donaciones y todo otro enriquecimiento gratuitos y determinados premios – 6.27. Dividendos de acciones – 6.28. Reintegros y reembolsos de gravámenes a las exportaciones (suspendida hasta el 31/12/06 por leyes 25.731, 25.988 y 26.073) – 6.29. Primas de emisión – 6.30. Actualizaciones de capitales o créditos – 6.31. Reducción del importe de los intereses exentos cuando existan intereses deducibles – 6.32. Ganancias por actividades vinculadas al saneamiento del medio ambiente – 6.33. Otras exenciones – D. ANULACIÓN DE LOS EFECTOS DE DETERMINADAS EXENCIONES – 6.34. Beneficiarios extranjeros. Transferencia de ingresos a fiscos de otro país – 6.35. sujetos del ajuste impositivo por inflación. Anulación de exenciones – 6.36. Exclusiones de las exenciones aplicables a ganancias de fuente extranjera – 6.37. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO VII. CONTABILIDAD FISCAL, p.355 – A. AÑO FISCAL Y CRITERIOS DE IMPUTACIÓN – 7.1. Año fiscal. Año calendario. Anualidad – 7.2. Imputación al año fiscal – 7.3. Criterios de lo percibido y lo devengado – 7.4. Anualidad y compensación entre años fiscales – Régimen general – 7.5. Compensación en el mismo año fiscal – 7.6. Balance impositivo. Concepto y diferencia con el balance comercial – 7.7. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO VIII. NORMAS GENERALES SOBRE DETERMINACIÓN DE LA RENTA, p.393 – 8.1. Sistema adoptado: renta real – 8.2. Conceptos de renta bruta y renta neta – 8.3. Determinación partiendo del balance comercial y cuando éste no existe – 8.4. Deducciones admitidas a la determinación de la renta neta. Presupuestos para su admisión – 8.5. Deducciones generales – 8.6. Deducciones especiales enumeradas por la ley – 8.7. Conceptos no admitidos como deducciones – 8.8. Ejercicios de recapitulación – CAPÍTULO IX. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA PRIMERA CATEGORÍA, p.453 – 9.1. Introducción – 9.2. Impuestos y expensas a cargo del locatario y mejoras introducidas por éste – 9.3. Valor locativo presunto – 9.4. Cesión en locación, usufructo, etc., a precio inferior al corriente, o gratuita – 9.5. Arrendamientos en especie – 9.6. Sublocación – B. DEDUCCIONES ESPECIALES – 9.7. Conservación y mantenimiento – 9.8. Impuestos y tasas. Sus multas – 9.9. Amortización de inmuebles – 9.10. Intereses hipotecarios y otros – 9.11. Pérdidas extraordinarias – 9.12. Deducciones en la sublocación – 9.13. Otras deducciones – 9.14. Limitación de ciertas deducciones – 9.15. Ejercicios de recapitulación – CAPÍTULO X. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA SEGUNDA CATEGORÍA, p.474 – A. RENTA BRUTA – 10.1. Normas generales – 10.2. Impuesto tomado a su cargo por el pagador – 10.3. Deducción de quebrantos de capital – 10.4. Dividendos de acciones – 10.5. Rescate de acciones – 10.6. Derechos de suscripción – 10.7. Derechos de fundador – 10.8. Intereses – 10.9. Beneficios o participaciones en seguros de vida – 10.10. Opciones – 10.11. Instrumentos y/o contratos derivados – 10.12. otras rentas de fuentes extranjeras – B. DEDUCCIONES - 10.13. Conceptos deducibles – 10.14. Regalías – 10.15. Rentas vitalicias – 10.16. Ejercicios de recapitulación – CAPÍTULO XI. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA TERCERA CATEGORÍA. ASPECTOS GENERALES, p.511 – 11.1. Introducción – A. RENTA BRUTA – 11.2. Definición legal – 11.3. Forma el balance impositivo – 11.4. Características especiales de su manifestación en sociedades de capital – 11.5. Caracteres especiales de su manifestación en sociedades de personas – 11.6. Atribución del resultado a los socios y titulares de establecimientos estables – B. RENTA NETA – 11.7. Deducciones especiales en la tercera categoría. Enunciación general – 11.8. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XII. AMORTIZACIONES, p.547 – 12.1. Introducción. Bienes amortizables – 12.2. Valor original amortizable – 12.3. Sistema adoptado – 12.4. Perdidas, desuso y reemplazos de bienes amortizables – 12.5. Actualización de la amortización ordinaria sobre la base de índices – 12.6. Amortización de bienes agotables – 12.7. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XIII. VALUACIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN LOS INVENTARIOS, p.589 – 13.1. Métodos – 13.2. Cambio de métodos de valuación – 13.3. Normas particulares – 13.4. Análisis de los inventarios. Detalles sobre su confección – 13.5. Técnica de los ajustes de inventario – 13.6. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XIV. MALOS CRÉDITOS, p.613 - 14.1. Normas generales. Operaciones a que deben referirse – 14.2. Índices de incobrabilidad – 14.3. Métodos generales para su imputación – 14.4. Sumas recuperadas – 14.5. Sistema de la previsión – 14.6. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XV. PREVISIONES Y RESERVAS, p.637 – A. NORMAS GENERALES – 15.1. Distinciones necesarias – 15.2. Disposiciones generales – 15.3. Disolución de reservas y previsiones – B. PREVISIÓN PARA DESPIDO – 15.4. Sistema opcional. “Reserva” o cargo directo vigente hasta la reforma por ley 25.063 (1998) – 15.5. Régimen vigente. Cargo directo – C. PREVISIÓN PARA RESERVAS “MATEMÁTICAS” Y SIMILARES – 15.6. Disposiciones legales. Su fundamento – 15.7. Normas interpretativas y creadoras de reservas – D. OTRAS RESERVAS Y PREVISIONES – 15.8. Reservas legales de sociedades – 15.9. Otras – 15.10. Ejercicios de recapitulación -CAPÍTULO XVI. DIFERENCIAS DE CAMBIO POR OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA, p.657 – 16.1. Normas generales – 16.2. Sistemas de contabilización. Uniformidad – 16.3. Tipos de cambio utilizables – 16.4. Transformación de deudas – 16.5. Sucursales de firmas extranjeras. Diferencias de cambios computables – 16.6. Diferencias de cambio como consecuencia de la ley 25.561 – 16.7. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XVII. EL AJUSTE POR INFLACIÓN, p.673 – A. INTRODUCCIÓN – 17.1. Implicancias de la inflación en la tributación – B. ANTECEDENTES ARGENTINOS Y EVOLUCIÓN DE LAS IDEAS – 17.2. Revalúo de activos – 17.3. LIFO en la valuación de bienes de cambio y costeo de ventas – 17.4. Deducciones iniciales. Amortizaciones aceleradas y extraordinarias o adicionales – 17.5. Evolución hacia los métodos de ajustes automáticos permanentes – 17.6. El ajuste automático permanente de la base de los gravámenes. Aplicación de los principios de la contabilidad ajustada por el método integral, sobre la base de índices o de la contabilidad a valores corrientes – 17.7. El tratamiento de los resultados por tenencia de activos y pasivos monetarios. Relación con el de intereses y actualizaciones – C. EL AJUSTE POR INFLACIÓN DE LA LEY 21.894 - 17.8. Antecedente inmediato – 17.9. El ajuste estático de la ley 21.894 – 17.10. El ajuste de la ley 23.260 aplicado hasta el 31/3/92 – 17.11. Sujetos a quienes se aplica el ajuste – 17.12. El activo y el pasivo computables del que parte el método de ajuste. Su cálculo – 17.13. Los activos no computables en particular – 17.14. El pasivo computable en particular – 17.15. Valuación del activo y pasivo computables – 17.16. Computo del ajuste en el resultado impositivo – 17.17. Otras cuestiones especiales – 17.18. Aplicación del ajuste a resultados de fuentes extranjera – 17.19. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XVIII. DETERMINACIÓN DE LA RENTA EN LA CUARTA CATEGORÍA, p.733 – A. INTRODUCCIÓN – B. RENTA BRUTA – 18.1. Remuneraciones en dinero y en especie – 18.2. Compensaciones por viáticos, movilidad, representación y otros conceptos – 18.3. Ventajas especiales para empleados de compañías extranjeras – 18.4. Indemnizaciones – 18.5. Participaciones en cobros originados en denuncias – 18.6. Pagos en bienes o en acciones de la empresa – 18.7. Gravámenes tomados a su cargo por el empleador – 18.8. Honorarios renunciados, reducidos o participados – C. RENTA NETA - 18.9. Deducciones cuando no existe relación de dependencia (profesiones liberales o similares) – 18.10. Deducciones cuando existe relación de dependencia – 18.11. Beneficiarios extranjeros de rentas del trabajo personal. Gastos deducibles – 18.12. Tratamiento de los planes de opciones de compra de acciones – 18.13. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XIX. INCENTIVOS A LA INVERSIÓN, p.763 – 19.1. Deducciones por inversión y depreciación acelerada. Introducción teórica - 19.2. Orígenes y evolución del régimen argentino – 19.3. Incentivos dirigidos a la financiación de la construcción – 19.4. Inversiones en forestación. Ley 25.080 – 19.5. Inversiones mineras. Ley 24.196 – 19.6. Régimen nacional de energía eólica y solar – 19.7. Régimen transitorio de promoción de inversiones – 19.8. Régimen de promoción de la industria de software – 19.9. Regímenes especiales de promoción – 19.10. Beneficios impositivos a las sociedades de garantía recíproca para las PyMEs – 19.11. Inversiones en tierras rurales de baja productividad – 19.12. Información a presentar por los beneficiarios de regímenes de incentivos – 19.13. Suspensión, sustitución y reconversión de los beneficios promocionales – 19.14. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XX. EXPLOTACIONES AGROPECUARIAS, p.811 – 20.1. Introducción – A. VALUACIÓN DE INVENTARIOS. GANADERÍA – 20.2. Carácter de mercadería de toda la hacienda. Efectos – 20.3. Métodos de valuación ganaderos, en general – 20.4. Método de “costo estimativo” en particular – 20.5. La elección del método y el tipo de explotación – 20.6. Cambio de método de valuación – B. AMORTIZACIÓN DE REPRODUCTORES – 20.7. Criterios aplicables – C. OTRAS CUESTIONES ESPECIALES – 20.8. Forma del balance impositivo – 20.9. Normas especiales sobre explotaciones agrícolas – 20.10. Degradación de la tierra, la amortización ecológica – 20.11. Algunas particularidades de los regímenes de incentivo aplicados a las explotaciones agropecuarias – 20.12. Aplicación del concepto de renta normal potencial. Intento fracasado – 20.13 Otras cuestiones particulares – 20.14. Controles especiales a las explotaciones agropecuarias que establece la A.F.I.P. – 20.15. Régimen aplicable a las emergencias agropecuarias – 20.16. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XXI. OPERACIONES INMOBILIARIAS Y CONSTRUCCIONES, p.855 – A. LOTEOS – 21.1. Tratamiento fiscal: recapitulación – 21.2. El computo de los “cincuenta lotes” – B. OPERACIONES DE INMUEBLES EN GENERAL – 21.3. Tratamiento fiscal: remisión – 21.4. Frutos y mejoras amortizables en campos agropecuarios – 21.5. Ventas a plazo. Imputación al año fiscal – 21.6. Determinación del resultado. Régimen general vigente – C. CONSTRUCCIONES – 21.7. modalidades en la imputación al año fiscal. Procedimientos autorizados por ley – 21.8. Construcciones realizadas en el exterior – 21.9. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XXII. RENTAS DE LAS SOCIEDADES DE CAPITAL Y DE SUS ACCIONISTAS. ENTREGA DE FONDOS O BIENES. IMPUESTO DE IGUALACIÓN, p.875 – A. ANÁLISIS TEÓRICO INTRODUCTORIO – 22.1. Personalidad fiscal de las sociedades de capital – 22.2. Formas de imposición adoptadas sobre la renta de las sociedades de capital – 22.3. Imposición sobre los dividendos – B. LOS REGÍMENES DE LAS LEYES 24.073 Y 25.063 VIGENTES Y EL DE LA ANTERIOR LEY 23.260 – 22.4. Sociedades de capital. Entidades comprendidas. Características del régimen – 22.5. Imposición sobre los dividendos. Su inclusión como ganancias de la segunda categoría – 22.6. Nacimiento fiscal, disolución y liquidación de las sociedades de capital – 22.7. Dividendos percibidos por sociedades de capital – 22.8. Remisión – 22.9. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XXIII. LA REORGANIZACIÓN DE EMPRESAS, p.921 – 23.1. Introducción – 23.2. Mayores valores incluidos dentro de la órbita del impuesto – 23.3. Excepciones a la gravabilidad en la reorganización – 23.4. Reorganizaciones fuera del país vinculadas a empresas que operan en él – 23.5. Atributos fiscales transferibles – 23.6. La redención de acciones de las empresas que se reorganizan y la entrega de las correspondiente a la nueva empresa – 23.7. Aspectos perfectibles – 23.8. Transferencias en reorganizaciones no comprendidas en las disposiciones especiales de la ley – 23.9. Facilidades especiales de pago en caso de inexistencia de “conjunto económico” – 23.10. Problemas especiales – 23.11. Ejercicios de recapitulación - CAPÍTULO XXIV. LIQUIDACIÓN, INGRESO Y RETENCIÓN DEL IMPUESTO, p.969 – A. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO – 24.1. Nacimiento de la obligación tributaria – 24.2. Alícuotas – 24.3. Declaración jurada – B. INGRESO DEL IMPUESTO – 24.4. Vencimientos generales. Prórroga – 24.5. Anticipos – C. RETENCIÓN DEL IMPUESTO – 24.6. El sistema de retención en la fuente. Su carácter – 24.7. Obligaciones legales y responsabilidades – 24.8. Plazos, forma de ingreso y constancias a entregar a los beneficios – 24.9. Liberación o reducción de la retención. Imposibilidad de retener – 24.10. Retención sobre las rentas del trabajo personal en relación de dependencia – 24.11. Retención sobre otras rentas abonadas a beneficiarios del país – 24.12. Honorarios de directores de sociedades anónimas, síndicos, miembros de consejos de vigilancia y retribuciones a socios administradores – 24.13. Excepción opcional al régimen de retención. Sustitución por pagos directos – 24.14. Otros regímenes de retención – 24.15. Retención sobre ganancias originadas en la transferencia de inmuebles - 24.16. Pagos por vía judicial - 24.17. Impuestos y otros conceptos computables a cuenta del ingreso del gravamen – 24.18. Impuesto a las ganancias como pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta y viceversa - 24.19. Actualización de saldos de impuesto, anticipos, sumas computables a cuenta y retenciones – 24.20. Régimen de percepción. Operaciones de importación de bienes – 24.21. Ejercicios de recapitulación - RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS DE RECAPITULACIÓN ENUNCIADOS AL FINAL DE CADA CAPÍTULO, p.1029

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